Guia do Número Fiscal da Áustria — UID (Formato ATU), Validação e Registro
A Áustria usa três identificadores fiscais principais que servem a finalidades distintas. Compreender qual número é exigido em qual contexto evita rejeições de faturas, falhas de pesquisa no VIES e atrasos de registro que regularmente afetam empresas estrangeiras que entram no mercado austríaco.
Firmenbuchnummer
O Firmenbuchnummer é o Número do Registro Comercial atribuído pelos tribunais austríacos. Aparece no Firmenbuch público (registro comercial) e identifica pessoas jurídicas como GmbH e AG para fins de direito societário — não é um número fiscal e não é utilizado em faturas de IVA.
Formato
| Tipo de entidade | Estrutura | Exemplo |
|---|---|---|
| Sede | Até 6 dígitos + 1 letra (sem distinção de maiúsculas) | 123456a |
| Filial registrada | Até 6 dígitos + 1 letra + até 3 dígitos | 123456a001 |
O Firmenbuchnummer é pesquisável publicamente no portal online do Firmenbuch (firmenbuch.at).
Abgabenkontonummer (Número de Conta Fiscal)
O Abgabenkontonummer é o número de conta fiscal atribuído a pessoas físicas e jurídicas para fins de imposto de renda, imposto sobre sociedades e outros impostos diretos. No uso cotidiano é chamado de Steuernummer — os dois termos se referem ao mesmo número e são usados de forma intercambiável, o que causa confusão significativa para os recém-chegados.
Formato
O Abgabenkontonummer é um número de 9 dígitos: 2 dígitos para o Finanzamt emissor (Finanzamtsnummer) seguidos de 7 dígitos para o contribuinte (incluindo um dígito verificador).
Estrutura: FF NNNNNP — onde FF = código do Finanzamt, NNNNNN = dígitos do sujeito, P = dígito verificador.
 |
O Abgabenkontonummer é gerenciado pelo FinanzOnline (finanzonline.at), o portal fiscal eletrônico da Áustria. A partir de 1º de outubro de 2025, o login exige autenticação de dois fatores via ID Austria ou equivalente.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
O UID é o Número de Identificação de IVA da Áustria para transações intracomunitárias. É obrigatório em todas as faturas B2B para bens e serviços fornecidos entre Estados-membros da UE e deve ser validado antes de aplicar o tratamento de alíquota zero (inversão do sujeito passivo).
Formato
O UID segue o formato ATU + 8 dígitos (11 caracteres no total):
| Parte | Valor | Observações |
|---|---|---|
| Código do país | AT | Sempre em maiúsculas |
| Indicador de IVA | U | Significa Umsatzsteuer |
| Dígitos seriais | XXXXXXXX | 8 dígitos numéricos; o último dígito é um dígito verificador |
Regex: ^ATU\d{8}$
Exemplo válido: ATU12345678
Erros de formato comuns que acionam rejeição automática:
AT12345678— falta oUATU1234567— apenas 7 dígitos (muito curto)ATU 1234 5678— espaços não são permitidosU12345678— falta o código do país (este é o formato que alguns sistemas ERP como o Tryton armazenam internamente após removerAT)
O UID é verificável via sistema VIES da UE ou portal FinanzOnline da Áustria. Os UIDs recém-emitidos levam vários dias úteis para se propagar ao VIES — não emita faturas alegando um UID que ainda não pode ser confirmado no VIES, pois isso anula o direito de dedução do imposto pago a montante do destinatário.
Para consultas em massa ou verificação baseada em API, a Lookuptax valida números UID austríacos em tempo real contra o FinanzOnline e o VIES.
Gemeindenummer
O Gemeindenummer é um identificador municipal utilizado para fins administrativos e estatísticos. Não aparece em faturas fiscais ou registros de IVA e não é um identificador fiscal empresarial.
Perguntas Frequentes
Meu cliente austríaco deduziu repentinamente 20% da minha fatura — o que é a retenção do § 99 EStG?
Quando uma pessoa física ou empresa não residente presta determinados serviços na Áustria — consultoria comercial, consultoria técnica, pesquisa de mercado ou performances artísticas — o cliente austríaco deve reter um adiantamento de imposto de renda de 20% sob o § 99 da Einkommensteuergesetz (EStG) e remetê-lo ao Finanzamt até o dia 15 do mês seguinte. A dedução se aplica ao pagamento bruto incluindo despesas reembolsadas. [1] Se o seu país de origem tem um tratado de dupla tributação (TDT) com a Áustria, você pode eliminar a dedução fornecendo ao seu cliente o Formulário ZS-QU 1 (pessoas físicas) ou ZS-QU 2 (pessoas jurídicas) — um certificado de residência emitido pela sua autoridade fiscal estrangeira. Sem esse certificado, o cliente austríaco fica pessoalmente responsável pelo valor não retido. [2]
Ultrapassei o limite do Kleinunternehmer no meio do ano — devo IVA sobre todas as minhas faturas anteriores?
A partir de 1º de janeiro de 2025, o limite de isenção de IVA para pequenas empresas austríacas (Kleinunternehmerregelung) é de € 55.000 de faturamento bruto anual, substituindo o antigo valor líquido de € 35.000. [3] Se você exceder € 55.000 em mais de 10% em um ano civil (receita supera € 60.500), a responsabilidade pelo IVA é aplicada retroativamente a todas as transações naquele ano civil inteiro — não apenas às transações após o excedente. Se você exceder o limite em 10% ou menos, a isenção permanece até o final do ano, mas é perdida a partir de 1º de janeiro do ano seguinte. As empresas devem apresentar Umsatzsteuererklärungen para o ano afetado e cobrar retroativamente IVA nas faturas anteriormente isentas — um choque significativo de fluxo de caixa que surpreende muitos trabalhadores autônomos. [4]
Como empresa da UE, posso usar a isenção de IVA para pequenas empresas da Áustria sem obter um UID austríaco completo?
Sim — desde 1º de janeiro de 2025, empresas estabelecidas na UE podem aplicar a isenção de IVA para pequenas empresas austríacas para vendas na Áustria sem registro UID local completo, desde que dois testes simultâneos sejam atendidos: (1) o faturamento doméstico austríaco não deve exceder € 55.000 no ano atual ou anterior, e (2) o faturamento total em toda a UE não deve exceder € 100.000 no ano atual ou anterior. [5] Você deve primeiro notificar a autoridade fiscal do seu país de origem, que então emite um número de identificação de PME com o sufixo -EX. A isenção só é válida após a emissão desse número -EX; faturar clientes austríacos como isentos de IVA antes de recebê-lo não está em conformidade. Exceder qualquer um dos limites — mesmo que brevemente — encerra a isenção pelo restante daquele ano civil. [6]
Como obtenho um UID austríaco como empresa estrangeira não estabelecida, e por que demora tanto?
Empresas não residentes que precisam cobrar IVA austríaco solicitam ao Finanzamt Österreich, Dienststelle Graz-Stadt — não ao Finanzamt local mais próximo — apresentando o Formulário Verf 19 com documentos de suporte por correio. [7] O processo geralmente leva 7–8 semanas; não há prazo legal obrigando o Finanzamt a emitir o UID mais rapidamente. Os UIDs recém-emitidos levam dias úteis adicionais para se propagar ao VIES. Emitir faturas citando um UID antes de aparecer no VIES anula o direito de dedução do imposto pago a montante do seu cliente, criando exposição de auditoria para ambas as partes. Para gerenciar o acesso ao FinanzOnline fora da Áustria, pessoas físicas e trabalhadores autônomos estrangeiros podem agendar uma consulta de identificação por vídeo com o BMF — isso fornece credenciais de login durante a chamada de vídeo sem exigir viagem à Áustria. [8]
A obrigação de caixa registradora da Áustria (Registrierkassenpflicht) se aplica ao meu negócio se aceito dinheiro ocasionalmente?
A Registrierkassenpflicht se aplica a qualquer empresa cujo faturamento líquido anual supere € 15.000 e cujos recebimentos em dinheiro naquele ano superam € 7.500 — ambos os limites devem ser violados simultaneamente. [9] As empresas qualificadas devem usar um caixa registradora eletrônica à prova de adulteração atendendo ao padrão técnico RKSV (Registrierkassensicherheitsverordnung), registrada via FinanzOnline. A partir de 1º de janeiro de 2026, o limite de isenção de "mãos frias" para bancas ao ar livre foi elevado para € 45.000 de receita anual. Empresas estrangeiras com presença tributável na Áustria estão sujeitas à mesma obrigação que as domésticas; operar sem um sistema conforme é uma infração administrativa financeira sob a Bundesabgabenordnung (BAO). [10]
Meu sistema ERP armazena o número de IVA austríaco como U12345678 (sem "AT") — isso está correto?
Este é um ponto problemático conhecido de integração de ERP. Algumas plataformas contábeis (incluindo o Tryton) removem o código de dois dígitos do país e armazenam apenas U12345678 internamente, enquanto os sistemas oficiais austríacos e da UE — incluindo VIES e FinanzOnline — exigem o formato completo ATU12345678. [11] Quando o sistema exibe o número em uma fatura ou chamada de API VIES, ele deve recolocar o prefixo AT — caso contrário, o número falha na validação de formato antes mesmo de qualquer verificação de checksum ou registro ser tentada. Verifique o modelo de saída de número de IVA do seu ERP para contrapartes austríacas e confirme que o padrão completo ATU\d{8} aparece em todas as faturas transfronteiriças. [12]
Recursos Relacionados
- Como verificar um número de IVA da UE via VIES — guia passo a passo de pesquisa VIES cobrindo todos os Estados-membros da UE, incluindo a Áustria
- Guia de número UID da Suíça — identificador fiscal da região DACH vizinha com um formato diferente (
CHE-XXX.XXX.XXX) - Guia de TIN da Alemanha — Umsatzsteuer-ID alemão (DE + 9 dígitos) frequentemente confundido com o formato ATU austríaco
- Guia de verificação de número EORI da UE — exigido junto com o UID para alfândega austríaca e declarações de importação/exportação
Como a Lookuptax pode ajudar você?
A validação de IVA da Lookuptax revoluciona a validação de números fiscais com sua plataforma robusta, capacitando empresas a verificar números fiscais em mais de 100 países. Nossa tecnologia de ponta garante validação precisa e eficaz, reduzindo erros e aprimorando a conformidade fiscal.
