Guide du TIN de la Grenade — Numéro d'identification fiscale
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Numéro d'identification fiscale (TIN)
Le numéro d'identification fiscale (TIN) à la Grenade est délivré par la Division des revenus intérieurs (IRD). Il s'agit d'un identifiant permanent et unique attribué à chaque personne physique et entreprise qui s'immatricule auprès de l'IRD. Le TIN doit être mentionné dans toute correspondance, déclaration et document fiscal soumis à l'IRD.
Format du TIN
| Propriété | Détail |
|---|---|
| Longueur | 6 chiffres |
| Structure | Numérique uniquement |
| Exemple | 123456 |
| Autorité émettrice | Division des revenus intérieurs (IRD) |
| Portail en ligne | tax.gov.gd (système G-TAX) |
Le TIN est une chaîne numérique à six chiffres. Il n'existe pas de somme de contrôle intégrée ni de structure encodée — il s'agit d'un numéro de registre séquentiel unique à chaque contribuable.
Le système G-TAX (lancé en janvier 2024)
En janvier 2024, la Grenade a remplacé son ancien système d'administration fiscale par G-TAX, une plateforme numérique moderne accessible à l'adresse tax.gov.gd. G-TAX gère les trois principales taxes mensuelles : l'impôt sur les sociétés (CIT), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et la retenue à la source sur les salaires (PAYE).
Lors du lancement de G-TAX, l'IRD a attribué de nouveaux numéros TIN à tous les contribuables enregistrés. Les anciens TIN à 6 chiffres de l'ancien système sont conservés uniquement pour les archives historiques (2023 et antérieur). Toute déclaration, facture ou correspondance datée à partir de 2024 doit utiliser le nouveau TIN obtenu via G-TAX.
Les contribuables déjà immatriculés à la TVA, au PAYE ou au CIT peuvent récupérer leur nouveau TIN en complétant l'intégration en ligne à tax.gov.gd, ou en contactant l'IRD pour le recevoir par e-mail ou courrier.
Comment s'immatriculer pour un TIN
Les nouveaux contribuables peuvent demander un TIN directement via G-TAX en cliquant sur « Request New TIN » (Demander un nouveau TIN), en remplissant le formulaire de demande et en téléchargeant les documents requis. L'IRD examine la soumission et contacte le demandeur si des informations supplémentaires sont nécessaires.
Les propriétaires d'entreprises doivent d'abord effectuer l'immatriculation de leur entreprise auprès du Corporate Affairs and Intellectual Property Office (CAIPO) avant de s'adresser à l'IRD. L'IRD n'acceptera pas de demande de TIN sans certificat CAIPO valide. Après réception du certificat CAIPO, le propriétaire d'entreprise peut soit se rendre au bureau principal de l'IRD au Carenage, soit effectuer la procédure en ligne à tax.gov.gd.
Les personnes physiques peuvent s'immatriculer directement au bureau principal de l'IRD ou via le portail en ligne G-TAX.
Immatriculation à la TVA
Le taux de TVA en Grenade est de 15 % (taux standard), avec un taux de 10 % sur les services touristiques et d'hébergement. Toute personne exerçant une activité taxable doit s'immatriculer à la TVA lorsque ses fournitures taxables annuelles brutes aux taux standard et zéro dépassent 300 000 EC$. L'immatriculation s'applique également de façon prospective : s'il existe des raisons raisonnables de s'attendre à ce que les fournitures dépassent le seuil au cours des 12 prochains mois, l'entreprise doit s'immatriculer au début de cette période. Les entreprises du secteur du divertissement public doivent s'immatriculer quel que soit leur chiffre d'affaires. Les déclarations de TVA et les paiements sont dus au plus tard le 20 du mois suivant, avec des intérêts de 1,5 % par mois en cas de retard de paiement.
Impôt sur les sociétés
Les sociétés résidentes en Grenade sont imposées sur leurs revenus mondiaux. Le taux standard de l'impôt sur les sociétés (CIT) est de 28 %. Les acomptes de CIT sont déposés et réglés via G-TAX. Les sociétés non résidentes exploitant un établissement stable en Grenade sont imposées sur les revenus de source grenadienne au même taux.
Retenue à la source
Une retenue à la source de 15 % s'applique aux paiements effectués aux non-résidents, y compris les dividendes, intérêts, redevances et honoraires de services. L'entité grenadienne payante est personnellement responsable si la retenue à la source n'est pas déduite et versée. Le paiement doit être effectué à l'IRD dans les sept jours suivant la date de paiement ou de crédit au bénéficiaire. Aucune retenue ne s'applique aux paiements effectués à des résidents fiscaux grenadiens.
La Grenade bénéficie d'un allègement conventionnel via :
- La Convention de double imposition CARICOM (en vigueur depuis le 1er mars 1996), couvrant tous les États membres de la CARICOM.
- Un traité de double imposition bilatéral Royaume-Uni–Grenade.
Les bénéficiaires résidant dans ces juridictions peuvent avoir droit à des taux de retenue réduits ou nuls en vertu du traité applicable.
Certificat de régularité fiscale (TCC)
L'IRD délivre un Certificat de régularité fiscale (TCC) confirmant qu'un contribuable n'a pas de passif en suspens et que toutes ses déclarations sont à jour. Un TCC est requis pour :
- Les transferts de propriété et les transactions immobilières
- Soumissionner ou exécuter des marchés publics
- Certaines demandes de prêt et de financement
Les demandes de TCC peuvent désormais être soumises directement via le portail G-TAX à tax.gov.gd. Si un contribuable a des arriérés — y compris des déclarations de TVA non déposées ou du PAYE impayé — le TCC sera refusé jusqu'au règlement de tous les soldes en suspens et au dépôt des déclarations manquantes.
Pour plus d'informations sur les seuils de TVA dans d'autres juridictions, consultez le guide mondial des seuils d'immatriculation à la TVA.
Foire aux questions
Une société étrangère doit d'abord effectuer l'immatriculation CAIPO avant de demander un TIN à la Grenade — quelle est la séquence exacte ?
La demande de TIN ne peut pas être soumise à l'IRD avant que l'immatriculation CAIPO ne soit achevée. Les sociétés étrangères s'immatriculent en tant que société externe (succursale) auprès du Corporate Affairs and Intellectual Property Office (CAIPO), ce qui nécessite la désignation d'un agent enregistré local via une procuration pleinement exécutée, la soumission d'une lettre de demande et d'une déclaration de renseignements en double exemplaire, et le paiement des frais prescrits. Ce n'est qu'après réception du certificat CAIPO que la société peut engager la procédure d'immatriculation à l'IRD pour obtenir un TIN. Tenter de s'adresser à l'IRD sans le certificat CAIPO entraînera le rejet de la demande. [1] [2]
Le seuil d'immatriculation à la TVA en Grenade est de 300 000 EC$ — pas 120 000 EC$. Qu'est-ce qui déclenche réellement l'immatriculation obligatoire à la TVA ?
Le seuil obligatoire d'immatriculation à la TVA est de 300 000 EC$ de fournitures taxables annuelles brutes aux taux standard et zéro. L'ancien chiffre de 120 000 EC$ figure dans des guides tiers obsolètes et n'est plus correct. L'immatriculation est requise soit lorsque le total glissant sur 12 mois de fournitures taxables dépasse 300 000 EC$, soit de façon prospective au début de toute période pour laquelle il existe des motifs raisonnables de s'attendre à ce que les fournitures dépassent ce montant. Les entreprises du divertissement public doivent s'immatriculer quel que soit leur chiffre d'affaires. Une fois immatriculées, les déclarations et les paiements de TVA sont dus au plus tard le 20 du mois suivant, et les retards de paiement génèrent des intérêts de 1,5 % par mois. [3] [4]
La Grenade a migré vers G-TAX en 2024 et a émis de nouveaux TIN — que se passe-t-il avec l'ancien TIN à 6 chiffres sur les contrats et factures existants ?
Lors du lancement du système G-TAX en janvier 2024, l'IRD a généré de nouveaux numéros TIN pour tous les contribuables — les TIN de l'ancien système n'ont pas été repris. L'ancien TIN reste dans l'ancien système uniquement pour l'historique fiscal de 2023 et des années antérieures. Les contribuables déjà immatriculés à la TVA, au PAYE ou au CIT peuvent récupérer leur nouveau TIN en complétant l'intégration en ligne à tax.gov.gd, ou en contactant directement l'IRD pour le recevoir par e-mail ou courrier. Tous les documents, factures ou déclarations datés à partir de 2024 doivent faire référence au nouveau TIN émis via G-TAX. [5] [6]
Lorsqu'une entreprise grenadienne paye des services, dividendes ou redevances à un non-résident, qui est responsable si la retenue à la source n'est pas déduite ?
L'entité grenadienne payante assume la responsabilité personnelle pour toute retenue à la source non déduite. Une retenue de 15 % s'applique aux paiements effectués aux non-résidents — y compris les dividendes, intérêts et redevances — et doit être versée à l'IRD dans les sept jours suivant la date de paiement. Si le payeur omet de déduire et de verser, l'IRD le tient personnellement responsable de la totalité du montant qui aurait dû être retenu. Aucune retenue à la source ne s'applique aux paiements effectués à des résidents fiscaux grenadiens. La Grenade dispose d'une convention de double imposition à l'échelle de la CARICOM (en vigueur depuis le 1er mars 1996) et d'un traité bilatéral avec le Royaume-Uni, qui peuvent réduire ou supprimer les obligations de retenue pour les bénéficiaires résidant dans ces juridictions. [7] [8]
Pourquoi un solde TIN en souffrance en Grenade bloque-t-il une vente immobilière ou une soumission à un marché public, et comment résoudre ce problème ?
L'IRD ne délivre un Certificat de régularité fiscale (TCC) que lorsqu'un contribuable n'a pas de passif en suspens et que toutes ses déclarations sont à jour. Un TCC est requis pour les transferts de propriété, l'accès aux marchés et services publics, et dans certains cas pour des demandes de prêt. Si un contribuable a des arriérés — y compris des déclarations de TVA non déposées ou du PAYE impayé — le TCC sera refusé, ce qui bloque entièrement la transaction immobilière ou la soumission. Le TCC peut désormais être demandé directement via le portail G-TAX à tax.gov.gd. La résolution des arriérés exige le dépôt de toutes les déclarations manquantes et le règlement des soldes en suspens, après quoi l'IRD traitera le certificat. Un immatriculation et des déclarations TIN régulières dès le départ éliminent le risque d'un TCC bloqué à un moment critique. [5] [4]
Ressources connexes
- Guide fiscal de la Barbade — Numéro d'identification fiscale
- Guide fiscal de Sainte-Lucie
- Guide fiscal de Saint-Kitts-et-Nevis
- Seuils d'immatriculation à la TVA dans le monde
- Répertoire mondial des noms de TVA et d'identifiants fiscaux
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