Albanien Steuer-ID & NIPT-Leitfaden (NUIS)
Steueridentifikationsnummer (TIN) in Albanien — NIPT und NID
Albanien verwendet zwei unterschiedliche Steueridentifikationsnummern, je nachdem ob der Steuerpflichtige ein Unternehmen oder eine Privatperson ist. Die Kenntnis der zutreffenden Nummer — und ihrer Formatierung — ist für die Rechnungskonformität, die Zollabfertigung und die USt-Registrierung unerlässlich.
Die ausstellende Behörde für Unternehmens-Steuernummern ist das Nationale Geschäftszentrum (Qendra Kombëtare e Biznesit — QKB), eine albanische Regierungsbehörde, die als Einschalter-Registrierungsstelle fungiert. Die Steuerverwaltung (Administrata Tatimore e Shqipërisë — TATIME) verwaltet die laufende Compliance, die USt-Registrierung und das Fiskalizimi-E-Rechnungssystem.
NIPT / NUIS — Steueridentifikationsnummer für Unternehmen
Die Steueridentifikationsnummer für Unternehmen und juristische Personen wird als NIPT (Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm) und NUIS (Numri Unik i Identifikimit të Subjektit) bezeichnet. Beide Begriffe beziehen sich auf denselben 10-stelligen Bezeichner — NUIS ist die neuere offizielle Bezeichnung, während NIPT im Zoll und in älteren Kontexten weiterhin verwendet wird.
Jedes Unternehmen, das in der Republik Albanien tätig ist, muss vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit ein NIPT/NUIS über das QKB erhalten. Nachträgliche Aktualisierungen der Registrierungsdaten werden ebenfalls über QKB-Anträge bearbeitet. Gemeinnützige Organisationen, Steuervertreter und Landwirte registrieren sich beim Regionalen Steueramt des zuständigen Bezirks und nicht beim QKB.
Formatspezifikation
Das NIPT/NUIS folgt dem Format L########L — ein Großbuchstabe, acht Ziffern und ein Großbuchstabe:
| Position | Inhalt | Beispiel |
|---|---|---|
| 1 | Jahrzehnts-Buchstabe (J = 1990–1999, K = 2000–2009, L = 2010–2019) | K |
| 2 | Jahr im Jahrzehnt (1 = 2011, 2 = 2012 usw.) | 7 |
| 3–4 | Umgewandelter Ausstellungsmonat, bezirkscodiert (z. B. Januar in Tirana = 13, Februar in Tirana = 14, andere Bezirke ab 25) | 20 |
| 5–6 | Tag des Ausstellungsmonats (01–31) | 01 |
| 7–9 | Fortlaufende Ausstellungsnummer des Tages im Bezirk (001–999) | 008 |
| 10 | Prüfziffer — ein Großbuchstabe, der aus den ersten neun Zeichen nach einer Formel berechnet wird | V |
Beispiel: K72001008V
Das Regex-Muster zur Formatvalidierung lautet: ^[A-Z][0-9]{8}[A-Z]$
Die Prüfziffer (Position 10) wird mittels eines gewichteten Summenalgorithmus aus den ersten neun Zeichen berechnet, wobei das Ergebnis einem Buchstaben zugeordnet wird. Abweichungen zwischen dem Prüfzeichen und dem berechneten Wert deuten auf einen Übertragungsfehler oder eine gefälschte Nummer hin.
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| NUIS (NIPT) Format |
NIPT und Zoll — Asycuda World Registrierung
Ein vom QKB ausgestelltes NIPT wird vom albanischen Zoll (Dogana) nicht automatisch anerkannt. Jedes Unternehmen, das Waren importiert oder exportiert, muss sein NIPT zusätzlich im Asycuda World-Zollsystem registrieren, indem es eine Kopie des Steuerpflichtigen-Zertifikats und des QKB-Registerauszugs bei der Dogana einreicht. Für kommerzielle Importe mit einem Wert von über 450 EUR können nur Unternehmen mit einem registrierten NIPT den Vorgang abwickeln — Privatpersonen sind oberhalb dieser Schwelle nicht zugelassen. Weitere Informationen finden Sie im NIPT-Zollregistrierungsleitfaden.
NID — Steueridentifikationsnummer für Privatpersonen
Die individuelle Steuer-ID, bekannt als Nationale ID-Nummer (NID), ist ein 10-stelliger Code, der vom Standesamt an albanische Staatsbürger und ausländische Staatsbürger mit dauerhaftem Wohnsitz in Albanien ausgegeben wird. Er verschlüsselt biographische Daten wie folgt:
| Position | Inhalt |
|---|---|
| 1–2 | Geburtsjahr (letzte zwei Ziffern) |
| 3–4 | Geburtsmonat + Geschlechtsverschlüsselung |
| 5–6 | Geburtstag |
| 7–9 | Fortlaufende Ausgabenummer am selben Datum |
| 10 | Prüfziffer (Buchstabe A–W) |
Beispiel: I05101999Q
Die NID dient gleichzeitig als Nummer des nationalen Personalausweises, der Sozialversicherungsnummer, der Wählerregistrierungsnummer und der Steueridentifikationsnummer für Privatpersonen. Ausländische Staatsangehörige ohne dauerhaften Wohnsitz, die wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben, erhalten anstelle einer NID ein NIPT.
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| NID Format |
Fiskalizimi — Albaniens obligatorisches E-Rechnungssystem
Seit 2021 betreibt Albanien das Echtzeit-E-Rechnungssystem Fiskalizimi. Jede Rechnung, die von einem in Albanien registrierten Unternehmen ausgestellt wird, muss dem Zentralen Informationssystem (CIS) der Steuerverwaltung übermittelt werden, das eine eindeutige Rechnungsidentifikationsnummer (NIVF) zurückgibt. Die NIVF und ein QR-Code müssen auf jeder ausgestellten Rechnung erscheinen.
Fiskalizimi erfordert, dass jedes Unternehmen ein gültiges elektronisches Zertifikat besitzt, das über das e-Albania-Portal ausgestellt wurde. Wichtige Compliance-Fakten:
- Zertifikate sind ein Jahr ab Ausstellungsdatum gültig
- Die Erneuerung muss mindestens 30 Tage vor Ablauf über e-Albania eingeleitet werden
- Onlinezahlung (Karte) verarbeitet das Zertifikat innerhalb von 60 Minuten; eine Banküberweisung dauert bis zu 10 Werktage
- In Stoßzeiten hat die Bearbeitung durch AKSHI (die Nationale Agentur für Informationsgesellschaft) bis zu zwei Monate gedauert — Erneuerungen frühzeitig planen
Erfahren Sie mehr über E-Rechnungssysteme weltweit und wie sich Albaniens Fiskalizimi mit anderen Echtzeit-Clearance-Modellen vergleicht.
USt-Registrierung in Albanien
Der obligatorische USt-Registrierungsschwellenwert für in Albanien ansässige Unternehmen beträgt ALL 10 Millionen Jahresumsatz (ca. 90.000 EUR), gültig seit dem 1. Januar 2021. Unternehmen müssen sich innerhalb von 15 Tagen nach Überschreitung dieser Schwelle zur Umsatzsteuer anmelden.
Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen ALL 5 Millionen und ALL 10 Millionen möglich, jedoch müssen freiwillig Registrierte mindestens zwei Jahre USt-registriert bleiben. Unternehmen, die Im- oder Exporte tätigen, müssen sich unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer registrieren.
Nicht in Albanien ansässige Unternehmen, die elektronisch erbrachte Dienstleistungen an albanische Privatkunden (B2C) anbieten, müssen sich ab dem ersten Verkauf registrieren — es gibt keinen Mindestschwellenwert. Dies gilt für SaaS, Streaming, E-Learning, Software-Downloads und ähnliche digitale Produkte.
Weitere Informationen zu Registrierungsschwellenwerten finden Sie im USt-Registrierungsschwellen-Leitfaden.
Grenzüberschreitende Pflichten
Reverse-Charge-Verfahren für digitale B2B-Dienstleistungen
Wenn ein ausländisches Unternehmen digitale Dienstleistungen an ein albanisches USt-registriertes Unternehmen (B2B) verkauft, berechnet der albanische Käufer die Umsatzsteuer selbst im Reverse-Charge-Verfahren. Der ausländische Verkäufer berechnet keine albanische Umsatzsteuer und muss für diese Transaktionen allein weder registrieren noch einen Steuervertreter bestellen.
B2C-Digitaldienstleistungen — Kein Schwellenwert, Steuervertreter erforderlich
Für Verkäufe an albanische Privatkunden (B2C) muss der ausländische Verkäufer:
- Sich vor dem ersten Verkauf bei den albanischen Steuerbehörden registrieren
- Einen in Albanien ansässigen Steuervertreter bestellen, der sich innerhalb von 5 Tagen nach der Bestellung beim Regionalen Steueramt anmeldet
- Der Steuervertreter haftet gesamtschuldnerisch für nicht entrichtete Umsatzsteuer
- Albanische Umsatzsteuer zum Standardsatz von 20% erheben und abführen
Häufig gestellte Fragen
Muss sich ein ausländisches Unternehmen, das SaaS oder digitale Dienstleistungen an albanische Verbraucher verkauft, für die Umsatzsteuer registrieren, auch wenn der Umsatz gering ist?
Ja — es gibt keinen Mindestumsatzschwellenwert für nicht ansässige Unternehmen, die elektronisch erbrachte Dienstleistungen (Streaming, SaaS, E-Learning, Software-Downloads) an Privatkunden (B2C) in Albanien anbieten. Die Registrierung ist ab dem ersten Verkauf erforderlich, und der Standardumsatzsteuersatz von 20% gilt für jede Transaktion. [1] Die Registrierung erfordert die Bestellung eines in Albanien ansässigen Steuervertreters, der sich innerhalb von 5 Tagen beim Regionalen Steueramt anmelden muss; der Vertreter haftet gesamtschuldnerisch für nicht entrichtete Umsatzsteuer. [2] Die albanischen Steuerbehörden haben ab 2025 aktiv nicht konforme multinationale Unternehmen kontaktiert und vor administrativen und rechtlichen Maßnahmen gewarnt.
Wenn ich Software B2B an ein albanisches USt-registriertes Unternehmen verkaufe, muss ich mich dann trotzdem registrieren und einen Steuervertreter bestellen?
Nein. Für grenzüberschreitende digitale B2B-Dienstleistungen, bei denen der albanische Kunde ein USt-registriertes Unternehmen ist, muss der albanische Käufer die Umsatzsteuer nach dem Reverse-Charge-Verfahren selbst berechnen — der Verkäufer berechnet keine albanische Umsatzsteuer und muss sich für diese B2B-Transaktionen allein weder registrieren noch einen Vertreter bestellen. [2] Die Registrierungs- und Fiskalvertreterpflichten gelten spezifisch für B2C-Lieferungen (Verkäufe an nicht steuerpflichtige Personen wie Privatpersonen). Überprüfen Sie vor der Rechnungsstellung stets den NIPT-Status des Käufers im QKB-Register, um sicherzustellen, dass dieser USt-registriert ist, da eine falsche Annahme die USt-Haftung auf Sie überträgt. [3]
Ich habe einen Fehler auf einer Fiskalizimi-zertifizierten Rechnung gemacht — kann ich sie korrigieren oder ist das Original ungültig?
Eine fiskalisierte Rechnung kann nicht bearbeitet werden, sobald das Zentrale Informationssystem (CIS) der albanischen Steuerverwaltung die eindeutige Rechnungsidentifikationsnummer (NIVF) ausgegeben hat. Das einzige Mittel ist die Ausstellung einer Korrekturrechnung, die ausdrücklich auf die ursprüngliche NIVF, das NIPT des Ausstellers, die Seriennummer und das Ausstellungsdatum verweist. [4] Das Unterlassen der Ausstellung einer Korrekturrechnung und das Belassen einer fehlerhaften fiskali-sierten Rechnung ohne Korrektur stellt eine Compliance-Verletzung dar. Gemäß Gesetz 83/2022 (gültig ab 1. Januar 2023) reichen die Strafen für wiederholtes Versäumnis, Rechnungen korrekt auszustellen, von ALL 50.000 für Einzelunternehmer bis zu ALL 500.000 für Kapitalgesellschaften, zuzüglich einer Strafe von 100% der hinterzogenen Umsatzsteuer. [2]
Bei welchem Umsatz muss sich ein in Albanien ansässiges Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren, und was passiert, wenn die Frist verpasst wird?
Seit dem 1. Januar 2021 liegt der obligatorische USt-Registrierungsschwellenwert für in Albanien ansässige Unternehmen bei ALL 10 Millionen Jahresumsatz (ca. 90.000 EUR). Sobald der Umsatz diesen Betrag übersteigt, muss das Unternehmen innerhalb von 15 Tagen eine USt-Registrierung beantragen. [2] Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen ALL 5 Millionen und ALL 10 Millionen zulässig, jedoch müssen freiwillig Registrierte mindestens zwei Jahre USt-registriert bleiben. Unternehmen, die Im- oder Exporte tätigen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren. Das Versäumen der 15-Tage-Registrierungsfrist stellt eine Steuerverfahrensverletzung dar, die nach dem Steuerverfahrensgesetz mit Strafen geahndet wird. [5]
Kann das NIPT eines albanischen Unternehmens im QKB-Register als „Aktiv" erscheinen, aber für Fiskalizimi-Zwecke dennoch ungültig sein?
Ja. Das QKB-Unternehmensregister und die Steuerverwaltung (TATIME) betreiben separate Datenbanken. Ein NIPT, das im QKB als „Aktiv" angezeigt wird, bestätigt die rechtliche Registrierung, aber Fiskalizimi erfordert zusätzlich, dass der Steuerpflichtige ein gültiges digitales Zertifikat besitzt, das über TAMATE für die Rechnungsunterzeichnung ausgestellt und regelmäßig erneuert wird. [4] Abgelaufene oder widerrufene Steuerzertifikate verursachen Rechnungsübermittlungsfehler, selbst wenn das NIPT rechtlich aktiv ist. Unternehmen und ausländische Partner, die einen albanischen Lieferanten überprüfen, sollten sowohl den QKB-Status als auch die Fähigkeit des Lieferanten, ordnungsgemäß fiskalisierte Rechnungen mit einem NIVF-Code auszustellen, prüfen. [3]
Mein Unternehmen muss Waren nach Albanien importieren — ist ein vom QKB ausgestelltes NIPT ausreichend oder ist eine zusätzliche Zollregistrierung erforderlich?
Das vom QKB ausgestellte NIPT allein reicht für die Zollabfertigung nicht aus. Jedes Unternehmen, das Import- oder Exportvorgänge durchführt, muss sein NIPT zusätzlich im Asycuda World-System des albanischen Zolls (Dogana) registrieren, indem es eine Kopie des Steuerpflichtigen-Zertifikats und des QKB-Registerauszugs einreicht. [6] Ohne Asycuda World-Registrierung können Zollanmeldungen nicht elektronisch eingereicht werden. Darüber hinaus erfordern kommerzielle Importe mit einem Wert von über 450 EUR ein registriertes Unternehmens-NIPT — Privatpersonen dürfen oberhalb dieser Schwelle nicht importieren. [6]
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