各国增值税起征点
本文还提供以下语言版本: English|Español|Deutsch|Português|Français
在许多国家，尤其是欧盟，如果您的应税商 品或服务年销售额低于某一限额，您可能无需缴税，即无需注册或征税。请注意，各国起征点不同，部分国家甚至没有豁免规定。此外，国内销售者和非国内销售者适用的规则或起征点也有所不同。
2022年增值税起征点
| 本国货币 | 注册或征收起征点 | 国内起征点 | 远程销售起征点 | 自愿注册或征收 | 最短注册期限 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 澳大利亚 | AUD | R | 75,000 | 是 | 1年 | |
| 奥地利 | EUR | R | 35,000 | 35,000 | 是 | 5年 |
| 比利时 | EUR | C | 25,000 | 35,000 | 是 | 无 |
| 保加利亚 | BGN | 50,000 | 70,000 | |||
| 加拿大 | CAD | R | 30,000 | 是 | 1年 | |
| 智利 | CLP | 无 | 无 | |||
| 哥伦比亚 | COP | R | 无 | 是 | ||
| 克罗地亚 | HRK | 300,000 | 270,000 | |||
| 塞浦路斯 | EUR | 15,600 | 35,000 | |||
| 捷克共和国 | CZK | R | 1,000,000 | 1,140,000 | 是 | 1年 |
| 丹麦 | DKK | R | 50,000 | 280,000 | 是 | 2年 |
| 爱沙尼亚 | EUR | R | 40,000 | 35,000 | 是 | 无 |
| 芬兰 | EUR | R | 10,000 | 35,000 | 是 | 无 |
| 法国 | EUR | R | 82,800或42,900或33,200或17,700 | 35,000 | 是 | 2年 |
| 德国 | EUR | C | 22,000 | 100,000 | 是 | 5年 |
| 希腊 | EUR | C | 10,000 | 35,000 | 是 | 1年 |
| 匈牙利 | HUF | C | 12,000,000 | 约14,405,300 | 是 | 1年 |
| 冰岛 | ISK | R | 2,000,000 | 2,000,000 | 是 | 无 |
| 爱尔兰 | EUR | R | 无 | 35,000 | 是 | 无 |
| 以色列 | ILS | C | 100,491 | 否 | 无 | |
| 意大利 | EUR | C | 65,000 | 100,000 | 是 | 无 |
| 日本 | JPY | R | 10,000,000 | 是 | 2年 | |
| 韩国 | KRW | C | 30,000,000 | 否 | 无 | |
| 拉脱维亚 | EUR | R | 40,000 | 35,000 | 是 | 无 |
| 立陶宛 | EUR | R | 45,000 | 35,000 | 是 | 无 |
| 卢森堡 | EUR | C | 35,000 | 100,000 | 是 | 无 |
| 马耳他 | EUR | 35,000或24,000或14,000 | 35,000 | |||
| 墨西哥 | MXN | 无 | 无 | |||
| 荷兰 | EUR | C | 20,000 | 100,000 | 是 | 3年 |
| 新西兰 | NZD | R | 60,000 | 是 | 无 | |
| 挪威 | NOK | R | 50,000 | 是 | 2年 | |
| 波兰 | PLN | R | 200,000 | 160,000 | 是 | 无 |
| 葡萄牙 | EUR | C | 12,500 | 35,000 | 是 | 5年 |
| 罗马尼亚 | RON | 300,000 | 118,000 | |||
| 斯洛伐克 | EUR | R | 49,790 | 35,000 | 是 | 1年 |
| 斯洛文尼亚 | EUR | R | 50,000 | 35,000 | 是 | 5年 |
| 西班牙 | EUR | 无 | 无 | 35,000 | ||
| 瑞典 | SEK | R | 30,000 | 320,000 | 是 | 3年 |
| 瑞士 | CHF | R | 100,000 | 是 | 1年 | |
| 土耳其 | TRY | R | 无 | |||
| 英国 | GBP | R | 85,000 | 是 | 无 |
备注
注意事项
- 澳大利亚。对于出租车司机（包括豪华轿车、租车及共享经济顺风车服务），无注册起征点。适用于非营利组织的注册起征点为150,000澳元。
- 比利时。比利时注册起征点不适用于几个行业：房地产；酒店和餐厅；二手物品和废料销售。以下特定供应也被排除在起征点适用范围之外：部分新建房地产供应、特定应缴消费税产品的供应以及未申报和非法活动。
- 加拿大。注册起征点不适用于特定指定金融机构；进入加拿大进行娱乐场所、研讨会、活动或事件门票应税供应的非居民；以及经营出租车或豪华轿车业务（包括商业顺风车业务）的人员，这些人须注册并征收GST/HST。慈善机构和公共机构适用替代起征点：慈善机构或公共机构在一个日历季度内全球应税供应收入不超过50,000加元且过去四个连续日历季度内不超过此金额，或过去两个财政年度中任一年的总收入不超过250,000加元，则无需注册。
- 智利。所有纳税人须注册并获取纳税人识别号。但小型企业、工匠和小型服务提供商可能符合特殊简化制度，根据过去12个月平均收入水平，按月固定金额核算销项增值税。该特殊制度的适用门槛为20个月度税务单位（约1,019,560智利比索，合1,434美元），须在计算时考虑过去12个月的收入，且仅适用于个人而非法人实体。该制度必须采用至少12个月，之后纳税人方可恢复普通制度。
- 哥伦比亚。个人被视为"非责任方"的条件是：当前或上一财政年度的总收入须低于3,500 TVU，并满足哥伦比亚税法第437条规定的其他条件。增值税豁免起征点以税务价值单位（TVU，"Unidad de Valor Tributario"）表示，为3,500 TVU，TVU的哥伦比亚比索（COP）价值每年以法令设定；2021财政年度1个TVU的价值为36,308哥伦比亚比索。因此，个人的增值税注册起征点为3,500 × 36,308 = 127,078,000哥伦比亚比索。注册企业无增值税注册起征点。
- 捷克共和国。非在捷克共和国成立的应税人一旦开始在该国领土内提供任何应税供应（反向征收机制或迷你一站式（MOSS）适用的供应除外），须立即注册。
- 丹麦。视障人士适用较高起征点170,000丹麦克朗（合22,840欧元），艺术家或其继承人首次销售艺术作品的起征点为300,000丹麦克朗（合40,300欧元）。就后者豁免而言，300,000丹麦克朗的起征点在当年或上一年均不得超过。
- 芬兰。企业超过10,000欧元注册起征点后须注册并缴纳增值税，但在达到第二个起征点30,000欧元之前可享受递进式减免。2021年1月1日起，注册起征点将提高至15,000欧 元。
- 法国。增值税减免适用于年营业额不超过85,800欧元或上一日历年营业额不超过94,300欧元（前年营业额不超过85,800欧元时）的企业。对于服务供应（酒店住宿及餐厅餐饮服务除外），年营业额不得超过34,400欧元或上一日历年不得超过36,500欧元（前年营业额不超过34,400欧元时）。对于律师（在其从事受监管业务的范围内）、作家和艺术家，营业额不得超过44,500欧元（其正常业务范围外供应的起征点为18,300欧元）。试验性地，在瓜德罗普、马提尼克和留尼旺，五年内实施了100,000欧元的特定起征点。
- 德国。年营业额不超过22,000欧元且预计当年营业额不超过50,000欧元的纳税人可免除增值税义务。
- 希腊。如应税供应年营业额低于10,000欧元，企业可自愿加入小型企业特殊计划，在该计划下无需征收增值税。新企业也可在注册时加入特殊计划。适用统一费率计划的农民无资格加入小型企业特殊计划。加入特殊计划的小型企业在其应税供应超过起征点时（包括超过起征点的全部供应价值），须从该时起加入"常规"计划并征收增值税。如行政期少于一年，则用于确定下一年是否可加入特殊计划的应税供应价值以比例方式计算。
- 爱尔兰。商品供应的一般营业额起征点为75,000欧元。以零税率材料自行制造或生产的适用降低税率或标准税率商品的供应者，营业额达37,500欧元或以上须注册。服务供应的一般营业额起征点为37,500欧元。对于同时供应商品和服务且90%或以上营业额来自商品供应（非上述类型）的人员，适用商品供应起征点。
- 以色列。年收入低于100,491新谢克尔的自雇人士被视为"豁免经销商"。部分职业不得成为豁免经销商：农艺师、建筑师、技术员、私家侦探、拉比律师、牙科技工、组织顾问、管理顾问、科学顾问、经济学家、工程师、测量师、簿记员、翻译、保险代理、律师、会计师或估价师、化学或医学实验室所有者、表演艺术家及演艺界各类人士、医生、心理学家、物理治疗师、兽医、牙医、驾校所有者、学校所有者、房地产经纪人或经销商等。
- 意大利。"Regime forfetario"（小型纳税人计划）适用于上一年度收入或报酬（按年计算）不超过65,000欧元的个体工商户（此外，员工总费用不得超过20,000欧元）。该计划不适用于合伙企业、专业协会或SRL（有限责任公司）成员且受"regime di trasparenza"所得税规则约束的人员；从事建筑物或土地销售或欧盟内部供应新车和卡车的人员。同样被排除在外的还有非在意大利成立的外国企业，但在欧盟成员国或欧洲经济区缔约国成立且在意大利产生至少75%总收入的企业除外。
- 日本。日本应税销售额低于1,000万日元的国内外企业（公司和个人）以及新成立不超过2年的企业（特定大型企业子公司除外）免于申报消费税。豁免企业可选择承担消费税义务，在这种情况下须至少承担两年的义务。
- 卢森堡。在卢森堡成立的纳税人有权选择适用特殊计划；豁免仅适用于在卢森堡供应的商品和服务。纳税人可以退出特殊计划，但须适用正常增值税规则至少五年。
- 荷兰。小型企业特殊计划适用于所有企业，无论法律形式如何，包括企业实体（如基金会、私人公司和有限公司）。
- 挪威。体育赛事门票适用3,000,000挪威克朗的较高起征点。慈善机构和组织适用140,000挪威克朗的较高起征点。
- 波兰。注册起征点不适用于供应以下商品的纳税人：（a）特定类型的白银、黄金、铂金、刀具、餐具、珠宝、无害金属废料、博物馆藏品和硬币；（b）须缴纳消费税的商品（有若干例外）；（c）特定建筑、构筑物及其部件；（d）建筑用地；（e）新型运输工具。起征点也不适用于提供以下服务的纳税人：（a）法律服务；（b）咨询和专家服务（有若干例外）；（c）珠宝服务及非在波兰成立的纳税人。通过远程购买（如网购）特定商品（如电脑、家用电器、化妆品、盥洗用品以及汽车和摩托车零部件）的供应被排除在豁免之外。
- 葡萄牙。征收起征点不适用于商业法人实体。
- 瑞典。起征点不适用于非在瑞典成立的应税人、自愿注册不动产租赁增值税的应税人、投资黄金交易者以及艺术家。
- 瑞士。起征点参考全球营业额。150,000瑞士法郎的较高起征点适用于非营利性体育和文化协会以及公共利益机构。
- 土耳其。免征个人所得税的特定小型个体纳税人也免征增值税。