摩纳哥税务识别号（TIN）指南
本文还提供以下语言版本: English|Deutsch|Português|Français
增值税号
摩纳哥增值税号，即 Taxe sur la Valeur Ajoutée（TVA），由 11 位数字组成。
Lookuptax 如何协助您进行增值税验证？
Lookuptax 增值税验证平台以强大的技术基础革新了增值税号验证方式，助力企业无缝核验全球 100 多个国家和地区的增值税号，确保准确高效，减少错误，提升合规水平。
常见问题解答
在摩纳哥居住的法国公民是否与其他居民一样享受免征所得税的待遇？
不是。根据 1963年5月18日签订的双边税收协定，法国对在摩纳哥定居的法国公民就其全球收入征税，如同其在法国居住一样。该规则适用于任何法国公民，无论其在摩纳哥居住多久——唯一的历史例外是在 1962年10月13日之前在摩纳哥连续居住满五年的法国公民，或在摩纳哥出生并自出生起一直居住于此的法国公民。所有其他在摩纳哥居住的法国居民须提交法国所得税申报表并缴纳法国所得税，使摩纳哥「免征所得税」的地位对他们而言并不适用。[1] [2]
哪些摩纳哥公司须缴纳营利税（ISB），税率是多少？
摩纳哥企业税——营利税（Impôt sur les Bénéfices，ISB）——仅适用于在摩纳哥从事工业或商业活动，且超过 25% 的营业额来源于摩纳哥领土以外（直接或 间接）的公司。自 2022年1月1日起，标准税率为 25%。在摩纳哥境内获得 75% 或更多收入的公司无需缴纳 ISB。新成立的公司享有递增优惠：第一至二年为 0%，第三年为 6.25%，第四年为 12.5%，第五年为 18.75%，第六年起适用完整的 25%。知识产权控股公司——即摩纳哥业务主要为从专利、商标或制造流程收取特许权使用费的公司——无论收入来源比例如何，均须缴纳 ISB。[3] [4]
境外 SaaS 或数字服务公司是否需要在摩纳哥登记增值税？由哪个税务机关负责？
是的。由于摩纳哥依据 1963年法摩关税联盟适用法国增值税规则，向摩纳哥客户销售 B2C 数字服务的非居民提供商不设起征门槛。境外企业须自第一笔销售起登记。登记通过法国税务机关的境外企业税务部门（Service des Impôts des Entreprises Étrangères）处理，而非单独的摩纳哥机构，该企业将获得一个法国增值税号——而非独立的摩纳哥标识符。非欧盟供应商须在法国指定经认证的财税代表。B2B 数字销售由买方通过反向征收机制处理，不触发卖方的登记义务。[5] [6]
摩纳哥与法国的关税联盟如何影响与其他欧盟成员国的货物申报？
根据 1963年法摩关税协定，摩纳哥被视为法国关税领土的一部分，这意味着摩纳哥与法国之间流通的货物不经过任何海关边境。但摩纳哥并非欧盟成员国，因此，摩纳哥企业与法国以外的任何欧盟国家进行货物贸易时，须向法国海关管理机构而非摩纳哥提交 DEB（货物交换申报表）统计申报。未提交上述类似统计申报的申报，可能依据在摩纳哥直接适用的法国海关法受到处罚。企业往往因误以为摩纳哥的非欧盟地位意味着无需履行任何欧盟报告要求而忽视该义务。[7] [8]
摩纳哥是否参与 CRS 自动信息交换，我的银行账户详情是否会被报告至境外？
是的。摩纳哥已签署经合组织《金融账户信息自动交换多边主管当局协议》，并通过 2016年12月20日第 6.208 号主权法令实施《共同申报标准》（CRS）。摩纳哥金融机构须识别非居民持有的账户，并每年向税务局报告，后者将数据转发至账户持有人所在国的税务机关。截至 2025年，摩纳哥与 83 个可报告司法管辖区交换信息。摩纳哥还于 2025年10月13日与欧盟签署议定书，采纳自 2026年1月1日起生效的 CRS 2.0，将报告范围扩展至加密资产账户。将摩纳哥银行账户视为对抗境外税务机关保密盾牌的做法，因此已不再可行。[9] [10]