Seuils de TVA par pays

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Dans de nombreux pays, notamment dans l'UE, si vous réalisez des livraisons imposables de biens ou de services en dessous d'une certaine limite annuelle, vous pouvez être exonéré de taxe. Dans ce cas, vous ne serez pas tenu de vous immatriculer ni de collecter des taxes. Notez que ces seuils varient d'un pays à l'autre et que certains pays n'ont pas d'exonérations. En outre, les règles ou seuils seront différents pour les vendeurs nationaux et non nationaux.

Seuils de TVA en 2022

	Devise nationale	Immatriculation ou seuil de collecte	Seuils nationaux	Seuils de vente à distance	Immatriculation ou collecte volontaire	Période minimale d'immatriculation
Australie	AUD	I	75 000		Oui	1 an
Autriche	EUR	I	35 000	35 000	Oui	5 ans
Belgique	EUR	C	25 000	35 000	Oui	Aucune
Bulgarie	BGN		50 000	70 000
Canada	CAD	I	30 000		Oui	1 an
Chili	CLP	Aucun	Aucun
Colombie	COP	I	Aucun		Oui
Croatie	HRK		300 000	270 000
Chypre	EUR		15 600	35 000
République tchèque	CZK	I	1 000 000	1 140 000	Oui	1 an
Danemark	DKK	I	50 000	280 000	Oui	2 ans
Estonie	EUR	I	40 000	35 000	Oui	Aucune
Finlande	EUR	I	10 000	35 000	Oui	Aucune
France	EUR	I	82 800 ou 42 900 ou 33 200 ou 17 700	35 000	Oui	2 ans
Allemagne	EUR	C	22 000	100 000	Oui	5 ans
Grèce	EUR	C	10 000	35 000	Oui	1 an
Hongrie	HUF	C	12 000 000	~14 405 300	Oui	1 an
Islande	ISK	I	2 000 000	2 000 000	Oui	Aucune
Irlande	EUR	I	Aucun	35 000	Oui	Aucune
Israël	ILS	C	100 491		Non	Aucune
Italie	EUR	C	65 000	100 000	Oui	Aucune
Japon	JPY	I	10 000 000		Oui	2 ans
Corée	KRW	C	30 000 000		Non	Aucune
Lettonie	EUR	I	40 000	35 000	Oui	Aucune
Lituanie	EUR	I	45 000	35 000	Oui	Aucune
Luxembourg	EUR	C	35 000	100 000	Oui	Aucune
Malte	EUR		35 000 ou 24 000 ou 14 000	35 000
Mexique	MXN	Aucun	Aucun
Pays-Bas	EUR	C	20 000	100 000	Oui	3 ans
Nouvelle-Zélande	NZD	I	60 000		Oui	Aucune
Norvège	NOK	I	50 000		Oui	2 ans
Pologne	PLN	I	200 000	160 000	Oui	Aucune
Portugal	EUR	C	12 500	35 000	Oui	5 ans
Roumanie	RON		300 000	118 000
République slovaque	EUR	I	49 790	35 000	Oui	1 an
Slovénie	EUR	I	50 000	35 000	Oui	5 ans
Espagne	EUR	Aucun	Aucun	35 000
Suède	SEK	I	30 000	320 000	Oui	3 ans
Suisse	CHF	I	100 000		Oui	1 an
Turquie	TRY	I	Aucun
Royaume-Uni	GBP	I	85 000		Oui	Aucune

Notes

Points à noter

Australie. Pour les conducteurs de taxi, y compris les limousines avec chauffeur, les voitures de location et les services de covoiturage de l'économie du partage, il n'y a pas de seuil d'immatriculation. Le seuil d'immatriculation applicable aux organisations à but non lucratif est de 150 000 AUD.

Belgique. Le seuil d'immatriculation pour la Belgique ne s'applique pas à plusieurs secteurs : l'immobilier ; les hôtels et restaurants ; la vente de matériaux usagés et de déchets. Un certain nombre de fournitures spécifiques sont également exclues de l'application du seuil.

Canada. Le seuil d'immatriculation ne s'applique pas à certaines institutions financières inscrites sélectionnées ; aux non-résidents qui entrent au Canada pour effectuer des fournitures taxables d'admissions ; et aux personnes qui exercent une activité de taxi ou de limousine. Un seuil alternatif s'applique aux organismes de bienfaisance et aux institutions publiques.

Chili. Tous les contribuables sont tenus de s'immatriculer et d'obtenir un numéro d'identification de contribuable. Cependant, les petites entreprises, les artisans et les petits prestataires de services peuvent bénéficier d'un régime simplifié spécial.

Colombie. Pour qu'un particulier soit considéré comme «non responsable», son revenu brut de l'exercice en cours ou de l'exercice précédent immédiat doit être inférieur à 3 500 TVU et doit également satisfaire à d'autres exigences de l'article 437 du Code fiscal colombien.

République tchèque. Une personne imposable non établie en République tchèque doit s'immatriculer immédiatement dès qu'elle commence à fournir des fournitures taxables sur le territoire du pays, sauf pour les fournitures soumises au mécanisme d'autoliquidation ou au mini-guichet unique (MOSS).

Danemark. Un seuil plus élevé de 170 000 DKK (22 840 EUR) s'applique aux aveugles, et un seuil de 300 000 DKK (40 300 EUR) s'applique à la première vente d'oeuvres d'art par leur créateur ou ses ayants droit.

Finlande. Lorsqu'une entreprise a dépassé le seuil d'immatriculation de 10 000 EUR, elle doit s'immatriculer et est soumise à la TVA, mais un allègement progressif est disponible jusqu'à ce qu'elle atteigne un deuxième seuil de 30 000 EUR.

France. L'allègement TVA s'applique aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 85 800 EUR ou lorsque leur chiffre d'affaires n'a pas dépassé 94 300 EUR au cours de l'année civile précédente. Pour les prestations de services (sauf hébergement hôtelier et restauration), le chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser 34 400 EUR.

Allemagne. Les contribuables sont exonérés des obligations TVA si leur chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 22 000 EUR et si leur chiffre d'affaires prévu pour l'année civile en cours ne dépassera pas 50 000 EUR.

Grèce. Si le chiffre d'affaires annuel des fournitures taxables est inférieur à 10 000 EUR, l'entreprise peut volontairement entrer dans le Régime spécial pour les petites entreprises.

Irlande. Le seuil de chiffre d'affaires général pour la fourniture de biens est de 75 000 EUR. Le seuil général pour la fourniture de services est de 37 500 EUR.

Israël. Les personnes indépendantes avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 100 491 NIS sont considérées comme des «Dealers Exemptés». Certaines professions ne peuvent pas être des Dealers Exemptés.

Italie. Le régime des micro-contribuables («Regime forfetario») s'applique aux entreprises individuelles si, l'année précédente, elles ont gagné des revenus ne dépassant pas 65 000 EUR.

Japon. Les entreprises nationales et étrangères dont les ventes taxables au Japon sont inférieures à 10 millions de yens, ainsi que les nouvelles entreprises de moins de 2 ans (sauf filiale de grande société) sont exemptées de la JCT.

Luxembourg. Les contribuables établis au Luxembourg ont la possibilité d'opter pour le régime spécial ; l'exonération s'applique uniquement aux biens et services fournis au Luxembourg.

Pays-Bas. Le régime spécial pour les petites entreprises s'applique à toutes les entreprises, quelle que soit leur forme juridique, y compris les entreprises à personnalité morale.

Norvège. Le seuil plus élevé de 3 000 000 NOK s'applique aux admissions aux événements sportifs. Le seuil plus élevé de 140 000 NOK s'applique aux institutions et organisations caritatives.

Pologne. Le seuil d'immatriculation ne s'applique pas aux contribuables fournissant certains types d'argent, d'or, de platine, de couteaux, de couverts, de bijoux, de déchets métalliques non dangereux, de collections de musées et de pièces de monnaie.

Portugal. Le seuil de collecte ne s'applique pas aux personnes morales commerciales.

Suède. Le seuil ne s'applique pas aux personnes imposables non établies en Suède, aux personnes imposables volontairement immatriculées à la TVA pour la location de biens immobiliers, au commerce d'or d'investissement et aux artistes.

Suisse. Les seuils se réfèrent au chiffre d'affaires mondial. Le seuil plus élevé de 150 000 CHF s'applique aux associations sportives et culturelles à but non lucratif et aux institutions d'intérêt public.

Turquie. Certains petits contribuables individuels exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont également exonérés de la TVA.

Seuils de TVA en 2022​

Références​

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