Guide du numéro fiscal en Norvège — NIN, D-nummer, Organisasjonsnummer et MVA
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Numéro d'identité nationale (NIN)
En Norvège, chaque résident se voit attribuer un numéro d'identité nationale distinct. Cela concerne les personnes nées en Norvège, celles qui résident dans le pays depuis au moins 6 mois, ou les citoyens norvégiens nés ou vivant à l'étranger qui ont besoin d'un numéro d'identité nationale pour obtenir un passeport ou une carte d'identité norvégien. Le numéro d'identité nationale se compose de 11 chiffres, les six premiers représentant la date de naissance de la personne. Les personnes éligibles reçoivent leur numéro national norvégien par une lettre officielle du Bureau des impôts. Il est également connu sous le nom de « Fødselsnummer » en norvégien.
Format du NIN
Le numéro d'identité nationale est un code à 11 chiffres, dont les six premiers chiffres indiquent la date de naissance au format jour, mois, année. Les trois chiffres suivants constituent le numéro individuel, le troisième chiffre indiquant le sexe — pair pour les femmes et impair pour les hommes. Les deux derniers chiffres servent de chiffres de contrôle.
L'attribution des trois chiffres du numéro individuel suit un ordre séquentiel pour la date de naissance spécifique. Le détail est le suivant :
a) Pour les personnes nées entre 1854 et 1899, les chiffres sont attribués dans la série 749-500. b) Pour les personnes nées entre 1900 et 1999, les chiffres sont attribués dans la série 499-000. c) Pour les personnes nées entre 1940 et 1999, les chiffres sont également attribués dans la série 999-900. d) Pour les personnes nées entre 2000 et 2039, les chiffres sont attribués dans la série 999-500.
En résumé, la structure du numéro d'identité nationale comprend la date de naissance, l'indication du sexe et les chiffres de contrôle, avec des critères d'attribution spécifiques selon la tranche d'années de naissance.
Exemple : 01 12 99 551 31
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| Carte d'identité - Recto | Carte d'identité - Verso |
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| Permis de conduire - Recto | Permis de conduire - Verso |
D-nummer
Les ressortissants étrangers qui viennent en Norvège pour un travail à court terme ou qui ont un lien temporaire avec le pays reçoivent un numéro d'identité unique appelé D-nummer. Structurellement similaire aux numéros d'identité nationale, les D-numre ont le premier chiffre augmenté de quatre.
Ces numéros sont attribués lorsque les personnes ont besoin d'un D-nummer et y sont éligibles, mais ne satisfont pas aux critères requis pour un numéro d'identité nationale. Les D-numre sont souvent attribués dans le cadre de demandes de cartes de déduction fiscale ou sur demande de diverses autorités à des fins différentes.
Si des personnes, initialement affectées d'un D-nummer, s'inscrivent ultérieurement comme résidents de Norvège, elles ne peuvent ensuite utiliser que leur nouveau numéro d'identité nationale.
Format du D-nummer
- Le D-nummer se compose de 11 chiffres.
- Les 6 premiers chiffres représentent la date de naissance, le premier chiffre étant augmenté de 4. Par exemple, si vous êtes né le 1er janvier 1985, les premiers chiffres du D-nummer seraient 410185.
- Les trois chiffres suivants signifient des numéros individuels, le troisième chiffre indiquant le sexe — pair pour les femmes et impair pour les hommes.
- Les deux derniers chiffres servent de mécanisme de vérification.
- Si un D-nummer n'est pas disponible pour votre date de naissance, la date d'immatriculation est utilisée. Par exemple, si vous avez demandé votre D-nummer le 15 janvier 2020, les premiers chiffres de votre D-nummer seraient 550185.
- Votre date de naissance exacte continue d'être enregistrée dans le Registre national de la population dans le champ de la date de naissance.
Exemple : 410185 123 45
Numéro d'organisation
En Norvège, le Registre central de coordination des entités juridiques est la plateforme de référence pour l'enregistrement des informations fondamentales sur les personnes morales. La constitution de toute entité juridique nécessite une immatriculation, aboutissant à la délivrance d'un numéro d'organisation. Ce numéro d'organisation unique sert non seulement d'identifiant pour la personne morale, mais fonctionne également comme numéro d'identification fiscale (TIN) pour les personnes morales en Norvège. Il est connu sous le nom d'« Organisasjonsnummer » en norvégien.
Format du numéro d'organisation
Le numéro d'identification fiscale (TIN) ou numéro d'organisation est un identifiant crucial à neuf chiffres. Sa structure technique exige que le premier chiffre soit soit 8, soit 9, et intègre un chiffre de contrôle modulo 11 à la fin. Selon les directives du Registre de coordination centrale, les facteurs de pondération sont calculés à partir du premier chiffre et comprennent des valeurs telles que 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3 et 2. Les chiffres sont multipliés par ces facteurs, et la somme des produits est divisée par 11. Le reste, soustrait de 11, devient le chiffre de contrôle.
Pour les entités juridiques inscrites au Registre de la taxe sur la valeur ajoutée, une exigence supplémentaire consiste à ajouter les lettres MVA comme suffixe au numéro d'organisation.
Exemples — Entité juridique : 999999999, Entité juridique immatriculée à la TVA : 999999999LLL
Base de données officielle — Recherche du numéro d'organisation
Numéro DUF
Un numéro DUF est un identifiant d'immatriculation dans le système de demandes de l'UDI. Les personnes qui demandent une résidence ou une protection se voient attribuer un numéro DUF unique lors du processus de demande.
MVA-nummer
Le mva-nummer est le numéro de TVA en Norvège. MVA signifie Merverdiavgift. Le numéro de TVA est le même que votre numéro d'organisation. Une fois que vous êtes immatriculé à la TVA, votre numéro de TVA est le numéro d'organisation suivi des lettres MVA. Exemple : 999999999MVA
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Foire aux questions
Que se passe-t-il quand un D-nummer devient inactif après 5 ans, et quel impact cela a-t-il sur la paie ?
Les D-numre sont automatiquement mis à l'état « inactif » cinq ans après leur délivrance ou leur dernière réactivation. Une fois inactif, le titulaire ne peut plus obtenir de carte de déduction fiscale (skattekort) auprès du Skatteetaten, et sans skattekort valide, les employeurs norvégiens doivent retenir l'impôt au taux d'urgence de 50 % sur chaque paiement de salaire. La réactivation nécessite un contrôle d'identité physique en personne (ID-kontroll) dans un centre de services du Skatteetaten — elle ne peut pas être effectuée par courrier ou en ligne. Les travailleurs étrangers qui reviennent en Norvège après une absence découvrent souvent que leur D-nummer a expiré seulement lors de leur premier jour de paie. [1] [2]
Pourquoi un organisasjonsnummer est-il rejeté comme invalide lorsque le calcul du chiffre de contrôle donne 10 ?
L'organisasjonsnummer utilise un chiffre de contrôle modulo 11 calculé avec des facteurs de pondération 3, 2, 7, 6, 5, 4, 3, 2 appliqués de gauche à droite sur les huit premiers chiffres ; le reste est soustrait de 11 pour donner le chiffre de contrôle. Lorsque le résultat est 10, aucun chiffre unique ne peut le représenter, de sorte que l'ensemble du numéro à neuf chiffres est mathématiquement invalide et ne sera jamais attribué par le Centre d'immatriculation de Brønnøysund (Brreg). Les API de validation et les systèmes comptables qui signalent un numéro dans ce scénario sont corrects. En outre, tout organisasjonsnummer dont le premier chiffre n'est pas 8 ou 9 est également structurellement invalide. [3] [4]
Une société étrangère (hors EEE) vendant des biens ou des services numériques aux consommateurs norvégiens a-t-elle besoin d'un représentant fiscal local pour s'immatriculer à la MVA ?
Oui — les entreprises sans domicile ni établissement fixe en Norvège qui se trouvent hors de l'EEE doivent désigner un représentant fiscal résidant en Norvège avant de s'immatriculer à la MVA (merverdiavgift). Le représentant engage sa responsabilité solidaire pour toute la TVA, les pénalités et les intérêts. Les seules exceptions sont le régime simplifié VOEC (pour les biens de faible valeur inférieurs à 3 000 NOK et les services électroniques vendus en B2C) et le régime VOES pour les services numériques, qui permettent tous deux une auto-immatriculation directe sur skatteetaten.no/voec sans représentant local. Les entreprises de l'EEE peuvent s'immatriculer directement sans représentant. [5] [6]
À quel moment une entreprise de services numériques étrangère doit-elle s'immatriculer au régime VOEC norvégien, et que couvre le seuil de 50 000 NOK ?
Un fournisseur non résident de services électroniques (streaming, SaaS, applications, e-learning, téléchargements numériques) aux consommateurs norvégiens doit s'immatriculer au régime VOEC (TVA sur le commerce électronique) dès que ses ventes B2C cumulatives en Norvège dépassent 50 000 NOK sur toute période glissante de 12 mois. Le seuil s'applique par vendeur — les ventes via des places de marché comptent séparément par rapport au propre seuil de la place de marché. Une fois immatriculé, les vendeurs facturent et reversent la MVA norvégienne à 25 % trimestriellement ; ils n'ont pas droit à déduire la TVA sur les intrants norvégiens. L'immatriculation est gratuite et entièrement en ligne sur skatteetaten.no/voec sans compte bancaire, adresse ni représentant fiscal norvégien requis. [7] [8]
Une société étrangère envoyant des salariés en Norvège a-t-elle besoin de son propre organisasjonsnummer norvégien, et qu'est-ce qui déclenche l'obligation d'immatriculation NUF ?
Une société étrangère est tenue de s'immatriculer en tant qu'entreprise étrangère immatriculée en Norvège (NUF — Norskregistrert utenlandsk foretak) auprès du Brreg si elle exerce une activité commerciale en Norvège — les principaux déclencheurs sont : des salariés travaillant en Norvège pendant plus de 30 jours, des projets de construction ou d'installation, ou toute activité générant des revenus imposables en Norvège. Le NUF reçoit son propre organisasjonsnummer et doit ensuite déclarer tous les salaires, avantages et retenues des salariés au Skatteetaten via la a-melding mensuelle. Le défaut d'immatriculation avant le début de l'activité expose la société mère étrangère et ses travailleurs basés en Norvège à des pénalités et à une retenue au taux d'urgence de 50 %. [9] [10]