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乌兹别克斯坦增值税号（VAT / STIR / INN）完整指南

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乌兹别克斯坦增值税（VAT）登记门槛​

仅当年营业额超过 UZS 10 亿时，才须强制登记增值税号。

乌兹别克斯坦增值税号格式​

增值税号由 12 位数字组成，每位数字均可为 0–9 之间的任意数字。

示例：

123456789012

乌兹别克斯坦个人识别号码（PINI）格式​

PINI 是一个 14 位数字编号，包含个人出生日期、性别及出生地信息。该编号分配给每位乌兹别克斯坦居民，对个人税务管理至关重要。

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常见问题​

乌兹别克斯坦的 INN 和 STIR 是同一个税号吗？​

是的——INN（俄语：идентификационный номер налогоплательщика）与 STIR（乌兹别克语：солиқ тўловчининг идентификация рақами）是同一个 9 位纳税人识别号，只是以两种官方语言分别表达。两种称谓均出现在注册证书、银行表格及电子发票（factura.uz 平台上的 e-invoice）中。所有在乌兹别克斯坦经营的企业和个体工商户均在国家税务委员会完成实体注册时获得唯一的 STIR/INN。设立本地有限责任公司的外国公司也获得相同编号，该编号须出现在所有税务申报、合同及 factura.uz 电子发票上，方具法律效力。[1] [2]

境外数字服务提供商是否需要在乌兹别克斯坦国家税务委员会登记增值税？如何登记？​

是的。向乌兹别克斯坦个人或个体工商户提供电子服务（流媒体、SaaS、应用商店、在线广告）的境外法律实体，须通过 tax.uz/en 专属境外提供商门户以 12% 税率登记增值税。须于开始提供服务后 30 个日历日内完成登记。申请所需信息包括：公司名称、注册地址、网站、注册国、服务描述及来自所在国公司注册机构的公司摘录。截至 2024 年底，乌兹别克斯坦税务机关已开始向跨境收卡付款数据与已提交增值税申报进行交叉比对后，向电子商务、IT 和娱乐领域的未登记国际公司发送执法通知。[1] [2]

为什么我的乌兹别克斯坦客户从我的发票中代扣 20%？税收协定能否降低这一比例？​

依据国内《税法》，乌兹别克斯坦公司向在乌兹别克斯坦无常设机构的非居民支付服务费、版权费、租金及管理费时，须代扣 20% 预扣税（WHT）。股息和利息适用 10% 税率。乌兹别克斯坦付款方代扣并汇缴 WHT，境外供应商收到净额。然而，乌兹别克斯坦与 55 个国家签有双重征税协定（DTT），其中许多将版权费 WHT 降至 5–10%，并可能完全免除服务费 WHT。要申请协定减免，非居民须在付款前提供其所在国税务机关出具的有效税务居住证明；若未提供，付款方须依法适用 20% 国内税率。[1] [2]

IT Park 入驻可享受哪些税收优惠？若公司失去入驻资格将面临什么后果？​

乌兹别克斯坦 IT Park 入驻企业可享受：企业所得税、增值税及社保税全免（均降至 0%），优惠期至 2040 年。员工个人所得税按降低后的 7.5% 征收，而非标准的 12%。IT Park 另向入驻企业收取月营业额 1% 的入驻费用。要满足资质要求，企业须为在乌兹别克斯坦注册的本地法律实体，从事 IT 或业务流程外包业务，并须维持申报的业务活动类型。仅 2024 年一年，就有超过 200 家公司因不合规而失去 IT Park 入驻资格——这将导致在不合规期间所有豁免优惠的追溯责任立即生效。入驻资格撤销会即时触发对不合规期间所有已豁免税款的应缴责任。[1] [2]

2025 年 7 月起，境外电商平台是否必须在乌兹别克斯坦注册本地法律实体？​

是的。依据 2025 年 7 月 1 日生效的法规，电商平台运营商、订单聚合平台及数字广播服务提供商须以乌兹别克斯坦法律实体身份完成注册，方可在乌兹别克斯坦境内继续运营。仅通过 tax.uz 门户缴纳 12% 增值税的境外平台，就纯数字服务供应而言，可继续使用该简化方式，无需注册本地实体；但市场平台和聚合平台运营商须专门完成本地化。未完成注册将面临失去通过乌兹别克斯坦支付基础设施处理付款的权利。已通过 tax.uz 完成 VAT 纳税人注册的平台，就纯数字服务供应保留该简化增值税登记；本地实体要求专门适用于市场平台和聚合平台功能。[1] [2]