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马尔代夫税务识别号（TIN）指南 — MIRA 税务登记完整说明

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税务识别号（TIN）​

在马尔代夫，税务识别号（TIN）由**马尔代夫国家税务局（MIRA）**颁发给每位在 MIRA 登记了应税义务的个人及实体。每位纳税人首先获得一个唯一的 7 位业务伙伴（BP）号码，该号码再与税种代码及递增序列号组合，形成每种税类的完整 TIN。

TIN 格式​

马尔代夫 TIN 遵循 {BP号码}{税种代码}{序列号} 规则：

组成部分说明示例
业务伙伴号码7 位唯一纳税人标识符1000001
税种代码标识税种类型GST、GRT、WHTAX
序列号递增三位后缀501、001

TIN 完整示例：

  • 1000001GST501 — 业务伙伴 1000001 的 GST 登记号
  • 1000001GRT001 — 同一纳税人的绿色税登记号
  • 1000001WHTAX001 — 预扣税（代扣代缴税）登记号

7 位 BP 号码在所有登记中保持不变，仅税种代码和序列号因税种不同而变化。一家企业因此可同时持有多个 TIN，每种税务义务对应一个，共享同一 BP 前缀。

经合组织 TIN 说明文件确认，该结构适用于所有马尔代夫纳税人，包括在 MIRA 注册的境外实体。

官方数据库 — TIN / GST 查询

GST 登记​

马尔代夫商品和服务税（GST）依据《商品和服务税法》10/2011 征收。不同行业的登记要求分别如下：

普通行业（8% GST）： 当应税供应额超过每年 MVR 1,000,000（约合 65,000 美元）时须强制登记。低于此起征点的企业可自愿登记。

旅游行业（自 2025年7月1日起为 17% TGST）： 不适用 MVR 100 万起征门槛。任何在旅游行业开展应税活动的人员——包括度假村、民宿、潜水学校、旅游船及酒店——无论营业额均须登记。旅游行业与普通行业须通过 MIRA 105 表格经 MIRAconnect 分别登记。

成功登记后，MIRA 颁发可从 MIRAconnect 下载的 GST 登记证。已登记人员须在所有税务发票、收据、贷项通知单、借项通知单及与 MIRA 的所有往来中注明 TIN。

GST 申报及付款须于应税期次月 28 日 前完成。年营业额在 MVR 2,500,000 及以上的企业须通过 MIRAconnect 在线申报。

绿色税（GRT）​

绿色税对入住旅游度假村、综合旅游度假村、旅游酒店、度假酒店、酒店、旅游船及旅游民宿的游客征收。自 2025年1月1日起生效的税率如下：

  • 每天 12 美元 — 标准住宿场所
  • 每天 6 美元 — 有人居住岛屿上拥有 50 间及以下已登记客房的酒店或旅游民宿

马尔代夫公民、居留许可持有人及两岁以下儿童豁免缴纳。

绿色税申报及付款须于次月 28 日 前通过 MIRAconnect 以美元缴纳。旅游船运营商——包括境外活船船舶——须由其当地代理人登记绿色税；境外船舶无需直接在 MIRA 登记。

非居民预扣税​

根据《所得税法》25/2019，向非居民个人或实体支付特定款项的马尔代夫企业须按支付总额的 10% 预扣税款。适用的付款类型包括特许权使用费、管理费、技术服务费、利息及股息。

马尔代夫付款方承担全部申报义务。MIRA 602 非居民预扣税申报表及相应付款均须在付款月次月 15 日 前提交。境外收款方无需持有马尔代夫 TIN，但付款方须持有有效 TIN 方能提交申报表。未预扣、未申报或逾期付款将依据《税务管理法》承担罚款及利息责任。

数字服务与在线业务​

自 2025年7月1日 起，马尔代夫对数字服务采用目的地原则征收 GST。向马尔代夫居民客户提供服务的境外数字平台和在线企业须就该等供应按 8% 征收并汇缴马尔代夫 GST。在此日期之前，适用来源地原则，大多数境外平台无需在马尔代夫登记。

MVR 1,000,000 年营业额起征门槛同样适用于数字服务提供商；低于起征点的平台可自愿登记。根据 GST 条例第 10(c) 条，已登记 GST 的在线企业——包括非居民——须在其在线门户的显著位置展示 TIN 及 MIRA 的 GST 标志。

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常见问题解答​

旅游行业 GST 税率还是 16% 吗？​

旅游行业 GST 税率（TGST）已依据《商品和服务税法》第7次修订案，自 2025年7月1日起从 16% 提高至 17%。普通行业 GST 仍为 8%。适用税率取决于「供应时间点」——以发票开具日期或收款日期中较早者为准。在 2025年7月1日前已全额收款或已开具发票的运营商可正确适用 16% 税率，即使住宿实际发生在税率调整之后。2025年7月1日当日或之后开具发票或收到款项的均须按 17% 计税，因此提前预订的度假村须在生效日期前更新 POS 系统、预订引擎和发票模板。[1] [2]

旅游行业企业即使年营业额低于 MVR 100 万，也必须登记 GST 吗？​

是的。GST 强制登记的 MVR 1,000,000 年营业额门槛不适用于旅游行业经营者。任何在旅游行业开展应税活动的人员无论营业额大小均须向 MIRA 登记，因为起征点豁免仅适用于普通行业。持有旅游部颁发经营许可证的度假村、民宿、潜水学校或旅游船运营商，自许可证颁发之日起即以许可证持有人名义自动登记绿色税；旅游供应的 GST 仍须通过 MIRAconnect 门户另行登记。[1] [2]

10% 非居民预扣税是什么？谁须提交 MIRA 602 申报表？​

根据《所得税法》25/2019 第 55 条，向非居民支付特许权使用费、管理费、技术服务费、利息或股息的马尔代夫企业须预扣支付总额的 10% 并汇缴 MIRA。申报义务由付款方——而非境外收款方——承担。预扣税申报表（MIRA 602）及相应付款均须在付款月次月 15 日 前提交。未预扣或逾期申报将依据《税务管理法》承担罚款和利息。境外收款方无需另行取得 TIN，但马尔代夫付款方须持有有效 TIN 方能提交 MIRA 602。[1] [2]

境外旅游船和活船船舶是否需要自行取得 TIN，还是由当地代理人登记？​

在马尔代夫水域经营的境外旅游船无需直接在 MIRA 登记。相反，在马尔代夫指定的当地代理人须登记绿色税，并单独负责按月提交绿色税申报表并汇缴向游客收取的税款，申报及付款须于次月 28 日前通过 MIRAconnect 完成。若船舶还销售应缴普通 GST 的船上商品或服务（如零售商品），该等供应须在当地代理人或运营商的 TIN 下另行登记 GST。更换当地代理人的境外活船运营商须确保新代理人在下一申报期前完成重新登记。[1] [2]

向马尔代夫客户销售 SaaS 的境外数字服务公司是否须在马尔代夫登记 GST？​

自 2025年7月1日起，马尔代夫对数字服务改为目的地原则征税：向马尔代夫居民客户提供服务的境外数字平台须就该等供应按 8% 征收并汇缴马尔代夫 GST。在此日期之前适用来源地原则，大多数境外平台无需登记。根据 GST 条例第 10(c) 条，已登记 GST 的在线企业——包括非居民——须在其门户的显著位置展示 TIN 及 MIRA 的 GST 标志。MVR 1,000,000 的登记门槛仍然适用；低于该门槛的平台可自愿登记，但不受强制约束。[1] [2]

相关资源​