Guide du numéro fiscal en Roumanie (CNP, CIF, CUI)
Numéro d'identification personnel (CNP)
Les personnes physiques en Roumanie se voient attribuer un numéro d'identification personnelle (CNP) par le ministère de l'Intérieur, qui sert également de numéro d'identification fiscale (TIN) utilisé par l'administration fiscale. Il est également connu sous le nom de Cod Numeric Personal.
Format du CNP
Le CNP comprend 1 bloc de 13 chiffres.
Structure : Format TIN [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Où C1 à C13 représentent des caractères. Structure : Plage C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Tous sont numériques. Structure : Règles pour C1 : Dans la plage 1 à 9 :
- 1 est attribué aux hommes nés entre 1900 et 1999.
- 2 est attribué aux femmes nées entre 1900 et 1999.
- 3 est pour les hommes nés entre 1800 et 1899.
- 4 est pour les femmes nées entre 1800 et 1899.
- 5 est pour les hommes nés entre 2000 et 2099.
- 6 est pour les femmes nées entre 2000 et 2099.
- 7 est pour les hommes étrangers en résidence temporaire en Roumanie.
- 8 est pour les femmes étrangères en résidence temporaire en Roumanie.
- 9 est pour les ressortissants étrangers. C2, C3 : Représentent les deux derniers chiffres de l'année (00 à 99). C4, C5 : Indiquent le mois (1 à 12). C6, C7 : Représentent le jour du mois (1 à 31, selon le mois et l'année). C8, C9 : Code de comté ou de district (de 01 à 47, et de 51 à 52). Structure : Exemple de TIN : 8001011234567
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| CNP sur la carte d'identité |
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| Permis de conduire |
Codul de înregistrare fiscală (CIF)
Le numéro d'identification fiscale (TIN) pour les contribuables non résidents en Roumanie est exclusivement délivré par l'administration fiscale pour les questions fiscales. Il est connu sous le nom de Codul de înregistrare fiscală (CIF).
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| CIF sur le certificat d'immatriculation fiscale |
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| Permis de résidence |
Base de données officielle : Recherche CIF
Numéro d'identification fiscale (TIN)
L'administration fiscale délivre le numéro d'identification fiscale (TIN) pour les entités non physiques en Roumanie. Son format comprend un seul bloc de chiffres, de 2 à 10 chiffres.
Format TIN
Structure : Format TIN2 [C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13] Où C1 à C13 représentent des caractères. Structure : Plage C1, C2, C3, C4, C5, C6, C7, C8, C9, C10, C11, C12, C13 Tous sont numériques. Structure : Règles pour TIN2 : C1 : 9 C2 : 0 C3 : 0 C4 : 0 C5 à C12 : Chacun peut prendre une valeur entre 0 et 9. Structure : Exemple TIN2 : 900012345678.
Codul unic de identificare (CUI)
Jusqu'en 2007, le terme CUI (Code d'enregistrement unique) était utilisé, après quoi le terme CIF (Code d'immatriculation fiscale) est devenu prédominant. La distinction réside dans l'objectif pour lequel ce code est demandé. L'entité juridique fournissant le certificat fiscal détermine si le code est désigné comme CUI ou CIF. Le Codul Unic de Înregistrare (CUI) roumain comprend 8 chiffres au format NNN NNN NN, éventuellement précédé du préfixe RO. Il est attribué aux sociétés obligées de s'immatriculer au Registre du commerce roumain.
Base de données officielle : Recherche CUI
Foire aux questions
En tant qu'étranger sans résidence roumaine, ai-je un CNP ou un NIF, et quelle est la différence ?
Le CNP (Cod Numeric Personal) est émis par le ministère de l'Intérieur uniquement aux personnes physiques ayant le droit de résidence en Roumanie — les ressortissants de l'UE/EEE qui ont enregistré leur résidence et les ressortissants de pays tiers détenant un permis de résidence. Les étrangers n'ayant pas le droit de résidence mais devant exercer des activités économiques en Roumanie (achat de biens immobiliers, perception de revenus locatifs, exercice d'une activité commerciale) doivent obtenir à la place un NIF (Numărul de Identificare Fiscală) émis par l'ANAF. La demande nécessite le formulaire 030 soumis en personne dans un bureau de l'ANAF ou via un mandataire notarié. Une fois que vous obtenez un droit de résidence et un CNP, le NIF devient redondant — le CNP sert d'identifiant fiscal à partir de ce moment. [1] [2]
Pourquoi mon logiciel de validation rejette-t-il le CUI d'une société roumaine qui prétend être légitime ?
Environ 30 % des sociétés roumaines ne sont pas immatriculées à la TVA et n'ont donc pas de numéro CIF/TVA avec le préfixe «RO» — elles ne détiennent qu'un CUI (Cod Unic de Înregistrare) simple. De nombreuses bibliothèques de validation tierces et intégrations ERP échouent silencieusement sur les CUI non TVA car elles ne vérifient que le VIES ou le registre TVA de l'ANAF, qui répertorie uniquement les entités immatriculées à la TVA. Un CUI de société non TVA valide ne renverra aucun résultat de ces sources même si la société est légalement active. Pour vérifier une société non TVA, utilisez la recherche CUI du ministère des Finances sur mfinante.gov.ro, qui couvre toutes les inscriptions au Registre du commerce indépendamment du statut TVA. [3] [4]
Quelle pénalité s'applique si une facture B2B roumaine n'est pas soumise via RO e-Factura à partir de juillet 2024 ?
En vertu de la Loi 296/2023 telle qu'amendée par l'Ordonnance d'urgence 115/2023, les émetteurs et les destinataires de factures B2B sont soumis à une amende égale à 15 % de la valeur totale de la facture si la facture n'est pas transmise via la plateforme RO e-Factura. Le mandat couvre toutes les entreprises établies en Roumanie et les entités non résidentes immatriculées à la TVA en Roumanie. L'amende de 15 % est appliquée à chaque facture non conforme individuellement, sans plafond — une seule facture importante peut générer une responsabilité significative. Les contribuables non résidents immatriculés à la TVA qui utilisaient auparavant des factures papier ou PDF doivent désormais se connecter au portail SPV et acheminer toutes les factures B2B nationales via le système. [5] [6]
Une société non résidente disposant uniquement d'un numéro de TVA roumain doit-elle également déposer le SAF-T (Formulaire D406) ?
Oui. À compter du 1er janvier 2025, les contribuables non résidents ne détenant qu'un numéro de TVA roumain — sans établissement stable en Roumanie — doivent soumettre un fichier SAF-T D406 simplifié couvrant leurs factures de ventes et d'achats roumaines. L'obligation a été étendue à ce groupe par l'Ordonnance ANAF 407/2025 (Journal officiel n° 310 du 8 avril 2025). Le fichier simplifié exclut le grand livre général et les sections d'actifs immobilisés mais doit inclure toutes les factures déclarées dans le cadre de l'immatriculation TVA roumaine. La fréquence de dépôt reflète la fréquence des déclarations TVA (mensuelle ou trimestrielle). Le défaut de dépôt dans les délais entraîne des amendes de RON 1 000 à 5 000 (environ 200 à 1 000 € selon la catégorie du contribuable). [7] [8]
Quand une micro-entreprise roumaine perd-elle son taux d'imposition préférentiel de 1 % ou 3 %, et qu'est-ce qui déclenche une sortie obligatoire ?
Une micro-entreprise (impozit pe veniturile microîntreprinderilor) bénéficie d'un taux de 1 % sur le chiffre d'affaires si les revenus annuels ne dépassent pas 60 000 € et qu'elle opère en dehors des secteurs restreints ; le taux de 3 % s'applique au-delà de ce seuil jusqu'au plafond. Le plafond lui-même est en réduction : 500 000 € jusqu'en 2024, passant à 250 000 € à partir du 1er janvier 2025, puis à 100 000 € à partir du 1er janvier 2026. La sortie peut également être déclenchée en cours d'année si la société dépasse le plafond applicable — elle passe à l'impôt sur les sociétés standard de 16 % à partir du trimestre du dépassement. En outre, les sociétés dont les actionnaires détiennent plus de 25 % dans plus de trois autres micro-entreprises roumaines ne peuvent pas utiliser ce régime, et les sociétés tirant plus de 20 % de leurs revenus de la gestion ou du conseil en sont exclues. [9] [10]
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