Guide du numéro fiscal aux Îles Marshall — EIR et numéro de sécurité sociale
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Numéro d'identification de l'employeur (EIR)
La République des Îles Marshall (RMI) s'appuie sur les numéros d'identification de l'employeur (EIN) émis par la Marshall Islands Social Security Administration (MISSA) pour l'identification et l'enregistrement des contribuables, qu'il s'agisse d'employeurs ou de salariés. Tout employeur exerçant des activités dans la RMI doit soumettre une demande à la MISSA pour obtenir un EIN. De même, tout salarié travaillant dans la RMI doit demander à la MISSA un numéro de sécurité sociale personnel (SSN) ou un numéro d'identification du salarié.
Les numéros d'identification des salariés (EIN) ou les numéros de sécurité sociale personnels (SSN) sont omniprésents et figurent dans divers documents tels que les cartes de sécurité sociale, les pages de photo des passeports, les permis de conduire, les dossiers médicaux, les actes de décès, etc. De même, les EIN des entreprises peuvent être trouvés sur les documents officiels associés à la société, notamment les comptes bancaires et les demandes de prêt, les formulaires fiscaux et les procédures de déclaration, les déclarations auprès de la MISSA et les cotisations des salariés, les immatriculations de véhicules, les baux fonciers et autres documents pertinents.
Format de l'EIR
Le numéro d'identification de l'employeur (EIN) commence invariablement par un code à cinq chiffres et se termine par « 04 », séparés par un tiret, par exemple 08612-04. En revanche, le numéro d'identification du salarié commence par « 04 » et se termine par un code à six chiffres, relié par un tiret, par exemple 04-086123. L'inclusion du « 04 » signifie l'affiliation des Îles Marshall aux États-Unis, car il s'agit d'un code universel attribué par les États-Unis à tous les États librement associés. Ces codes, tels que 01, 02, 03, etc., permettent de distinguer les différentes îles et de les identifier de manière unique.
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Foire aux questions
Une entité non-résidente des Îles Marshall (NRDE) est-elle redevable d'impôts locaux, ou la promesse de « zéro impôt » est-elle inconditionnelle ?
Le statut d'exonération fiscale ne s'applique qu'aux revenus générés hors de la RMI. Les entités non-résidentes qui n'exercent pas d'activités locales sont exonérées de la taxe sur le chiffre d'affaires brut, de la taxe salariale et des droits d'importation sur les revenus de source étrangère. Cependant, dès qu'une NRDE commence à exercer des activités locales — en employant des résidents de la RMI, en louant des locaux locaux ou en générant des revenus domestiques —, elle devient assujettie à une taxe sur le chiffre d'affaires brut de 3 % (forfait de 80 USD sur les 10 000 premiers USD de chiffre d'affaires, puis 3 % au-delà), à la retenue de la taxe salariale et aux cotisations à la MISSA. [1] [2]
Que se passe-t-il si ma société des Îles Marshall dépasse le délai de déclaration de substance économique annuelle ?
Toutes les entités constituées en vertu du droit de la RMI — y compris les entités non-résidentes — doivent déposer une déclaration de substance économique annuellement dans les 12 mois suivant la date anniversaire de l'entité via le portail en ligne sécurisé du Registre. Le dépassement du délai entraîne une pénalité de retard de dépôt de 500 USD (en vigueur depuis le 1er novembre 2023). Les entités qui échouent au test de substance pour une période financière s'exposent à des amendes pouvant atteindre 50 000 USD pour la première période de non-conformité et jusqu'à 100 000 USD pour chaque période suivante, ainsi qu'à la révocation et à la dissolution potentielle de l'entité. [3] [4]
Ma société offshore des Îles Marshall n'a pas de salariés dans la RMI, mais je souhaite embaucher un collaborateur local. Quels identifiants fiscaux et déclarations cela déclenche-t-il ?
L'embauche d'un seul salarié résidant dans la RMI oblige la société à obtenir un numéro d'identification de l'employeur (EIN) auprès de la MISSA (frais de dossier : 20 USD pour les sociétés). Une fois enregistré, l'employeur doit retenir la taxe sur les salaires à 8 % sur les revenus annuels jusqu'à 10 400 USD et à 12 % au-delà, plus égaler la cotisation de sécurité sociale à 8 % du salarié jusqu'à 10 000 USD par trimestre. Toutes les retenues et cotisations doivent être versées trimestriellement dans les dix jours suivant chaque fin de trimestre (31 mars, 30 juin, 30 septembre, 31 décembre). [5] [6]
Les Îles Marshall partageront-elles les données de mon compte financier avec l'administration fiscale de mon pays d'origine ?
Oui. Bien que la RMI n'impose pas d'impôt sur les sociétés sur les revenus de source étrangère, elle participe au cadre d'échange automatique d'informations (AEOI). Les banques et institutions financières détenant des comptes liés à des entités de la RMI déclarent les soldes des comptes, les intérêts et les dividendes à l'administration fiscale de la RMI, qui échange ces données avec les partenaires conventionnels dans le cadre de la norme commune de déclaration (CRS). La constitution de la société peut rester confidentielle, mais les informations sur les comptes financiers sont automatiquement transmises à la juridiction où le bénéficiaire effectif est résident fiscal. Le Registre peut également exiger un numéro d'identification fiscale ou un certificat de résidence fiscale des entités revendiquant une résidence hors RMI. [7] [8]
Une DAO LLC des Îles Marshall a-t-elle encore besoin d'un EIN si elle n'a pas de salariés et fonctionne entièrement en ligne ?
Une DAO LLC constituée en vertu de la loi sur les organisations autonomes décentralisées de la RMI de 2022, qui n'exerce aucune activité locale et n'emploie aucun résident de la RMI, n'est pas tenue d'obtenir un EIN de la MISSA, puisque les EIN sont liés aux obligations de l'employeur en vertu du système de taxe salariale et de sécurité sociale. Cependant, la DAO LLC doit tout de même déposer une déclaration de substance économique annuelle auprès du Registre et compléter les procédures KYC pour tout membre détenant 25 % ou plus des droits de gouvernance. Une DAO à but lucratif exerçant une « activité pertinente » (p. ex. société holding, siège social) doit en outre satisfaire au test de substance économique de la RMI. [9] [10]