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Limites de IVA por país

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Em muitos países, especialmente na União Europeia, se você realizar fornecimentos tributáveis de bens ou serviços abaixo de um determinado limite anual, poderá estar isento de impostos. Nesse caso, não será necessário registrar-se nem cobrar impostos. Vale observar que esses limites variam de país para país e alguns podem não ter isenções. Além disso, as regras ou limites serão diferentes para vendedores domésticos e não domésticos.

Limites de IVA em 2022​

Moeda nacionalRegistro ou limite de cobrançaLimites domésticosLimites de venda a distânciaRegistro ou cobrança voluntáriaPeríodo mínimo de registro
AustráliaAUDR75.000Sim1 ano
ÁustriaEURR35.00035.000Sim5 anos
BélgicaEURC25.00035.000SimNenhum
BulgáriaBGN50.00070.000
CanadáCADR30.000Sim1 ano
ChileCLPNenhumNenhum
ColômbiaCOPRNenhumSim
CroáciaHRK300.000270.000
ChipreEUR15.60035.000
República TchecaCZKR1.000.0001.140.000Sim1 ano
DinamarcaDKKR50.000280.000Sim2 anos
EstôniaEURR40.00035.000SimNenhum
FinlândiaEURR10.00035.000SimNenhum
FrançaEURR82.800 ou 42.900 ou 33.200 ou 17.70035.000Sim2 anos
AlemanhaEURC22.000100.000Sim5 anos
GréciaEURC10.00035.000Sim1 ano
HungriaHUFC12.000.000~14.405.300Sim1 ano
IslândiaISKR2.000.0002.000.000SimNenhum
IrlandaEURRNenhum35.000SimNenhum
IsraelILSC100.491NãoNenhum
ItáliaEURC65.000100.000SimNenhum
JapãoJPYR10.000.000Sim2 anos
CoreiaKRWC30.000.000NãoNenhum
LetôniaEURR40.00035.000SimNenhum
LituâniaEURR45.00035.000SimNenhum
LuxemburgoEURC35.000100.000SimNenhum
MaltaEUR35.000 ou 24.000 ou 14.00035.000
MéxicoMXNNenhumNenhum
Países BaixosEURC20.000100.000Sim3 anos
Nova ZelândiaNZDR60.000SimNenhum
NoruegaNOKR50.000Sim2 anos
PolôniaPLNR200.000160.000SimNenhum
PortugalEURC12.50035.000Sim5 anos
RomêniaRON300.000118.000
República EslovacaEURR49.79035.000Sim1 ano
EslovêniaEURR50.00035.000Sim5 anos
EspanhaEURNenhumNenhum35.000
SuéciaSEKR30.000320.000Sim3 anos
SuíçaCHFR100.000Sim1 ano
TurquiaTRYRNenhum
Reino UnidoGBPR85.000SimNenhum
Observações
Pontos Importantes

  • Austrália. Para motoristas de táxi, incluindo limusines com motorista, carros alugados e serviços de compartilhamento de viagens, não há limite de registro. O limite de registro aplicável a organizações sem fins lucrativos é de AUD 150.000.

  • Bélgica. O limite de registro da Bélgica não se aplica a vários setores: imóveis; hotéis e restaurantes; venda de materiais usados e resíduos. Uma série de fornecimentos específicos também está excluída da aplicação do limite: alguns fornecimentos de novos imóveis, fornecimentos de determinados produtos sujeitos a impostos especiais de consumo e atividades não declaradas e ilícitas.

  • Canadá. O limite de registro não se aplica a determinadas instituições financeiras listadas selecionadas; não residentes que entram no Canadá para realizar fornecimentos tributáveis de admissões a locais de entretenimento, seminários, atividades ou eventos; e pessoas que exercem atividades de táxi ou limusine (incluindo serviços de compartilhamento de viagens comerciais). Essas pessoas são obrigadas a se registrar e cobrar GST/HST. Um limite alternativo aplica-se a entidades de caridade e instituições públicas. Uma entidade de caridade ou instituição pública não é obrigada a se registrar se sua receita de fornecimentos tributáveis mundiais for igual ou inferior a CAD 50.000 num trimestre civil e ao longo dos últimos quatro trimestres civis consecutivos, ou se sua receita bruta em qualquer um dos dois anos fiscais anteriores for igual ou inferior a CAD 250.000.

  • Chile. Todos os contribuintes são obrigados a se registrar e obter um número de identificação fiscal. No entanto, pequenas empresas, artesãos e pequenos prestadores de serviços podem ser elegíveis para um regime simplificado especial, segundo o qual eles contabilizam, para fins de IVA sobre vendas, um valor mensal fixo com base em um nível médio de ganhos. Este regime especial deve ser calculado levando em consideração os ganhos dos últimos 12 meses e há um limite de 20 Unidades de Imposto Mensais (CLP 1.019.560 - USD 1.434). Este regime fiscal simplificado não se aplica a pessoas jurídicas, mas apenas a pessoas físicas. Este sistema deve ser adotado por pelo menos 12 meses, após os quais o contribuinte pode retornar ao regime ordinário.

  • Colômbia. Para que um indivíduo seja considerado "não responsável", sua renda bruta do ano fiscal atual ou imediatamente anterior deve estar abaixo de 3.500 UVT e também cumprir outros requisitos estabelecidos no artigo 437 do Código Tributário Colombiano. O limite de isenção de IVA é mencionado em Unidades de Valor Tributário ("Unidad de Valor Tributario" - UVT). O limite de isenção de IVA é de 3.500 UVT e o valor da UVT em Pesos Colombianos (COP) é fixado anualmente por decreto; o valor de 1 UVT é COP 36.308 para o ano fiscal 2021. O limite de registro de IVA para pessoas físicas é, portanto, 3.500 x 36.308 = 127.078.000 COP. Não há limites de registro de IVA para empresas constituídas.

  • República Tcheca. Uma pessoa tributável não estabelecida na República Tcheca deve se registrar imediatamente assim que começar a fornecer qualquer fornecimento tributável no território do país, exceto para fornecimentos sujeitos ao mecanismo de inversão do sujeito passivo ou ao mini balcão único (MOSS).

  • Dinamarca. Um limite mais elevado de DKK 170.000 (EUR 22.840) aplica-se a pessoas cegas, e um limite de DKK 300.000 (EUR 40.300) aplica-se à primeira venda de obras de arte pelo seu criador ou seus sucessores legais. Para fins desta última isenção, o limite de DKK 300.000 não deve ter sido ultrapassado no ano atual ou anterior.

  • Finlândia. Quando uma empresa ultrapassar o limite de registro de EUR 10.000, deverá se registrar e estará sujeita ao IVA, mas um alívio gradual está disponível até atingir um segundo limite de EUR 30.000. Em 1º de janeiro de 2021, o limite de registro será aumentado para EUR 15.000.

  • França. O alívio de IVA aplica-se a empresas cujo volume de negócios anual não exceda EUR 85.800 ou quando o seu volume de negócios não excedeu EUR 94.300 no ano civil anterior (quando o volume de negócios não excedeu EUR 85.800 no penúltimo ano). Para fornecimentos de serviços (exceto acomodação em hotel e alimentação em restaurantes), o volume de negócios anual não deve exceder EUR 34.400 ou EUR 36.500 no ano civil anterior (quando o volume de negócios não excedeu EUR 34.400 no penúltimo ano). Para advogados (no exercício de sua atividade regulamentada), escritores e artistas, o volume de negócios não deve exceder EUR 44.500 (o limite é de EUR 18.300 para seus fornecimentos fora do âmbito normal de suas atividades). Experimentalmente, por um período de cinco anos, um limite específico de EUR 100.000 foi implementado na Guadalupe, Martinica e Reunião.

  • Alemanha. Os contribuintes estão isentos das obrigações de IVA se o seu volume de negócios anual não exceder EUR 22.000 e o volume de negócios esperado para o ano civil atual não exceder EUR 50.000.

  • Grécia. Se o volume de negócios anual proveniente de fornecimentos tributáveis for inferior a EUR 10.000, a empresa pode voluntariamente aderir ao Regime Especial para pequenas empresas, segundo o qual nenhum IVA é cobrado. Novas empresas também podem aderir ao Regime Especial no momento do registro. Agricultores no regime de taxa forfetária não são elegíveis para o Regime Especial para pequenas empresas. As pequenas empresas que aderiram ao Regime Especial serão obrigadas a aderir ao regime "normal" e cobrar IVA a partir do momento em que realizem um fornecimento tributável por meio do qual excedam o limite (e pelo valor total desse fornecimento). Caso o período administrativo seja inferior a um ano, o valor dos fornecimentos tributáveis para fins de determinação de elegibilidade ao Regime Especial no ano seguinte é calculado numa base proporcional.

  • Irlanda. O limite geral de volume de negócios para o fornecimento de bens é de EUR 75.000. As pessoas que fornecem bens sujeitos às alíquotas reduzidas ou normais, que fabricaram ou produziram a partir de materiais com alíquota zero, devem se registrar se o seu volume de negócios for igual ou superior a EUR 37.500. O limite geral de volume de negócios para o fornecimento de serviços é de EUR 37.500. Para pessoas que fornecem tanto bens quanto serviços, onde 90% ou mais do volume de negócios é derivado de fornecimentos de bens (exceto os do tipo referido na frase anterior), aplica-se o limite para fornecimento de bens.

  • Israel. Pessoas autônomas com receita anual abaixo de NIS 100.491 são consideradas "Comerciantes Isentos". Algumas profissões não têm permissão para ser Comerciantes Isentos: agrônomo, arquiteto, técnico, detetive particular, advogado rabínico, técnico dentário, consultor organizacional, consultor de gestão, consultor científico, economista, engenheiro, topógrafo, contador, tradutor, agente de seguros, advogado, contador ou avaliador, proprietário de laboratório químico ou médico, artistas, vários outros no mundo do entretenimento, médico, psicólogo, fisioterapeuta, veterinário, dentista, proprietário de autoescola, proprietário de escola, agente ou corretor imobiliário.

  • Itália. O regime de microempresas ("Regime forfetario") aplica-se a empresas individuais se, no ano anterior, tiverem auferido receitas ou recebido remunerações, calculadas por ano, não superiores a EUR 65.000 (além disso, as despesas brutas com funcionários não devem exceder EUR 20.000). O regime não se aplica a pessoas que sejam membros de parcerias, associações profissionais ou SRLs (sociedades de responsabilidade limitada) e estejam sujeitas ao "regime di trasparenza" para fins de imposto de renda; pessoas que realizam vendas de imóveis ou terrenos ou fornecimentos intracomunitários de carros e caminhões novos. Também estão excluídas empresas estrangeiras não estabelecidas na Itália, exceto aquelas estabelecidas num Estado membro da UE ou num Estado parte do Espaço Econômico Europeu, e que produzem na Itália pelo menos 75% de sua receita total.

  • Japão. Empresas domésticas e estrangeiras (tanto empresas quanto pessoas físicas) cujas vendas tributáveis no Japão sejam inferiores a 10 milhões de ienes, bem como novas empresas de até 2 anos (exceto subsidiárias de determinadas grandes corporações) estão isentas da declaração de Imposto sobre Consumo. Empresas isentas podem optar por ser responsáveis pelo Imposto sobre Consumo, caso em que permanecerão responsáveis por pelo menos dois anos.

  • Luxemburgo. Os contribuintes estabelecidos no Luxemburgo têm a opção de aderir ao regime especial; a isenção aplica-se apenas a bens e serviços fornecidos no Luxemburgo. Os contribuintes podem sair do regime especial, mas devem então aplicar as regras normais de IVA por pelo menos cinco anos.

  • Países Baixos. O regime especial para pequenas empresas aplica-se a todas as empresas, independentemente da sua forma jurídica e incluindo empresas corporativas (por exemplo, fundações, empresas privadas e limitadas).

  • Noruega. O limite mais elevado de NOK 3.000.000 aplica-se à admissão em eventos esportivos. O limite mais elevado de NOK 140.000 aplica-se a instituições e organizações de caridade.

  • Polônia. O limite de registro não se aplica a contribuintes que fornecem (a) determinados tipos de prata, ouro, platina, facas, cutelaria, joias, resíduos metálicos não perigosos, coleções de museus e moedas; (b) bens sujeitos a impostos especiais de consumo com algumas exceções; (c) determinados edifícios, estruturas e suas partes; (d) terrenos de construção; (e) novos meios de transporte. O limite também não se aplica a contribuintes que fornecem (a) serviços jurídicos; (b) serviços de consultoria e especializados com certas exceções; (c) serviços de joalheria e contribuintes não estabelecidos na Polônia. Fornecimentos de determinados bens adquiridos remotamente (por exemplo, online), como computadores, eletrodomésticos, cosméticos, produtos de higiene pessoal e peças e acessórios para carros e motocicletas, estão excluídos da isenção.

  • Portugal. O limite de cobrança não se aplica a pessoas jurídicas comerciais.

  • Suécia. O limite não se aplica a pessoas tributáveis não estabelecidas na Suécia, pessoas tributáveis voluntariamente registradas para IVA sobre aluguel de bens imóveis, negócios com ouro de investimento e artistas.

  • Suíça. Os limites referem-se ao volume de negócios mundial. O limite mais elevado de CHF 150.000 aplica-se a associações esportivas e culturais sem fins lucrativos e a instituições de interesse público.

  • Turquia. Determinados contribuintes individuais de pequeno porte que estão isentos do Imposto de Renda de Pessoa Física também estão isentos do IVA.

Referências​

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