阿曼税务识别号指南
TIN（税务识别号）
阿曼税务局颁发税务识别号（TIN），以满足企业所得税、增值税（VAT）及消费税的申报要求。值得注意的是，阿曼不征收个人所得税。TIN 的结构因税种不同而有所差异。增值税和消费税的 TIN 由 12 位字母数字字符组成，而实体的 TIN 采用数字序列，目前最多为 7 位数字序列。税务局在企业办理设立程序、申请许可证或依法注册登记时，为其提供税卡。该流程同样适用于依法申请许可证或在主管部委登记的专业人士。
格式：阿曼 TIN 的数字序列最多由 7 位数字组成，格式为 xxxxxxx。
增值税识别号（VATIN）
阿曼增值税识别号是由税务机关颁发的税务标识，由「OM」前缀加 10 位数字组成。
官方数据库 VATIN 查询
常见问题
阿曼新设立的公司是否需要在取得营业执照后单独申请 TIN？
是的——从商业部取得营业执照，并不会自动生成 TIN。公司注册成立后，须通过税务管理系统（TMS）门户单独向阿曼税务局（OTA）进行税务登记，以取得 TIN，且法律要求在设立后 60 天内完成登记。逾期登记将导致企业面临门户访问受限和税务稽查风险加大；逾期提交申报表可被处以 100 至 2,000 阿曼里亚尔的罚款。[1] [2]
在阿曼没有办事机构的外国企业，是否需要在首次应税供应前完成增值税登记？
是的。在阿曼提供应税供应的非居民企业须登记缴纳增值税，无论营业额多少——38,500 阿曼里亚尔的强制登记门槛仅适用于居民企业。登记完成前，外国企业须指定一名在阿曼居住的负责人，或向 OTA 提供由阿曼银行出具的、金额不低于预计年应税供应额 5% 的银行担保。这意味着非居民企业须在产生首张阿曼增值税发票之前，先解决本 地存在要求。[1] [2]
为什么向我的外国公司付款时被预扣了 10%，而阿曼的增值税税率仅为 5%？
这 10% 的扣款是预扣税（WHT），与增值税是两个独立的税种。根据阿曼所得税法，向在阿曼无常设机构的非居民实体支付特许权使用费、管理费、技术服务费或类似收入的阿曼企业，须预扣总款项的 10% 并汇缴 OTA。5% 增值税与 10% 预扣税是两项不同的义务，可同时适用于同一张发票。如果阿曼与非居民所在国签订了避免双重征税协定（DTA），则可能享受税率减免；阿曼已与 30 多个国家签订了 DTA。[1] [2]
在杜库姆、苏哈尔或萨拉拉自贸区内经营的企业是否仍需阿曼 VATIN，以及其供应是否需缴纳增值税？
自贸区企业如已进行增值税登记，仍须持有 VATIN，但阿曼根据《增值税法》第 54 条将这些区域划定为增值税领土以外的特别区。两家均在同一特别区或两个特别区之间经营、持有有效区域主管机构颁发许可证的增值税登记企业之间，提供商品和服务可享受零税率——前提是相关商品或服务用于区域内业务活动。但餐厅、酒店及区内娱乐等服务仍按 5% 征税，并非所有区内交易均自动适用零税率。[1] [2]
阿曼 Fawtara 电子发票强制规定何时生效，哪些企业须首先遵守？
阿曼 Fawtara 电子发票系统正在分阶段推出。第一阶段针对约 100 家最大的增值税登记纳税人，强制启动日期为 2026 年 8 月；集成测试沙箱环境于 2026 年 2 月开放，认证服务提供商（ASP）注册于 2026 年 5 月开始。第二阶段自 2027 年初起覆盖其余大型纳税人，第三阶段自 2027 年中至年底起将强制规定扩展至所有其他增值税登记企业。阿曼已采用 Peppol 五角模型——OTA 于 2026 年 1 月获批成为 Peppol 机构——因此合规企业须通过 ASP 接入，而非 直接与 OTA 对接。[1] [2]
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