Aller au contenu principal

Guide du numéro fiscal en Géorgie — TIN, numéro personnel et code d'identification

Cette page est également disponible en: English|Español|中文

Numéros d'identification fiscale en Géorgie​

La Géorgie dispose de deux systèmes d'identification fiscale parallèles qui désorientent souvent les étrangers et les développeurs : le numéro personnel utilisé par les citoyens et le code d'identification utilisé par les personnes morales et les personnes physiques non-citoyennes. Comprendre lequel s'applique à votre situation est la première étape pour une facturation, une gestion bancaire et une conformité correctes.

Numéro personnel (11 chiffres) — citoyens géorgiens et entrepreneurs individuels citoyens​

Les personnes physiques citoyens géorgiens, y compris les entrepreneurs individuels, reçoivent un numéro d'identification fiscale à 11 chiffres identique au numéro de carte d'identité nationale attribué par le Registre Public. Ce numéro est attribué automatiquement à la naissance ou lors de la délivrance de la première carte d'identité — aucune demande distincte d'immatriculation fiscale n'est requise. Le même numéro à 11 chiffres sert de TIN pour toutes les obligations fiscales.

TIN personnel non-citoyen (9 chiffres)​

Pour les ressortissants étrangers n'exploitant pas d'entreprise enregistrée, le Revenue Service attribue manuellement un TIN à 9 chiffres. Contrairement au numéro citoyen, ce numéro n'est pas tiré d'un document d'identité — il est généré par l'administration fiscale et ne contient pas d'informations encodées sur la date de naissance ou le genre.

Code d'identification des personnes morales et des entrepreneurs individuels (9 chiffres)​

Le numéro d'identification d'entreprise — parfois appelé code d'identification — est un identifiant à 9 chiffres attribué par le Registre Public au moment de l'immatriculation de la société ou de l'entrepreneur individuel. Ce code est structurellement différent d'un TIN personnel : les deux premiers chiffres encodent la forme juridique du contribuable (codes 1 et 3 pour les personnes physiques et les EI ; codes 2 et 4 pour les entités commerciales et les personnes morales). Pour un citoyen géorgien opérant en tant qu'entrepreneur individuel, le code d'identification EI du registre — et non son numéro personnel à 11 chiffres — est l'identifiant fiscal opérationnel pour les transactions commerciales.

Type de contribuableNombre de chiffresOrganisme émetteur
Citoyen géorgien (personnel)11Registre Public (automatique)
Individu étranger (personnel)9Revenue Service (manuel)
Personne morale / EI9Registre Public (lors de l'immatriculation)

Format du TIN et validation​

Le numéro personnel à 11 chiffres ne dispose pas d'algorithme de somme de contrôle publié ; la validation est effectuée par le Revenue Service sur son registre. Les codes à 9 chiffres pour les entités encodent la forme juridique aux positions 1–2, suivie d'un numéro de série séquentiel à 7 chiffres. Les développeurs qui intègrent la validation des TIN géorgiens doivent traiter les entrées à 11 chiffres comme des numéros personnels de citoyens et les entrées à 9 chiffres comme des TIN personnels d'étrangers ou des codes d'entité — les deux plages ne se chevauchent pas et doivent être validées par rapport aux bases de données officielles plutôt qu'avec une somme de contrôle purement mathématique.

Expressions régulières :

  • Numéro personnel citoyen : ^\d{11}$
  • TIN personnel étranger ou code d'entité : ^\d{9}$

Immatriculation​

Les citoyens géorgiens n'ont pas besoin de demander un TIN — il est délivré automatiquement avec la carte d'identité nationale par le Registre Public. Les ressortissants étrangers et les entreprises doivent procéder à une immatriculation active :

  • Individus étrangers : s'immatriculer en personne dans n'importe quel bureau du Revenue Service avec un passeport valide, ou via un appel vidéo en direct tout en se trouvant physiquement en Géorgie. L'immatriculation à distance depuis l'étranger n'est actuellement pas supportée par la voie de l'appel vidéo. Une procuration notariée permet l'immatriculation sans la présence du demandeur.
  • Entrepreneurs individuels : s'immatriculer au Centre des services publics ou via une procuration notariée. Le code d'identification EI qui en résulte du registre sert également de TIN à toutes fins fiscales. La procédure se conclut généralement en un jour ouvré.
  • Personnes morales : immatriculées par l'Agence nationale du Registre Public (NAPR). Le code d'identification à 9 chiffres attribué lors de la constitution est simultanément le TIN de la société.

Bases de données officielles​

Immatriculation à la TVA​

La Géorgie applique un taux de TVA standard de 18 %. Les contribuables nationaux doivent s'immatriculer en tant qu'assujettis à la TVA dans les deux jours ouvrables suivant le jour où leur chiffre d'affaires taxable sur toute période continue de 12 mois dépasse 100 000 GEL. Le non-respect du délai d'immatriculation entraîne une pénalité de 5 % des transactions taxables à la TVA effectuées pendant la période non immatriculée. Les assujettis à la TVA enregistrés doivent émettre des factures fiscales via le portail rs.ge dans les 30 jours calendaires suivant la demande du client ; l'omission d'émission entraîne une pénalité égale à 100 % du montant de TVA de cette transaction.

Depuis avril 2021, les fournisseurs non résidents de services électroniques — dont les SaaS, les plateformes de streaming, les boutiques d'applications et les téléchargements numériques — doivent s'immatriculer à la TVA géorgienne et facturer 18 % dès leur première vente à un particulier géorgien non assujetti. Il n'existe pas de seuil minimum pour les fournisseurs de services numériques. L'immatriculation et les déclarations trimestrielles sont gérées via le portail TVA dédié aux non-résidents à l'adresse nr.rs.ge.

Foire aux questions​

Pourquoi le code à 9 chiffres de mon fournisseur géorgien ressemble-t-il à un TIN personnel — et lequel doit figurer sur les factures ?​

La Géorgie utilise 9 chiffres aussi bien pour les TIN personnels des étrangers que pour les codes d'identification de toutes les personnes morales. La différence réside dans les positions 1–2 : les codes commençant par 1 ou 3 appartiennent aux personnes physiques et aux entrepreneurs individuels ; les codes commençant par 2 ou 4 appartiennent aux sociétés et autres personnes morales. Sur une facture fiscale B2B, l'identifiant correct est toujours le code d'identification de la personne morale issu du Registre Public, et non le TIN personnel du directeur. Les confondre provoque un rejet de la facture sur le portail rs.ge, car le système valide le TIN par rapport au statut enregistré de l'entité. Vérifiez le code de toute contrepartie dans la recherche du Registre Public avant d'émettre ou d'accepter une facture. [1] [2]

J'ai dépassé le seuil TVA de 100 000 GEL sans m'immatriculer dans les deux jours ouvrables — quelles sont les conséquences ?​

Le Code fiscal géorgien exige l'immatriculation dans les deux jours ouvrables suivant le dépassement du seuil de chiffre d'affaires glissant de 100 000 GEL. Opérer sans immatriculation à la TVA au-delà de cette fenêtre déclenche automatiquement une pénalité de 5 % de toutes les transactions taxables à la TVA effectuées pendant la période non immatriculée — appliquée sur le chiffre d'affaires total non immatriculé, pas seulement sur l'excédent au-dessus de 100 000 GEL. De plus, toutes les factures TVA émises pendant la période non immatriculée sont juridiquement nulles : vos clients ne peuvent pas récupérer la TVA déductible dessus, ce qui porte souvent atteinte à la relation commerciale de façon rétroactive. Le délai de deux jours ouvrables est strictement interprété ; une immatriculation tardive volontaire n'élimine pas la pénalité. [3] [4]

Un étranger peut-il obtenir un TIN géorgien sans être physiquement présent en Géorgie ?​

Les étrangers peuvent s'immatriculer pour un TIN personnel à 9 chiffres via le portail en ligne du Revenue Service en utilisant un appel vidéo en direct, mais la vérification par appel vidéo doit être effectuée depuis la Géorgie — elle ne peut pas être faite depuis l'étranger. La seule alternative entièrement à distance est de s'immatriculer en tant qu'entrepreneur individuel via une procuration notariée, auquel cas le code d'identification EI qui en résulte sert de TIN à toutes fins fiscales. L'immatriculation en personne dans n'importe quel bureau du Revenue Service ne nécessite qu'un passeport étranger valide et se conclut généralement le même jour. [5] [6]

Quelles activités sont exclues du régime fiscal des petites entreprises à 1 % en Géorgie, et que se passe-t-il si vous les exercez ?​

La résolution gouvernementale n° 415 (mettant en œuvre l'article 84 du Code fiscal) exclut des activités spécifiques du régime des petites entreprises à 1 % : services médicaux, juridiques, notariaux, d'audit, comptables et de conseil ; activités bancaires, de prêt et d'intermédiation financière ; assurance et courtage ; jeux d'argent ; production de biens soumis à accises ; mise à disposition de personnel (intérim) ; et — depuis février 2025 — services de construction sous les codes NACE 41.2, 42 et 43 lorsqu'ils sont fournis à des entités résidentes géorgiennes. Si le Revenue Service reclassifie votre activité comme exclue, votre statut de petite entreprise est annulé rétroactivement : tous les revenus concernés deviennent soumis au taux standard de 20 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques, et les rappels d'impôt peuvent couvrir jusqu'à trois années antérieures. [7] [8]

Qu'est-ce que le statut de Zone Virtuelle (Virtual Zone) pour les sociétés informatiques en Géorgie, et quels pièges font perdre l'avantage fiscal de 0 % ?​

Le statut de Personne en Zone Virtuelle (VZP) — régi par l'article 99(1)(p) du Code fiscal — exempte une SARL géorgienne de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de la TVA sur les services informatiques fournis à des clients hors de Géorgie. Trois pièges font souvent perdre cet avantage : (1) les revenus provenant de clients résidents géorgiens sont imposés au taux standard de 15 % de l'impôt sur les sociétés même au sein d'une entité VZP ; (2) la société doit démontrer une activité réelle de développement informatique avec du personnel local qualifié — les structures sans substance sont refusées ou révoquées ; (3) toute activité non informatique (conseil, marketing, négoce) exercée via la même entité VZP est pleinement imposable. Les distributions de dividendes restent soumises à une retenue à la source de 5 % quel que soit le statut VZP. [9] [10]

Une société SaaS ou de streaming étrangère doit-elle s'immatriculer à la TVA géorgienne même sans bureau local ?​

Oui. Depuis avril 2021, les fournisseurs non résidents de services électroniques (SaaS, streaming, boutiques d'applications, téléchargements numériques) à des particuliers géorgiens non assujettis doivent s'immatriculer à la TVA et facturer 18 %, quel que soit le chiffre d'affaires et sans nécessiter de présence physique. Il n'existe aucun seuil d'immatriculation pour les services numériques — la première vente éligible déclenche l'obligation. L'immatriculation et les déclarations trimestrielles de TVA sont gérées via le portail dédié du Revenue Service pour les prestataires non résidents à nr.rs.ge. Les déclarations sont dues au plus tard le 20 du mois suivant chaque trimestre ; le paiement est dû au plus tard le dernier jour de ce même mois. [11] [12]

Ressources connexes​

Comment Lookuptax peut-il vous aider ?

La validation TVA Lookuptax révolutionne la vérification des numéros de TVA grâce à sa plateforme robuste, permettant aux entreprises de valider les numéros de TVA dans plus de 100 pays. Notre technologie de pointe garantit une validation précise et efficace, réduisant les erreurs et renforçant la conformité fiscale.