Guide du numéro fiscal au Qatar (TIN)
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Numéro d'identification personnel (PIN)
Les personnes physiques au Qatar qui n'exercent pas d'activités industrielles, commerciales, artisanales ou professionnelles telles que définies à l'article 1 de la loi sur l'impôt sur le revenu (ITL) sont identifiées par leur numéro d'identification personnel (PIN) pour les nationaux qatariens et par leur numéro de permis de résidence pour les résidents étrangers au Qatar.
Numéro de permis de résidence
Attribué aux résidents étrangers au Qatar.
Numéro d'identification fiscale (TIN)
Tout contribuable exerçant une activité ou percevant des revenus imposables doit s'immatriculer auprès de l'Autorité fiscale générale (GTA) et déposer une demande de numéro d'identification fiscale (TIN) auprès de la GTA. Ce TIN n'expire pas et reste valide aussi longtemps que la société est agréée et continue d'exercer ses activités autorisées. À l'heure actuelle, le QFC n'a qu'un impôt sur les sociétés, donc le TIN est uniquement à des fins d'impôt sur les sociétés. Il n'existe pas de contribuables QFC individuels. Les personnes et entités suivantes sont donc identifiées par leur TIN :
- Les personnes physiques exerçant des activités industrielles, commerciales, artisanales ou professionnelles.
- Les entités juridiques constituées ou ayant leur siège de direction effective au Qatar.
- Les entités établies dans la Zone franche du Qatar Science and Technology Park (QSTP).
Format du TIN
Pour les personnes physiques et les entités relevant de la juridiction de la GTA, le numéro d'identification fiscale (TIN) comprend 10 chiffres, commençant par le chiffre 5, indiquant l'appartenance du Qatar au Conseil de coopération du Golfe (CCG). Les 9 chiffres suivants sont générés algorithmiquement et comprennent un chiffre de vérification.
Pour les entités relevant de la juridiction de la QFCA, la structure du TIN suit le format T00000, les zéros représentant le numéro de licence QFC attribué aux entreprises. Ainsi, une entreprise QFC avec le numéro de licence 00001 aurait T00001 comme TIN.
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| TIN sur la carte fiscale du Qatar |
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| Certificat d'immatriculation |
Notez que le TIN est distinct du numéro d'immatriculation commerciale (CR) émis par le ministère du Commerce et de l'Industrie (MOCI) — pour des conseils sur la recherche et la vérification du CR d'une société, consultez notre guide de vérification du numéro CR au Qatar. Les sociétés peuvent également détenir un numéro de membre de la QCCI émis par la Chambre de commerce et d'industrie du Qatar ; pour rechercher une entreprise par cet identifiant, consultez notre guide de vérification des numéros de membre QCCI au Qatar.
Numéro d'immatriculation spécial
Pour s'acquitter des obligations de retenue à la source (WHT), certaines personnes et entités sont identifiées par un numéro d'immatriculation unique :
- Les ministères.
- Les organismes gouvernementaux.
- Les autorités et institutions publiques.
- Les associations exonérées d'impôt, les associations professionnelles et les fondations privées immatriculées auprès du ministère du Développement administratif, du Travail et des Affaires sociales (ADLSA).
- Les institutions privées d'utilité publique exonérées d'impôt immatriculées auprès du ministère de la Justice (MOJ).
- Les associations caritatives et fondations privées caritatives exonérées d'impôt immatriculées auprès de l'Autorité de réglementation des activités caritatives (RACA).
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Foire aux questions
Ma société étrangère n'a pas d'associés qatariens — dois-je quand même payer l'impôt sur les sociétés au Qatar ?
Oui. L'exonération de l'impôt sur les sociétés à 10 % du Qatar ne s'applique qu'aux entités entièrement détenues par des nationaux qatariens ou des ressortissants des pays du CCG satisfaisant aux conditions de résidence. Toute part étrangère des bénéfices d'une société immatriculée au Qatar est imposable à 10 %. Les succursales de sociétés étrangères opérant au Qatar sont également entièrement soumises à l'impôt sur les sociétés sur les revenus de source qatarienne. L'exemption ne s'applique pas uniquement en fonction du type d'activité — la détention étrangère détermine l'assujettissement. Croire que le Qatar est une juridiction entièrement exempte d'impôt est l'erreur de conformité la plus fréquente qui conduit à des entités non immatriculées confrontées à des rappels d'impôts, des intérêts et des pénalités. [1] [2]
Quelle est la sanction pour avoir manqué le délai d'immatriculation de la carte fiscale de 60 jours sur Dhareeba ?
Les entreprises doivent s'immatriculer auprès de la GTA et demander une carte fiscale via le portail Dhareeba dans les 60 jours suivant le début des activités ou la fin de l'immatriculation commerciale auprès du ministère du Commerce et de l'Industrie — selon la date la plus antérieure. Le non-respect de ce délai entraîne une pénalité de QAR 20 000 pour défaut d'immatriculation ou d'entretien d'une carte fiscale valide. La GTA peut également suspendre l'immatriculation commerciale de la société jusqu'à ce que la conformité soit rétablie. Les succursales étrangères sont soumises au même délai et doivent également soumettre des états financiers audités signés par un commissaire aux comptes immatriculé au Qatar avec leur déclaration fiscale annuelle. [1] [3]
Pourquoi mon client qatarien déduit-il 5 % de ma facture même si j'ai effectué le service en dehors du Qatar ?
Le Qatar impose une retenue à la source (WHT) de 5 % sur les paiements pour des services «utilisés, consommés ou exploités» au Qatar — indépendamment du lieu où le service a été physiquement réalisé. Ce «test de consommation» signifie que les fournisseurs étrangers fournissant du conseil, des licences logicielles, des redevances, des commissions ou tout service consommé par un client basé au Qatar sont soumis à la WHT, même si la prestation a eu lieu entièrement à l'étranger. Le payeur qatarien doit verser le montant retenu à la GTA avant le 16 du mois suivant. Un allègement dans le cadre d'une convention de non-double imposition est possible mais requiert un mécanisme de paiement-remboursement : le payeur retient d'abord et vous adressez une demande de remboursement séparément à la GTA. [4] [5]
Quelle est la différence entre un TIN de la GTA et un TIN du QFC, et cela a-t-il une importance pour la facturation ?
Cela a une importance significative. Les entités agréées par le Qatar Financial Centre (QFC) reçoivent un TIN au format T00000 (où les chiffres sont le numéro de licence QFC) et sont régies exclusivement par l'Autorité fiscale du QFC — et non par la GTA. Les entités immatriculées auprès de la GTA détiennent un TIN à 10 chiffres commençant par 5. Bien que les deux régimes appliquent un taux d'impôt sur les sociétés de 10 %, ils utilisent des systèmes de déclaration, des règles de normes comptables et des procédures d'audit différents. Une entreprise agréée par le QFC ne peut pas déposer via Dhareeba et doit utiliser le portail fiscal propre au QFC. Confondre les deux formats de TIN sur les contrats ou les factures peut causer des erreurs de traitement des paiements et de conformité en matière de retenue à la source pour votre contrepartie. [1] [6]
Les importateurs de tabac, de boissons énergisantes ou de boissons gazeuses ont-ils besoin d'une immatriculation fiscale sur les produits de consommation distincte en plus du TIN d'entreprise ?
Oui. La loi qatarienne sur la taxe d'accise (Loi n° 25 de 2018, en vigueur depuis le 1er janvier 2019) exige que toute personne exerçant une activité d'importation, de production ou d'entreposage de produits soumis à accise s'immatricule séparément auprès de la GTA pour les besoins de la taxe d'accise — un TIN d'entreprise seul ne couvre pas cette obligation. Les taux de taxe d'accise sont de 100 % sur le tabac et les boissons énergisantes, et de 50 % sur les boissons gazeuses. Des déclarations et paiements trimestriels sont obligatoires. Depuis avril 2024, la GTA applique un système obligatoire de timbre fiscal numérique sur les produits du tabac ; les marchandises dépourvues du timbre sont considérées comme non conformes, exposant les importateurs et les détaillants à des saisies et des pénalités indépendamment du paiement de la taxe d'accise. [7] [8]