Guia do Persoonsnummer de Aruba (Formato, Registro e BBO)
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Persoonsnummer — Número de Identificação Fiscal (TIN)
Um Número de Identificação Fiscal (TIN), conhecido como persoonsnummer em holandês, é atribuído a um indivíduo ou entidade mediante solicitação à autoridade fiscal de Aruba, o Departamento di Impuesto (DIMP). Um único persoonsnummer é utilizado para todas as classificações fiscais aplicáveis — imposto de renda, imposto sobre salários, imposto sobre o volume de negócios BBO e imposto sobre lucros — que possam se aplicar ao contribuinte.
O persoonsnummer também é exigido pela Alfândega de Aruba (Departamento di Aduana) para importadores frequentes, que devem citá-lo em cada declaração apresentada por meio de um despachante aduaneiro.
Formato
O persoonsnummer consiste em 8 dígitos numéricos sem dígito verificador incorporado, sem separador e sem prefixo indicando o tipo de entidade. Pessoas físicas e jurídicas compartilham o mesmo formato.
| Propriedade | Detalhe |
|---|---|
| Comprimento | 8 dígitos |
| Caracteres | Numérico apenas (0–9) |
| Dígito verificador | Nenhum |
| Distinção de entidade | Nenhuma (mesmo formato para pessoas físicas e jurídicas) |
Padrão regex: ^\d{8}$
Exemplo (ilustrativo): 12345678
Como não há checksum, a única forma de confirmar que um persoonsnummer é válido é verificá-lo nos registros do DIMP ou por meio do portal online BOi. Um número que corresponde ao formato do regex é estruturalmente válido, mas pode não estar atribuído a nenhum contribuinte.
Processo de Registro
Os pedidos são apresentados exclusivamente online via DIMP em impuesto.aw. Documentos necessários:
- Cópia digitalizada ou foto nítida de um documento de identidade válido (passaporte, carteira de motorista ou cédula de identidade)
- Comprovante de endereço (conta de serviços públicos ou contrato de aluguel)
- Para empresas: registro na Câmara de Comércio
Os estrangeiros que também precisam se registrar no registro civil de Aruba (Censo/DBSB) devem concluir essa etapa primeiro — o DIMP depende do registro civil para emitir o número, criando uma dependência sequencial que pode atrasar novos residentes por várias semanas.
Todas as declarações fiscais subsequentes (imposto sobre lucros, declarações de BBO, declarações de imposto sobre dividendos) devem ser apresentadas digitalmente por meio do portal online BOi do DIMP. Os envios em papel não são mais aceitos para o imposto sobre lucros a partir do ano fiscal de 2023.
BBO, BAVP e BAZV — Impostos sobre o Volume de Negócios de Aruba
Aruba ainda não cobra IVA (a reforma planejada de IVA a 12,5% foi adiada indefinidamente). Em vez disso, três impostos sobre o volume de negócios legalmente separados se aplicam com uma alíquota combinada de 7% a partir de 1º de janeiro de 2023:
| Imposto | Nome Completo | Alíquota |
|---|---|---|
| BBO | Belasting op Bedrijfsomzetten | 2,5% |
| BAVP | Belasting Additionele Voorzieningen PPS-projecten | 1,5% |
| BAZV | Bestemmingsheffing AZV | 3,0% |
| Total | 7,0% |
Desde 2019, a lei de Aruba proíbe exibir BBO/BAVP/BAZV como itens separados nas faturas dos clientes. As faturas conformes citam um único preço bruto que já incorpora os 7%.
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Perguntas Frequentes
Uma empresa estrangeira pode se registrar para o BBO em Aruba sem escritório local? Existe um limite mínimo de faturamento?
Não há limite mínimo de faturamento para fornecedores estrangeiros de serviços eletrônicos em Aruba. A partir de 1º de janeiro de 2023, o Plano Fiscal de Aruba estendeu o BBO/BAVP/BAZV (alíquota combinada de 7%) para cobrir serviços eletrônicos vendidos por fornecedores não residentes a consumidores residentes em Aruba, e o registro no DIMP é obrigatório a partir da primeira transação. [1] Fornecedores digitais B2C estrangeiros sem estabelecimento físico em Aruba podem nomear um representante fiscal local que se registra em seu nome, apresenta declarações mensais e remete o imposto — e o representante é solidariamente responsável pelos valores devidos. Para vendas B2B a empresários baseados em Aruba, aplica-se um mecanismo de inversão do sujeito passivo e o cliente de Aruba contabiliza o imposto, de modo que o fornecedor estrangeiro não precisa se registrar nesse cenário. [2]
Qual é a diferença entre BBO, BAVP e BAZV — e por que algumas faturas mostram todas as três linhas enquanto outras não mostram nenhuma?
BBO, BAVP e BAZV são três impostos sobre o volume de negócios legalmente separados que compartilham a mesma base tributária e ciclo de conformidade. A alíquota combinada é de 7% (BBO 2,5% + BAVP 1,5% + BAZV 3%). Desde 2019, a lei de Aruba proibiu exibir qualquer um desses impostos como item separado nas faturas dos clientes, portanto uma fatura conforme exibe apenas um preço bruto que já incorpora os 7%. [1] A proibição de divulgação detalhada é uma escolha política deliberada enquanto aguarda uma futura reforma de IVA que foi adiada indefinidamente. Violações — incluindo faturas que itemizam o imposto — podem atrair atenção de auditoria do DIMP. [2]
Preciso de um Persoonsnummer antes de abrir uma conta bancária empresarial em Aruba, ou posso obtê-lo depois?
O Persoonsnummer deve ser obtido do DIMP antes da maioria das etapas formais de negócios, incluindo a abertura de uma conta bancária comercial, pois os bancos de Aruba o exigem para fins de KYC. Um solicitante comercial apresenta um pedido online ao DIMP com um documento de identidade válido e comprovante de endereço. [1] Os estrangeiros que também precisam se registrar no registro civil de Aruba (Censo/DBSB) devem concluir esse registro primeiro, pois o DIMP usa o registro civil para emitir o número — criando uma dependência sequencial que pode atrasar novos residentes por várias semanas enquanto aguardam disponibilidade de agendamento no Censo. [2]
Qual alíquota de retenção na fonte sobre dividendos se aplica quando uma empresa de Aruba distribui lucros a um acionista não residente?
Aruba cobra uma retenção na fonte de 10% sobre dividendos em distribuições de corporações residentes a acionistas não residentes — uma alíquota reduzida temporária que o Ministério das Finanças prorrogou várias vezes. [1] O regime de Imputation Payment Company (IPC), que anteriormente permitia 0% de retenção sobre dividendos para estruturas de holding qualificadas, foi extinto em 1º de janeiro de 2023. As entidades IPC existentes se beneficiam de uma regra de direitos adquiridos até o último dia do exercício financeiro que começa antes de 1º de janeiro de 2026, após o qual a alíquota padrão de 10% se aplica a todas as distribuições. Nenhuma retenção na fonte é cobrada sobre juros ou royalties pagos a não residentes. [2]
Uma empresa de zona franca em Aruba ainda precisa de um Persoonsnummer, e a isenção de BBO de 0% se aplica a todas as suas vendas?
Sim — toda entidade que opera em Aruba, incluindo empresas de zona franca, deve obter um Persoonsnummer do DIMP antes de iniciar atividades. A licença de zona franca emitida pelo governo de Aruba não substitui o registro fiscal. [1] A isenção de BBO de 0% se aplica apenas a fornecimentos direcionados integralmente para fora de Aruba. Uma empresa de zona franca pode gerar no máximo 25% de seu faturamento em vendas a residentes de Aruba, e essa parcela direcionada a residentes está sujeita ao BBO/BAVP/BAZV completo de 7%. Uma taxa mensal de instalação de 1% do faturamento líquido também é cobrada separadamente pela autoridade da zona franca. [2]
É necessário um Persoonsnummer ao importar mercadorias para Aruba, mesmo para uma única remessa?
O requisito do persoonsnummer se aplica especificamente a importadores frequentes. A Alfândega de Aruba (Departamento di Aduana) exige que o persoonsnummer da pessoa ou empresa importadora seja fornecido ao despachante aduaneiro para cada declaração por aqueles que importam de forma recorrente. Uma empresa também deve estar registrada na Câmara de Comércio (KvK) antes de importar para fins comerciais. [1] Importações pessoais ocasionais abaixo do limite de isenção de impostos não ativam a obrigação de persoonsnummer, mas qualquer importador comercial deve obter o número antes da primeira remessa comercial para evitar atrasos no desembaraço aduaneiro. [2]
O envio da declaração de imposto sobre lucros em Aruba ainda exige uma visita pessoal ao DIMP, ou pode ser feito totalmente online?
Desde o ano fiscal de 2023, as declarações de imposto sobre lucros devem ser apresentadas exclusivamente via portal online BOi do DIMP — os formulários em papel não são mais aceitos e não serão fornecidos. Todo contribuinte do imposto sobre lucros deve criar uma conta BOi em impuesto.aw; empresas que usam um consultor fiscal devem designar o consultor dentro do BOi usando uma carta de autorização especial para que ele possa acessar a conta do cliente. [1] A declaração de imposto sobre dividendos também migrou para o portal BOi em agosto de 2025. Visitas presenciais ao escritório principal do DIMP (Camacuri 2, Oranjestad) ainda estão disponíveis para consultas de registro, mas o escritório enfrenta altos volumes de chamadas e fechamentos planejados periódicos para manutenção. [2]
Recursos Relacionados
- Guia de TIN de Curaçao — Curaçao compartilha a tradição jurídica caribenha holandesa e também usa uma estrutura de persoonsnummer; comparar ambas é útil para estruturas de grupo que abrangem as duas ilhas.
- Guia de TIN de Sint Maarten — O número CRIB de Sint Maarten é o identificador correspondente no lado francês/holandês da ilha.
- Guia de TIN dos Países Baixos — O BSN e o RSIN holandeses são os equivalentes da jurisdição matriz; muitas estruturas de holding de Aruba envolvem entidades holandesas.
- Validação de IVA em mais de 100 países — A API de validação da Lookuptax cobre verificações de formato de persoonsnummer de Aruba ao lado de TINs e números de IVA globais.