Guide du TIN et du BIN du Bangladesh
Numéro d'identification fiscale (TIN / e-TIN)
Le Conseil national des recettes (NBR) du Bangladesh délivre un numéro d'identification fiscale électronique (e-TIN) à 12 chiffres à chaque contribuable — particuliers et sociétés confondus. L'e-TIN a remplacé l'ancien système TIN sur papier et est obligatoire pour déposer les déclarations d'impôt sur le revenu, ouvrir des lettres de crédit, immatriculer des sociétés et accéder à 43 services réglementés en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu de 2023.
Format : 12 chiffres numériques (par exemple, 123456789012)
L'immatriculation s'effectue exclusivement via le portail e-TIN du NBR sur secure.incometax.gov.bd. Les particuliers résidents peuvent s'auto-immatriculer en ligne en utilisant leur carte d'identité nationale (NID) et la vérification biométrique. Les sociétés non résidentes et les entités étrangères ne peuvent pas utiliser le système d'auto-immatriculation en ligne — elles doivent faire une demande en personne ou via un représentant autorisé au bureau du cercle fiscal compétent, en présentant les documents d'incorporation, une adresse locale enregistrée et des copies de passeport des directeurs.
Une fois délivré, votre e-TIN apparaît sur un certificat TIN généré par le système que vous pouvez télécharger depuis le portail. Le numéro TIN est permanent et ne change pas même si vous changez de cercle fiscal ou mettez à jour votre adresse enregistrée.
Où utiliser votre TIN :
- Dépôt des déclarations annuelles d'impôt sur le revenu (obligatoire depuis
etaxnbr.gov.bd) - Obtention d'une Preuve de Soumission de Déclaration (PSR) pour accéder à 43 services dont les prêts bancaires, cartes de crédit, import/export, immatriculation de propriétés et directions de sociétés
- Réclamation de taux réduits de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts bancaires et autres paiements planifiés
- Soumission d'appels d'offres aux agences gouvernementales
Numéro d'identification des entreprises (BIN / e-BIN)
Chaque entreprise atteignant le seuil d'immatriculation TVA — ou qui importe/exporte des marchandises, participe à des appels d'offres gouvernementaux ou fournit des biens et services spécifiés — doit obtenir un Numéro d'identification des entreprises (BIN). Depuis le 30 novembre 2019, le NBR exige le format e-BIN à 13 chiffres pour toutes les activités réglementées. Les anciens BIN à 9 et 11 chiffres sont légalement invalides et ne peuvent pas être utilisés sur les factures TVA ni pour le dédouanement.
Format : 13 chiffres numériques
L'e-BIN est délivré lors de l'immatriculation TVA réussie via le portail TVA en ligne du NBR sur vat.gov.bd. L'e-BIN à 13 chiffres encode l'immatriculation antérieure à 9 chiffres du contribuable, son code de commissariat TVA et les identifiants de succursale — permettant au NBR de croiser les références aux dossiers historiques lors des contrôles fiscaux.
Seuils d'immatriculation TVA (à partir de 2025) :
| Chiffre d'affaires annuel | Obligation |
|---|---|
| Jusqu'à BDT 3 millions | Aucune immatriculation TVA requise |
| BDT 3–5 millions | Enlistement à la taxe sur le chiffre d'affaires (taux 4 %) + BIN requis |
| Au-dessus de BDT 5 millions | Immatriculation TVA complète (taux standard 15 %) + BIN requis |
| Tout chiffre d'affaires | BIN requis lors d'importation/exportation, participation à des appels d'offres ou fourniture de biens/services spécifiés |
L'immatriculation doit être obtenue dans les 15 jours suivant le dépassement du seuil applicable.
Base de données officielle — Recherche BIN : Recherche BIN NBR
Pour un guide étape par étape de l'outil de recherche du NBR, consultez comment vérifier un numéro BIN bangladais.
TIN vs. BIN — Différences essentielles
| TIN (e-TIN) | BIN (e-BIN) | |
|---|---|---|
| Chiffres | 12 | 13 |
| Administré par | NBR — Impôt sur le revenu | NBR — Branche TVA |
| Objectif | Déclaration d'impôt sur le revenu, services PSR | Facturation TVA, import/export, appels d'offres |
| Qui en a besoin | Tous les contribuables (particuliers + sociétés) | Toutes les entreprises assujetties à la TVA |
| Portail | secure.incometax.gov.bd | vat.gov.bd |
| Apparence sur les factures | Non requis sur Mushak 6.3 | Obligatoire sur toutes les factures fiscales Mushak 6.3 |
Une société au Bangladesh détient généralement à la fois un TIN et un BIN. Ce sont des numéros distincts délivrés par différentes branches du NBR et ne doivent jamais être confondus lors de la complétion des déclarations fiscales ou des factures TVA.
Facturation TVA : Mushak 6.3 et votre BIN
Lorsque votre entreprise est assujettie à la TVA, chaque vente B2B doit être documentée avec une facture fiscale Mushak 6.3. Cette facture doit inclure le nom légal, l'adresse et l'e-BIN à 13 chiffres à la fois de l'acheteur et du vendeur. Une facture manquant du BIN de l'une des parties est légalement défectueuse — l'acheteur perd son droit de réclamer le crédit de TVA en amont sur cet achat, et le NBR peut imposer une pénalité pouvant atteindre BDT 10 000 pour l'émission de factures irrégulières.
Avant d'accepter un Mushak 6.3 d'un fournisseur, vérifiez que son BIN est actif sur le portail NBR. Un BIN affichant le statut « Inactif » ou « Suspendu » signifie que le fournisseur ne peut pas légalement émettre une facture fiscale — toute demande de crédit basée sur cette facture sera refusée lors d'un contrôle fiscal.
Consultez le guide de vérification BIN pour les étapes complètes sur la manière de vérifier le statut en utilisant l'outil de recherche BIN à quatorze chiffres du NBR.
Ressources connexes
- Comment vérifier un numéro BIN bangladais — guide étape par étape du portail NBR
- Guide GSTIN de l'Inde — immatriculation GST pour le marché voisin
- Guide TIN du Pakistan — comparaison des systèmes NTN et CNIC
- Référence des taux de taxe mondiaux — taux TVA pour le Bangladesh et plus de 100 pays
- Comment s'immatriculer à la TVA/GST dans le monde — guide d'immatriculation multi-pays
Questions fréquemment posées
Ne pas avoir de TIN au Bangladesh signifie-t-il que je paye plus de retenue à la source ?
Oui — le différentiel de taux est immédiat et significatif. Lorsqu'une société verse un dividende à un actionnaire particulier résident qui ne fournit pas un e-TIN valide à 12 chiffres, la retenue à la source s'applique à 15 % au lieu du taux standard de 10 %. Le même mécanisme TIN-ou-taux-plus-élevé s'applique aux intérêts sur les dépôts bancaires et autres paiements planifiés énumérés dans la loi sur l'impôt sur le revenu de 2023. Le payeur est légalement tenu de déduire au taux le plus élevé si le destinataire ne peut pas produire son TIN au moment du paiement — il n'y a pas de période de grâce ni de mécanisme de correction après coup. [1] [2]
Je ne peux pas déposer une déclaration fiscale sans TIN, mais de nombreux services exigent une preuve de soumission de déclaration — comment débloquer ces services ?
L'article 264 de la loi sur l'impôt sur le revenu de 2023 exige une Preuve de Soumission de Déclaration (PSR) avant d'accéder à 43 services réglementés — notamment l'obtention d'une carte de crédit, la souscription d'un prêt supérieur à BDT 20 lakh, l'exercice d'une direction de société et l'immatriculation ou le transfert de propriété au-dessus de BDT 10 lakh. La PSR est un certificat généré par le système contenant votre nom, TIN et exercice d'évaluation. Vous ne pouvez l'obtenir qu'après vous être immatriculé pour un TIN sur secure.incometax.gov.bd et avoir déposé au moins une déclaration d'impôt sur le revenu. Il n'y a pas de raccourci : l'immatriculation TIN doit venir en premier, puis le dépôt de déclaration, puis l'émission de la PSR. [1] [2]
En tant que société non résidente, je ne peux pas m'immatriculer pour un e-TIN en ligne — quel est le processus réel ?
Les sociétés non résidentes et les entités étrangères sont explicitement bloquées de l'utilisation du système d'auto-immatriculation e-TIN en ligne du NBR — le portail nécessite un NID bangladais pour la vérification biométrique. À la place, les non-résidents doivent déposer une demande papier au bureau du cercle fiscal compétent avec des copies certifiées conformes des documents d'incorporation, une adresse enregistrée au Bangladesh (l'adresse d'un bureau de liaison ou de représentation est acceptée) et des copies de passeport de tous les directeurs. L'ICAB a formellement documenté cela comme une lacune structurelle qui force les sociétés à investissements étrangers dans un processus manuel de plusieurs semaines sans mécanisme de suivi. [1] [2]
En tant que fournisseur SaaS étranger vendant aux clients bangladais, ai-je besoin d'un BIN même sans bureau local ?
Oui. Une entreprise non résidente fournissant des services électroniques aux clients non assujettis à la TVA au Bangladesh doit s'immatriculer à la TVA (et recevoir un BIN) indépendamment de l'absence de présence physique. La loi sur la TVA et les droits supplémentaires de 2012 exige la désignation d'un agent TVA qualifié en utilisant le formulaire Mushak 3.4 — un expert-comptable agréé ICAB, un comptable de coûts ICMAB, un avocat inscrit au barreau du Bangladesh ou un ancien fonctionnaire NBR d'au moins le grade de commissaire adjoint. Cet agent est solidairement responsable de toute la TVA, des pénalités et des intérêts. Aucun compte bancaire ni bureau local n'est requis, mais la relation d'agence doit être établie avant votre première fourniture imposable. [1] [2]
Les sociétés informatiques et de logiciels au Bangladesh bénéficient-elles toujours de l'exonération d'impôt sur le revenu, et l'obligation de dépôt TIN s'applique-t-elle pendant la période d'exonération ?
Oui aux deux questions. La loi de finances de 2024 a prolongé l'exonération d'impôt sur le revenu de 100 % pour le développement de logiciels, les services informatiques et 19 activités technologiques spécifiées (dont l'IA, la blockchain, le SaaS et la science des données) jusqu'au 30 juin 2027. Cependant, l'exonération ne suspend pas la conformité TIN — les sociétés doivent quand même s'immatriculer pour un TIN via etaxnbr.gov.bd, déposer des déclarations annuelles et obtenir un certificat d'exonération fiscale du cercle fiscal compétent chaque année pour étayer la demande. Ne pas déposer de déclaration pour toute année exonérée rend l'exonération nulle pour cette année et expose la société à une évaluation fiscale standard des sociétés. [1] [2]
Mon client TVA dit que ma facture Mushak 6.3 est invalide parce que mon BIN est suspendu — qu'est-ce qui déclenche une suspension et comment la lever ?
Le NBR suspend un BIN lorsqu'une entreprise enregistrée ne dépose pas de déclarations mensuelles TVA (Mushak 9.1) pendant des périodes consécutives, ou lorsqu'une documentation frauduleuse est découverte lors de l'examen de l'immatriculation. Un BIN suspendu signifie que vous ne pouvez pas légalement émettre de factures fiscales Mushak 6.3 — ce qui amène vos clients B2B à perdre le crédit de TVA en amont sur chaque achat effectué chez vous, créant une pression commerciale immédiate. Pour rétablir, déposez toutes les déclarations Mushak 9.1 en retard, réglez la TVA impayée et les surtaxes de dépôt tardif, puis demandez à votre commissariat TVA le rétablissement par écrit. Le NBR ne publie pas de délai de traitement fixe pour les décisions de rétablissement. [1] [2]
Le portail e-TIN du NBR est indisponible pendant la saison de dépôt des déclarations — existe-t-il une solution de contournement et quelles sont les conséquences du non-respect du délai ?
Le système e-TIN et e-Return du NBR a subi plusieurs pannes documentées — notamment des défaillances techniques consécutives causées par des charges de service impayées à l'opérateur du système, Synesis IT. Lors des pannes du portail, le NBR a historiquement prorogé les délais de dépôt par notification officielle ; vérifiez nbr.gov.bd pour les annonces officielles. Si aucune prorogation n'est annoncée et que le portail est indisponible à la date limite, les contribuables doivent documenter leurs tentatives de soumission échouées (captures d'écran avec horodatage) et contacter immédiatement leur cercle fiscal pour demander une acceptation de déclaration manuelle — les fonctionnaires du NBR ont le pouvoir discrétionnaire d'accepter les déclarations papier lors d'urgences systèmes déclarées. Manquer le délai de dépôt sans prorogation officiellement accordée déclenche une pénalité minimale de retard de BDT 5 000 ou 10 % de l'impôt évalué, le montant le plus élevé étant retenu. [1] [2]
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