Nordmazedonien Steuer-ID-Leitfaden — EMBG, EDB und MwSt-Nummer (DDV) erklärt
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EMBG — Personenkennzahl
Die EMBG (Единствен матичен број на граѓанинот, Einheitliche Bürgeridentifikationsnummer) ist die 13-stellige Personenkennzahl, die jedem Bürger und eingetragenen Einwohner Nordmazedoniens bei der Geburt oder bei der Wohnsitzanmeldung zugewiesen wird. Sie wird vom Innenministerium ausgestellt und dient als primäre Identifikationsreferenz in allen Regierungssystemen — Gesundheit, Sozialversicherung und Zivilregister — ist jedoch kein Steueridentifikator und darf nicht auf Steuerrechnungen erscheinen.
Format der EMBG
Die 13-stellige EMBG folgt dem Muster TTMMJJJRRSSSK:
| Position | Zeichen | Kodierung |
|---|---|---|
| 1–2 | TT | Geburtstag |
| 3–4 | MM | Geburtsmonat |
| 5–7 | JJJ | Letzte drei Ziffern des Geburtsjahres |
| 8–9 | RR | Zweistelliger Regionscode (41 = Gebiet Bitola, 42 = Gebiet Kumanovo, 43 = Gebiet Ohrid, 44 = Gebiet Prilep usw.) |
| 10–12 | SSS | Geschlecht und Ordinalsequenz (000–499 männlich, 500–999 weiblich) |
| 13 | K | Prüfziffer (Modulo-11-Algorithmus) |
Beispiel: 0101990420001 — männliche Person, geboren am 1. Januar 1990 in der Region Ohrid, Sequenz 000.
EDB — Steueridentifikationsnummer
Die EDB (Единствен даночен број, Einheitliche Steuernummer) ist die 13-stellige Steueridentifikationsnummer, die vom Amt für öffentliche Einnahmen (PRO/UJP) bei der Unternehmens- oder Steuerpflichtigenregistrierung ausgestellt wird. Jede juristische Person, jede selbstständige Person und jede registrierte ausländische Einheit, die eine steuerpflichtige Tätigkeit in Nordmazedonien ausübt, erhält eine EDB. Sie ist der obligatorische Identifikator auf allen Steuerunterlagen, einschließlich Rechnungen, Verträgen, die der Quellensteuer unterliegen, und DDV-Erklärungen (Mehrwertsteuererklärungen).
EDB-Nummern folgen einem einheitlichen Präfixkonzept: Juristische Personen beginnen mit 40, selbstständige Einzelpersonen beginnen mit 41.
Format der EDB
| Zeichen | Kodierung |
|---|---|
| 13 Ziffern gesamt | Eindeutige fortlaufende Steuerpflichtigennummer |
| Präfix 40 | Juristische Person (Unternehmen, Niederlassung, Verein) |
| Präfix 41 | Selbstständiger / Einzelunternehmer |
Beispiel: 4032013544513
Format der MwSt-Nummer (DDV)
MwSt-registrierte Unternehmen haben ihre EDB mit dem Präfix MK versehen, um die 15-stellige DDV-Identifikationsnummer für grenzüberschreitende Transaktionen zu bilden:
MK + 13-stellige EDB = MK4032013544513
Dies ist die Nummer, die auf B2B-Rechnungen für MwSt-befreite innergemeinschaftliche Lieferungen, bei EU-VIES-Prüfungen und bei grenzüberschreitenden Transaktionen angegeben werden muss, bei denen ein Geschäftspartner eine MwSt-Kennnummer verlangt.
Registrierung für eine EDB
Inländische Unternehmen — One-Stop-Shop (4-Stunden-Registrierung)
Inländische juristische Personen registrieren sich über das Zentralregister der Republik Nordmazedonien (www.crm.com.mk) über das One-Stop-Shop-System. In diesem vereinfachten Verfahren werden die Unternehmensgründung und die EDB-Ausstellung innerhalb von etwa 4 Stunden abgeschlossen, ohne einen gesonderten Besuch beim Amt für öffentliche Einnahmen. Das Zentralregister übermittelt die Registrierungsdaten automatisch an das PRO.
Ausländische juristische Personen und Fälle außerhalb des One-Stop-Shop
Ausländische juristische Personen, ausländische Einzelpersonen, Religionsbeamte und staatlich registrierte Projekte, die außerhalb des One-Stop-Shop-Systems fallen, müssen sich direkt bei einer regionalen PRO-Dienststelle registrieren. Das erforderliche Formular ist UJP-RDO, das bei der Dienststelle eingereicht wird, die dem Hauptsitz oder dem Wohnsitz des Antragstellers in Nordmazedonien entspricht.
Eine registrierte Niederlassung (Подружница) erfordert eine nachweisbare physische Adresse in Nordmazedonien; eine virtuelle Büroadresse wird für Zwecke der Zweigniederlassungsregistrierung in der Regel nicht akzeptiert.
Offizielles Portal — UJP Steueridentifikation
Offizielle Datenbank — Unternehmenssuche — Zentralregister
DDV-Registrierung (Mehrwertsteuer)
Die Mehrwertsteuer in Nordmazedonien — als DDV (Данок на додадена вредност) bezeichnet — wird zu einem Standardsatz von 18% erhoben. Unternehmen, deren steuerpflichtiger Umsatz den Registrierungsschwellenwert überschreitet, müssen sich für DDV registrieren, indem sie das DDV-01-Formular bei einer regionalen PRO-Dienststelle einreichen. Nach der Registrierung wird die EDB mit dem MK-Präfix kombiniert, um die vollständige MwSt-Nummer zu bilden.
Seit dem 1. Januar 2024 müssen gebietsfremde Anbieter von elektronisch erbrachten Diensten und Telekommunikationsdiensten an nordmazedonische Verbraucher bereits ab ihrem ersten Verkauf für DDV registriert sein, ohne Registrierungsschwellenwert. Die Registrierung erfordert die Ernennung eines lokalen Fiskalvertreters, der ein MwSt-registrierter nordmazedonischer Steuerpflichtiger mit mindestens 12 Monaten aktiver Registrierung und ohne ausstehende Steuerschulden sein muss. Der Vertreter übernimmt die gesamtschuldnerische Haftung für DDV-Erklärungen, Zahlungen und Buchführung.
e-Faktura-Pflicht (2026)
Nordmazedonien führt ein landesweites e-Faktura-Clearingsystem ein. Die Pilotphase wurde am 1. Januar 2026 gestartet, beschränkt auf im e-UJP-System registrierte Nutzer. Die vollständige Pflichtkonformität für alle MwSt-registrierten Steuerpflichtigen, die bargeldlose B2B- und B2G-Rechnungen ausstellen, tritt ab dem 1. Oktober 2026 in Kraft.
Im Rahmen des Clearingmodells muss jede Rechnung im XML/UBL-Format mit digitaler Signatur zur Echtzeit-Validierung an die zentrale Plattform des PRO übermittelt werden, bevor sie rechtlichen Status erlangt. Die EDB von Verkäufer und Käufer ist ein obligatorisches strukturiertes Feld in jeder e-Faktura-XML. Eine Rechnung, die ohne gültige EDB einer der beiden Parteien eingereicht wird, wird automatisch abgelehnt und gilt rechtlich als nie ausgestellt — was zu Zahlungsverzugsstreitigkeiten und möglichen Lieferantenstrafen führt. Unternehmen, die derzeit PDF- oder Papierrechnungen ausstellen, müssen ihre Systeme vor Inkrafttreten der Pflicht aktualisieren.
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Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen EMBG und EDB, und welche Nummer erscheint auf einer Steuerrechnung?
Die EMBG (Единствен матичен број на граѓанинот) ist die 13-stellige zivile Identifikationsnummer, die bei der Geburt oder bei der Wohnsitzanmeldung vergeben wird — sie identifiziert eine Person, nicht einen Steuerpflichtigen. Die EDB (Единствен даночен број) ist die Steueridentifikationsnummer, die vom Amt für öffentliche Einnahmen (PRO/UJP) bei der Unternehmens- oder Steuerregistrierung ausgestellt wird, und sie ist die Nummer, die auf jeder Steuerrechnung erscheinen muss. Bei MwSt-registrierten Unternehmen wird die EDB mit „MK" präfigiert, um die 15-stellige DDV-Identifikationsnummer zu bilden (z. B. MK4032013544513). Die Verwendung einer EMBG anstelle einer EDB auf einer B2B-Rechnung führt dazu, dass die Rechnung die DDV-Compliance-Prüfungen nicht besteht. [1] [2]
Müssen ausländische Anbieter digitaler Dienste vor ihrem ersten Verkauf für die MwSt in Nordmazedonien registriert sein?
Ja. Seit dem 1. Januar 2024 müssen gebietsfremde Anbieter von elektronisch erbrachten Diensten und Telekommunikationsdiensten an nordmazedonische Verbraucher bereits ab ihrem ersten Verkauf für DDV zu 18% registriert sein — es gibt keinen Registrierungsschwellenwert. Die Registrierung erfordert die Ernennung eines lokalen Fiskalvertreters, der ein MwSt-registrierter nordmazedonischer Steuerpflichtiger mit mindestens 12 Monaten aktiver MwSt-Registrierung und ohne ausstehende Steuerschulden sein muss. Ausländische Anbieter, die die Registrierung verzögern, sind rückwirkend für alle Verkäufe seit dem 1. Januar 2024 zur DDV-Zahlung verpflichtet. [1] [2]
Warum werden 10% von meiner Rechnungszahlung durch einen nordmazedonischen Kunden einbehalten, und wie fordere ich den niedrigeren Vertragssatz zurück?
Nordmazedonien wendet eine pauschale Quellensteuer von 10% auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmten Servicegebühren — einschließlich Management-, Beratungs-, Finanz- und F&E-Dienstleistungen — an nichtansässige Unternehmen an. Wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Ihrem Land und Nordmazedonien einen niedrigeren Satz vorsieht, müssen Sie vorab die Genehmigung des PRO einholen, bevor die Zahlung erfolgt; die rückwirkende Anwendung des Vertragssatzes ist nicht zulässig. Ohne vorherige PRO-Genehmigung ist der Zahler gesetzlich verpflichtet, den vollen 10%-Satz einzubehalten, und die Rückforderung des zu viel einbehaltenen Betrags erfordert einen formellen Rückerstattungsantrag beim PRO, was mehrere Monate dauern kann. [1] [2]
Wie wirkt sich das obligatorische e-Faktura-Clearingsystem ab Oktober 2026 auf die EDB-Anforderungen aus?
Das e-Faktura-Clearingmandat Nordmazedoniens, das ab dem 1. Januar 2026 pilotiert und ab dem 1. Oktober 2026 für alle MwSt-registrierten Unternehmen vollständig verpflichtend ist, erfordert, dass jede B2B- und B2G-Rechnung zur Echtzeit-Validierung an eine zentrale PRO-Plattform übermittelt wird, bevor sie rechtlichen Status erlangt. Die EDB von Verkäufer und Käufer ist ein obligatorisches strukturiertes Feld in jeder e-Faktura-XML; eine Rechnung ohne gültige EDB einer der beiden Parteien wird automatisch von der Plattform abgelehnt und gilt rechtlich als nie ausgestellt — was Zahlungsverzugsstreitigkeiten und mögliche Strafen für den Lieferanten auslöst. Unternehmen, die derzeit PDF- oder Papierrechnungen ausstellen, ohne die EDB des Käufers zu erfassen, müssen ihre Systeme vor Inkrafttreten der Pflicht aktualisieren. [1] [2]
Kann ein ausländisches Unternehmen eine EDB erhalten und eine Niederlassung in Nordmazedonien ohne physisches Büro eröffnen?
Ausländische juristische Personen müssen sich direkt bei einer regionalen Dienststelle des Amts für öffentliche Einnahmen mithilfe des UJP-RDO-Formulars registrieren und eine EDB erhalten, bevor sie eine steuerpflichtige Tätigkeit ausüben. Im Gegensatz zu inländischen Unternehmen, die über das One-Stop-Shop-Zentralregister in etwa vier Stunden abgewickelt werden, können ausländische Unternehmen diesen Weg nicht nehmen und müssen persönlich (oder über einen bevollmächtigten Vertreter) bei einer regionalen PRO-Dienststelle erscheinen. Eine registrierte Niederlassung (Подружница) erfordert eine physische Adresse in Nordmazedonien; eine virtuelle Büroadresse wird für Zwecke der Zweigniederlassungsregistrierung in der Regel nicht akzeptiert. Ohne EDB kann das ausländische Unternehmen keine konformen Rechnungen ausstellen, keine Verträge abschließen, die der Quellensteuer unterliegen, oder eine fiskalische Registrierkasse betreiben. [1] [2]
Verwandte Ressourcen
- Serbien TIN-Nummern-Leitfaden — vergleichbare JMBG-Personenkennzahl und PIB-Unternehmens-TIN-Struktur aus dem ehemaligen jugoslawischen System; nützlich für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen mit serbischen Partnern
- Montenegro TIN-Nummern-Leitfaden — ähnlicher JMBG-abgeleiteter persönlicher Identifikator und JMB-Unternehmens-TIN; relevant für regionale Lieferketten
- Bulgarien Steuer-ID-Leitfaden — EGN-Personenkennzahl und EIK-Unternehmensidentifikator für den EU-Mitgliedsnachbarn Nordmazedoniens; wichtig für das Verständnis grenzüberschreitender DDV-Verpflichtungen mit Bulgarien
- EU-MwSt-Nummernverifizierung über VIES — Nordmazedonien ist kein EU-Mitglied, daher erscheinen MK-präfigierte MwSt-Nummern nicht in VIES; dieser Leitfaden erklärt, was das für EU-Unternehmen bedeutet, die einen nordmazedonischen Geschäftspartner verifizieren