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北马其顿税号完整指南 — EMBG、EDB 与 DDV 增值税号详解

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EMBG — 公民身份识别号​

EMBG（Единствен матичен број на граѓанинот，公民唯一身份号码）是北马其顿为每位公民及登记居民在出生或户籍登记时分配的 13 位个人识别号码，由内政部颁发。该号码是政府系统——包括医疗、社会保障及民事记录——的主要身份参考标识，但不是税务识别号，不得出现在税务发票上。

EMBG 格式​

13 位 EMBG 遵循 DDMMYYYRRSSSC 规则：

位置字符含义
1–2DD出生日
3–4MM出生月
5–7YYY出生年份后三位
8–9RR两位地区代码（41 = 比托拉地区，42 = 库马诺沃地区，43 = 奥赫里德地区，44 = 普里莱普地区等）
10–12SSS性别及序列号（000–499 为男性，500–999 为女性）
13C校验位（mod-11 算法）

示例：0101990420001 — 1990年1月1日出生于奥赫里德地区的男性，序列号 000。

EDB — 税务识别号​

EDB（Единствен даночен број，唯一税务号码）是由公共收入局（PRO/UJP）在企业或纳税人注册时颁发的 13 位税务识别号。在北马其顿开展应税活动的每个法律实体、自雇人士及已登记的境外实体均须取得 EDB。该号码是所有税务文件的强制标识符，包括发票、须预扣税的合同及 DDV（增值税）申报表。

EDB 号码遵循固定前缀惯例：法律实体以 40 开头，自雇人士以 41 开头。

EDB 格式​

字符含义
共 13 位唯一顺序纳税人参考号
前缀 40法律实体（公司、分支机构、协会）
前缀 41自雇人士 / 个体经营者

示例：4032013544513

增值税号（DDV）格式​

已登记增值税的实体以 MK 作为 EDB 前缀，构成用于跨境交易的 15 位 DDV 识别号：

MK + 13位EDB = MK4032013544513

在 B2B 发票中，凡涉及增值税豁免的欧盟内部供应，或交易对方要求提供增值税号时，均须使用该号码，并可通过欧盟 VIES（增值税信息交换系统）进行查验。

EDB 注册​

境内企业 — 一站式服务（约4小时完成）​

境内法律实体通过北马其顿共和国中央登记处（www.crm.com.mk）的一站式系统完成注册。根据该简化流程，企业注册及 EDB 颁发可在约 4 小时 内完成，无需另行前往公共收入局。中央登记处会自动将注册信息转发至公共收入局。

境外法律实体及非一站式情形​

境外法律实体、境外个人、宗教人士及政府登记项目，若不符合一站式服务条件，须直接前往公共收入局地区办事处办理登记。所需表格为 UJP-RDO，须在申请人北马其顿总部或居住地对应的办事处提交。

登记分支机构（Подружница）须具有北马其顿境内可核实的实体地址，虚拟办公室地址通常不被接受。

官方门户 — UJP 税务识别号

官方数据库 — 实体查询 — 中央登记处

DDV（增值税）登记​

北马其顿的增值税称为 DDV（Данок на додадена вредност），标准税率为 18%。应税营业额超过登记起征点的企业须使用 DDV-01 表格 在公共收入局地区办事处完成 DDV 登记。一旦登记，EDB 将与 MK 前缀合并，形成完整的增值税号。

自 2024年1月1日 起，向北马其顿消费者提供电子服务和电信服务的非居民供应商须自第一笔销售起登记 DDV，不设起征门槛。登记须指定一名本地财税代表，该代表须为在北马其顿注册增值税满12个月且无欠税记录的纳税人。代表须对 DDV 申报、缴纳及记录保存承担连带责任。

e-Faktura 电子发票强制规定（2026年）​

北马其顿正在推行全国性 e-Faktura 清算系统。试点阶段自 2026年1月1日 起启动，仅限已在 e-UJP 系统注册的用户参与。所有已登记增值税的纳税人，凡发行非现金 B2B 及 B2G 发票，须自 2026年10月1日 起全面强制合规。

根据清算模式，每张发票须以 XML/UBL 格式附加数字签名 提交至公共收入局的中央平台进行实时验证，验证通过后方具备法律效力。每张 e-Faktura XML 的结构化字段中，买卖双方的 EDB 均为必填项。若任一方的 EDB 缺失或无效，发票将被系统自动拒绝，法律上视同未曾开具，将引发付款纠纷及对供应商的潜在处罚。目前仍以 PDF 或纸质发票开票的企业须在强制规定生效前完成系统升级。

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常见问题解答​

EMBG 与 EDB 有何区别？税务发票上应填写哪个号码？​

EMBG（Единствен матичен број на граѓанинот）是出生或户籍登记时分配的 13 位公民身份号码——它标识的是自然人，而非纳税人身份。EDB（Единствен даночен број）是由公共收入局（PRO/UJP）在企业或税务登记时颁发的税务识别号，是每张税务发票上必须标注的号码。对于已登记增值税的实体，EDB 加上"MK"前缀构成 15 位 DDV 识别号（如 MK4032013544513）。若在 B2B 发票上填写 EMBG 而非 EDB，该发票将无法通过 DDV 合规核查。[1] [2]

境外数字服务提供商是否须在北马其顿首次销售前登记增值税？​

是的。自 2024年1月1日起，向北马其顿消费者提供电子服务和电信服务的非居民供应商须自第一笔销售起按 18% 税率登记 DDV，不设起征门槛。登记须指定一名本地财税代表，该代表须为在北马其顿增值税登记满 12 个月且无欠税记录的纳税人。代表须对记录保存、DDV 申报及缴纳承担连带责任。逾期登记的境外供应商须对自 2024年1月1日起的所有销售承担追溯 DDV 责任。[1] [2]

为何北马其顿客户在支付我的发票时预扣了 10%？如何申请适用更低的条约税率？​

北马其顿对支付给非居民实体的股息、利息、特许权使用费及特定服务费（包括管理、咨询、财务及研发服务）征收统一 10% 的预扣税（代扣代缴税）。若贵方所在国与北马其顿签有双边税收协定（DTT），并规定了更低税率，须在付款前事先取得公共收入局的预先批准；不允许事后追溯适用协定税率。未获公共收入局预先批准的，付款方须依法按 10% 全额预扣，超额预扣部分须向公共收入局提交正式退税申请，通常需数月处理时间。[1] [2]

2026年10月强制 e-Faktura 清算制度如何影响 EDB 要求？​

北马其顿 e-Faktura 清算规定自 2026年1月1日试点启动，并于 2026年10月1日起对所有已登记增值税企业全面强制实施，要求每张 B2B 及 B2G 发票须提交至公共收入局中央平台进行实时验证，验证通过后方具备法律效力。每张 e-Faktura XML 中，买卖双方的 EDB 均为必填结构化字段；任一方 EDB 缺失或无效，发票将被平台自动拒绝并视同未曾开具，触发付款纠纷及对供应商的潜在处罚。目前仍以 PDF 或纸质发票开票且未采集买方 EDB 的企业，须在强制规定生效前完成系统改造。[1] [2]

境外公司能否在北马其顿无实体办公室的情况下登记 EDB 并设立分支机构？​

境外法律实体须使用 UJP-RDO 表格直接在公共收入局地区办事处登记，取得 EDB 后方可开展任何应税活动。与通过一站式中央登记处约四小时即可完成注册的境内企业不同，境外实体无法使用该渠道，须亲自（或经授权代表）前往公共收入局地区办事处办理。登记分支机构（Подружница）须提供北马其顿境内的实体地址，虚拟办公室地址通常不被接受。无 EDB 的境外实体无法开具合规发票、签订须预扣税的合同，也无法操作财政收款机。[1] [2]

相关资源​

  • 塞尔维亚税号指南 — 前南斯拉夫体系下与北马其顿相近的 JMBG 个人号及 PIB 企业税号结构，适用于与塞尔维亚对手方开展跨境 B2B 交易时参考
  • 黑山税号指南 — 类似的 JMBG 衍生个人标识号及 JMB 企业税号，与区域供应链相关
  • 保加利亚税号指南 — 北马其顿欧盟邻国的 EGN 个人号及 EIK 企业号，有助于理解跨境 DDV 义务
  • 欧盟增值税号验证（VIES） — 北马其顿非欧盟成员国，MK 前缀增值税号不在 VIES 数据库中；本指南说明这对核查北马其顿对手方的欧盟企业意味着什么