USt-Registrierungsschwellenwerte nach Ländern

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In vielen Ländern, insbesondere in der EU, kann ein Unternehmen von der Steuer befreit sein, wenn es steuerpflichtige Lieferungen von Waren oder Dienstleistungen unterhalb einer bestimmten Jahresgrenze erbringt. In diesem Fall ist keine Registrierung oder Steuererhebung erforderlich. Bitte beachten Sie, dass diese Schwellenwerte von Land zu Land unterschiedlich sind und in einigen Ländern möglicherweise keine Befreiungen gelten. Darüber hinaus gelten für inländische und ausländische Verkäufer unterschiedliche Regeln bzw. Schwellenwerte.

USt-Schwellenwerte 2022

	Landeswährung	Registrierung oder Erhebungspflicht	Inländische Schwellenwerte	Fernverkaufs-Schwellenwerte	Freiwillige Registrierung oder Erhebung	Mindestregistrierungszeitraum
Australien	AUD	R	75.000		Ja	1 Jahr
Österreich	EUR	R	35.000	35.000	Ja	5 Jahre
Belgien	EUR	C	25.000	35.000	Ja	Keine
Bulgarien	BGN		50.000	70.000
Kanada	CAD	R	30.000		Ja	1 Jahr
Chile	CLP	Keine	Keine
Kolumbien	COP	R	Keine		Ja
Kroatien	HRK		300.000	270.000
Zypern	EUR		15.600	35.000
Tschechische Republik	CZK	R	1.000.000	1.140.000	Ja	1 Jahr
Dänemark	DKK	R	50.000	280.000	Ja	2 Jahre
Estland	EUR	R	40.000	35.000	Ja	Keine
Finnland	EUR	R	10.000	35.000	Ja	Keine
Frankreich	EUR	R	82.800 oder 42.900 oder 33.200 oder 17.700	35.000	Ja	2 Jahre
Deutschland	EUR	C	22.000	100.000	Ja	5 Jahre
Griechenland	EUR	C	10.000	35.000	Ja	1 Jahr
Ungarn	HUF	C	12.000.000	~14.405.300	Ja	1 Jahr
Island	ISK	R	2.000.000	2.000.000	Ja	Keine
Irland	EUR	R	Keine	35.000	Ja	Keine
Israel	ILS	C	100.491		Nein	Keine
Italien	EUR	C	65.000	100.000	Ja	Keine
Japan	JPY	R	10.000.000		Ja	2 Jahre
Korea	KRW	C	30.000.000		Nein	Keine
Lettland	EUR	R	40.000	35.000	Ja	Keine
Litauen	EUR	R	45.000	35.000	Ja	Keine
Luxemburg	EUR	C	35.000	100.000	Ja	Keine
Malta	EUR		35.000 oder 24.000 oder 14.000	35.000
Mexiko	MXN	Keine	Keine
Niederlande	EUR	C	20.000	100.000	Ja	3 Jahre
Neuseeland	NZD	R	60.000		Ja	Keine
Norwegen	NOK	R	50.000		Ja	2 Jahre
Polen	PLN	R	200.000	160.000	Ja	Keine
Portugal	EUR	C	12.500	35.000	Ja	5 Jahre
Rumänien	RON		300.000	118.000
Slowakische Republik	EUR	R	49.790	35.000	Ja	1 Jahr
Slowenien	EUR	R	50.000	35.000	Ja	5 Jahre
Spanien	EUR	Keine	Keine	35.000
Schweden	SEK	R	30.000	320.000	Ja	3 Jahre
Schweiz	CHF	R	100.000		Ja	1 Jahr
Türkei	TRY	R	Keine
Vereinigtes Königreich	GBP	R	85.000		Ja	Keine

Hinweise

Wichtige Hinweise

Australien. Für Taxifahrer, einschließlich Fahrdienste mit Chauffeur, Mietwagen und Fahrgemeinschaftsdienste der Sharing Economy, gilt kein Registrierungsschwellenwert. Der für gemeinnützige Organisationen geltende Registrierungsschwellenwert beträgt 150.000 AUD.

Belgien. Der Registrierungsschwellenwert für Belgien gilt nicht für mehrere Branchen: Immobilien; Hotels und Restaurants; Verkauf von gebrauchten und Abfallmaterialien. Eine Reihe spezifischer Lieferungen ist ebenfalls vom Schwellenwert ausgenommen: mehrere Lieferungen neuer Immobilien, Lieferungen bestimmter verbrauchsteuerpflichtiger Produkte sowie nicht angemeldete und illegale Tätigkeiten.

Kanada. Der Registrierungsschwellenwert gilt nicht für bestimmte ausgewählte Finanzinstitute; Gebietsfremde, die nach Kanada einreisen, um steuerpflichtige Leistungen als Eintrittsgeld für einen Unterhaltungsort, ein Seminar, eine Aktivität oder eine Veranstaltung zu erbringen; sowie Personen, die ein Taxi- oder Limousinengeschäft betreiben (einschließlich eines gewerblichen Fahrgemeinschaftsgeschäfts). Für Wohltätigkeitsorganisationen und öffentliche Einrichtungen gilt ein alternativer Schwellenwert.

Chile. Alle Steuerpflichtigen sind zur Registrierung und zum Erhalt einer Steuernummer verpflichtet. Kleinunternehmen, Handwerker und kleine Dienstleistungsanbieter können jedoch für ein spezielles vereinfachtes System in Betracht kommen. Dieses Sondersystem gilt nicht für juristische Personen, sondern nur für natürliche Personen.

Kolumbien. Damit eine natürliche Person als „nicht verantwortlich" gilt, muss ihr Bruttoeinkommen des laufenden oder unmittelbar vorausgegangenen Geschäftsjahres unter 3.500 TVU liegen und weitere Voraussetzungen des kolumbianischen Steuergesetzbuchs erfüllen.

Tschechische Republik. Eine nicht in der Tschechischen Republik ansässige steuerpflichtige Person muss sich sofort registrieren, sobald sie beginnt, steuerpflichtige Lieferungen im Inland zu erbringen, mit Ausnahme von Lieferungen, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen.

Dänemark. Ein höherer Schwellenwert von 170.000 DKK gilt für Blinde, und ein Schwellenwert von 300.000 DKK gilt für den Erstverkauf von Kunstwerken durch deren Schöpfer oder deren Rechtsnachfolger.

Finnland. Hat ein Unternehmen den Registrierungsschwellenwert von 10.000 EUR überschritten, muss es sich registrieren und unterliegt der USt, es steht jedoch ein gestaffelter Freibetrag zur Verfügung, bis die zweite Grenze von 30.000 EUR erreicht wird.

Frankreich. Die USt-Befreiung gilt für Unternehmen, deren Jahresumsatz 85.800 EUR nicht übersteigt oder deren Umsatz im Vorjahr 94.300 EUR nicht überstiegen hat. Für Dienstleistungen gilt ein Schwellenwert von 34.400 EUR.

Deutschland. Steuerpflichtige werden von USt-Pflichten befreit, wenn ihr Jahresumsatz 22.000 EUR nicht übersteigt und ihr erwarteter Umsatz für das laufende Kalenderjahr 50.000 EUR nicht überschreiten wird.

Griechenland. Beträgt der Jahresumsatz aus steuerpflichtigen Lieferungen weniger als 10.000 EUR, kann das Unternehmen freiwillig in das Sonderverfahren für Kleinunternehmen eintreten.

Irland. Der allgemeine Umsatzschwellenwert für die Lieferung von Waren beträgt 75.000 EUR. Der allgemeine Umsatzschwellenwert für die Erbringung von Dienstleistungen beträgt 37.500 EUR.

Israel. Selbstständige mit einem Jahresumsatz unter 100.491 ILS gelten als „befreite Händler". Einige Berufe dürfen keine befreiten Händler sein.

Italien. Das Kleinsteuerpflichtigen-System („Regime forfetario") gilt für Einzelunternehmen, wenn deren Einnahmen im Vorjahr 65.000 EUR nicht überstiegen haben.

Japan. Inländische und ausländische Unternehmen (sowohl Gesellschaften als auch Einzelpersonen), deren steuerpflichtiger Umsatz in Japan weniger als 10 Millionen JPY beträgt, sowie neue Unternehmen (bis zu 2 Jahre) sind von der JCT-Erklärung befreit.

Luxemburg. In Luxemburg ansässige Steuerpflichtige können das Sonderverfahren wählen; die Befreiung gilt nur für in Luxemburg erbrachte Waren und Dienstleistungen.

Niederlande. Das Sonderverfahren für Kleinunternehmen gilt für alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Rechtsform, einschließlich Körperschaften.

Norwegen. Der höhere Schwellenwert von 3.000.000 NOK gilt für Eintrittskarten für Sportveranstaltungen. Der höhere Schwellenwert von 140.000 NOK gilt für gemeinnützige Einrichtungen und Organisationen.

Polen. Der Registrierungsschwellenwert gilt nicht für Steuerpflichtige, die bestimmte Waren liefern, darunter Silber, Gold, Platin, Messer, Besteck, Schmuck sowie Waren, die der Verbrauchsteuer unterliegen. Der Schwellenwert gilt auch nicht für nicht in Polen ansässige Steuerpflichtige.

Portugal. Der Erhebungsschwellenwert gilt nicht für gewerbliche juristische Personen.

Schweden. Der Schwellenwert gilt nicht für nicht in Schweden ansässige Steuerpflichtige, freiwillig für die USt registrierte Steuerpflichtige für die Vermietung von Immobilien, den Handel mit Anlagegold und Künstler.

Schweiz. Die Schwellenwerte beziehen sich auf den weltweiten Umsatz. Der höhere Schwellenwert von 150.000 CHF gilt für gemeinnützige Sport- und Kulturvereine und Einrichtungen des öffentlichen Interesses.

Türkei. Bestimmte kleine Einzelsteuerpflichtige, die von der Einkommensteuer befreit sind, sind auch von der USt befreit.

USt-Schwellenwerte 2022​

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