Guia do número TIN da Geórgia
Números de Identificação Fiscal na Geórgia
A Geórgia opera dois sistemas paralelos de identificação fiscal que frequentemente confundem estrangeiros e desenvolvedores: o Número Pessoal utilizado pelos cidadãos e o Código de Identificação utilizado por entidades jurídicas e pessoas físicas não cidadãs. Compreender qual se aplica à sua situação é o primeiro passo para faturamento, operações bancárias e conformidade corretos.
Número Pessoal (11 dígitos) — Cidadãos georgianos e empreendedores individuais cidadãos
As pessoas físicas cidadãs georgianas, incluindo empreendedores individuais, recebem um número de identificação fiscal de 11 dígitos que é idêntico ao número do cartão de identidade nacional atribuído pelo Registro Público. Esse número é atribuído automaticamente ao nascimento ou na emissão do primeiro cartão de identidade — nenhum pedido separado de registro fiscal é necessário. O mesmo número de 11 dígitos serve como TIN para todas as obrigações fiscais.
TIN Pessoal de Não Cidadão (9 dígitos)
Para estrangeiros que não operam uma empresa registrada, o Serviço de Receita atribui manualmente um TIN de 9 dígitos. Ao contrário do número do cidadão, esse não é extraído de nenhum documento de identidade — é gerado pela autoridade tributária e não carrega informações incorporadas de data de nascimento ou sexo.
Código de Identificação de Entidade Jurídica e Empreendedor Individual (9 dígitos)
O número de identificação empresarial — às vezes chamado de Código de Identificação — é um identificador de 9 dígitos alocado pelo Registro Público no momento do registro da empresa ou do empreendedor individual. Esse código é estruturalmente diferente de um TIN pessoal: os dois primeiros dígitos codificam a forma jurídica do contribuinte (códigos 1 e 3 para pessoas físicas e EIs; códigos 2 e 4 para entidades comerciais e pessoas jurídicas). Para um cidadão georgiano que opera como empreendedor individual, o código de identificação do EI do registro — não seu número pessoal de 11 dígitos — é o identificador fiscal operativo para transações comerciais.
| Tipo de contribuinte | Número de dígitos | Órgão emissor |
|---|---|---|
| Cidadão georgiano (pessoal) | 11 | Registro Público (automático) |
| Estrangeiro (pessoal) | 9 | Serviço de Receita (manual) |
| Entidade jurídica / EI | 9 | Registro Público (no momento do registro) |
Formato e Validação do TIN
O número pessoal de 11 dígitos não possui um algoritmo de soma de verificação publicado; a validação é realizada pelo Serviço de Receita em relação ao seu registro. Os códigos de 9 dígitos para entidades codificam a forma jurídica nas posições 1–2, seguida de um número de série sequencial de 7 dígitos. Desenvolvedores que integram validação de TIN georgiano devem tratar entradas de 11 dígitos como números pessoais de cidadãos e entradas de 9 dígitos como TINs pessoais estrangeiros ou códigos de entidade — os dois intervalos não se sobrepõem e devem ser validados em relação aos bancos de dados oficiais em vez de uma soma de verificação puramente matemática.
Padrões regex:
- Número pessoal de cidadão:
^\d{11}$ - TIN pessoal estrangeiro ou código de entidade:
^\d{9}$
Registro
Os cidadãos georgianos não precisam solicitar um TIN — ele é emitido automaticamente com o cartão de identidade nacional pelo Registro Público. Os estrangeiros e as empresas devem se registrar ativamente:
- Estrangeiros: Registrar-se pessoalmente em qualquer escritório do Serviço de Receita com passaporte válido, ou por chamada de vídeo ao vivo enquanto fisicamente localizado dentro da Geórgia. O registro remoto a partir do exterior não é suportado atualmente pela rota de chamada de vídeo. Uma procuração notariada permite o registro sem a presença do solicitante.
- Empreendedores Individuais: Registrar-se no Posto de Serviço Público ou por meio de uma procuração notariada. O código de identificação do EI resultante do registro serve também como TIN para todos os fins tributários. O processo normalmente é concluído em um dia útil.
- Entidades jurídicas: Registradas pela Agência Nacional de Registro Público (NAPR). O código de identificação de 9 dígitos atribuído na incorporação é simultaneamente o TIN da empresa.
Bancos de Dados Oficiais
- Pesquisar Entidades — Pesquisa do Registro Público de entidades jurídicas e EIs por nome ou código de identificação
- Registro de Contribuintes — Registro do Serviço de Receita para confirmar o status de contribuinte ativo
Registro de IVA
A Geórgia aplica uma alíquota padrão de IVA de 18%. Os contribuintes domésticos devem se registrar como pagadores de IVA dentro de dois dias úteis a partir do dia em que seu faturamento tributável em qualquer período contínuo de 12 meses exceder GEL 100.000. A não realização do registro desencadeia uma penalidade de 5% das transações tributáveis pelo IVA realizadas durante o período não registrado. Os pagadores de IVA registrados devem emitir notas fiscais pelo portal rs.ge dentro de 30 dias corridos do pedido do cliente; a não emissão acarreta uma penalidade igual a 100% do valor do IVA dessa transação.
Desde abril de 2021, os fornecedores não residentes de serviços eletrônicos — incluindo SaaS, plataformas de streaming, lojas de aplicativos e downloads digitais — devem se registrar para o IVA georgiano e cobrar 18% a partir de sua primeira venda a uma pessoa física georgiana não tributável. Não há limite mínimo para fornecedores de serviços digitais. O registro e as declarações trimestrais são gerenciados pelo portal de IVA dedicado para não residentes em nr.rs.ge.
Perguntas Frequentes
Por que o código de 9 dígitos do meu fornecedor georgiano parece igual a um TIN pessoal — e qual deve aparecer nas notas fiscais?
A Geórgia usa 9 dígitos tanto para TINs pessoais de estrangeiros quanto para códigos de identificação de todas as entidades jurídicas. A diferença está nas posições 1–2: códigos começando com 1 ou 3 pertencem a pessoas físicas e empreendedores individuais; códigos começando com 2 ou 4 pertencem a empresas e outras entidades jurídicas. Em uma nota fiscal B2B, o identificador correto é sempre o código de identificação da entidade do Registro Público, não o TIN pessoal do diretor. Confundi-los causa rejeição da nota fiscal no portal rs.ge porque o sistema valida o TIN em relação ao status registrado da entidade. Verifique o código de qualquer contraparte na pesquisa do Registro Público antes de emitir ou aceitar uma nota fiscal. [1] [2]
Perdi o limite de IVA de GEL 100.000 e não me registrei dentro de dois dias úteis — quais são as consequências?
O Código Tributário da Geórgia exige o registro dentro de dois dias úteis após cruzar o limite de faturamento contínuo de GEL 100.000. Operar sem registro de IVA além dessa janela desencadeia uma penalidade automática de 5% de todas as transações tributáveis pelo IVA realizadas durante o período não registrado — aplicada ao faturamento não registrado integral, não apenas ao excesso acima de GEL 100.000. Além disso, quaisquer notas fiscais de IVA emitidas durante o período não registrado são legalmente nulas: seus clientes não podem recuperar o IVA de entrada delas, o que frequentemente prejudica o relacionamento comercial retroativamente. O prazo de dois dias úteis é interpretado de forma estrita; o registro voluntário tardio não elimina a penalidade. [3] [4]
Um estrangeiro pode obter um TIN georgiano sem estar fisicamente presente na Geórgia?
Os estrangeiros podem se registrar para um TIN pessoal de 9 dígitos pelo portal online do Serviço de Receita usando uma chamada de vídeo ao vivo, mas a verificação por chamada de vídeo deve ser concluída de dentro da Geórgia — não pode ser feita do exterior. A única alternativa totalmente remota é se registrar como empreendedor individual por meio de uma procuração notariada, caso em que o código de identificação do EI resultante serve como TIN para todos os fins tributários. O registro presencial em qualquer escritório do Serviço de Receita requer apenas um passaporte estrangeiro válido e normalmente é concluído no mesmo dia. [5] [6]
Quais atividades estão excluídas do regime de imposto de 1% sobre o faturamento das pequenas empresas da Geórgia e o que acontece se você as exercer?
A Resolução Governamental n.º 415 (que implementa o Artigo 84 do Código Tributário) barra atividades específicas do regime de 1% para pequenas empresas: serviços médicos, jurídicos, notariais, de auditoria, contabilidade e consultoria; intermediação bancária, de crédito e financeira; seguros e corretagem; jogos de azar; produção de bens sujeitos a imposto seletivo; fornecimento de pessoal (agenciamento de mão de obra); e — desde fevereiro de 2025 — serviços de construção sob os códigos NACE 41.2, 42 e 43 quando prestados a entidades residentes na Geórgia. Se o Serviço de Receita reclassificar sua atividade como proibida, o status de pequena empresa é cancelado retroativamente: toda a renda afetada passa a ser tributada pela alíquota padrão de 20% do imposto de renda pessoal, e os impostos retroativos podem cobrir até três anos anteriores. [7] [8]
O que é o status de empresa de TI da Zona Virtual da Geórgia e quais armadilhas eliminam o benefício fiscal de 0%?
O status de Pessoa de Zona Virtual (VZP) — regulamentado pelo Artigo 99(1)(p) do Código Tributário — isenta uma SRL georgiana do imposto sobre lucros corporativos e do IVA sobre serviços de TI prestados a clientes fora da Geórgia. Três armadilhas comumente eliminam o benefício: (1) a receita de clientes residentes na Geórgia é tributada pela alíquota corporativa padrão de 15%, mesmo dentro de uma entidade VZP; (2) a empresa deve demonstrar atividade genuína de desenvolvimento de TI com pessoal local qualificado — estruturas de fachada sem substância são negadas ou revogadas; (3) qualquer atividade não relacionada a TI (consultoria, marketing, comércio) conduzida pela mesma entidade VZP é totalmente tributável. As distribuições de dividendos permanecem sujeitas à retenção de 5% independentemente do status VZP. [9] [10]
Uma empresa SaaS ou de streaming estrangeira deve se registrar no IVA georgiano mesmo sem escritório local?
Sim. Desde abril de 2021, os fornecedores não residentes de serviços eletrônicos (SaaS, streaming, lojas de aplicativos, downloads digitais) para pessoas físicas georgianas não tributáveis devem se registrar no IVA e cobrar 18%, independentemente do faturamento e sem necessidade de presença física. Não há limite de registro para fornecedores de serviços digitais — a primeira venda qualificada desencadeia a obrigação. O registro e as declarações trimestrais de IVA são gerenciados pelo portal dedicado do Serviço de Receita para prestadores não residentes em nr.rs.ge. As declarações vencem até o dia 20 do mês seguinte a cada trimestre; o pagamento vence até o último dia desse mesmo mês. [11] [12]
Recursos Relacionados
- Guia TIN da Armênia — país vizinho do Cáucaso do Sul frequentemente comparado à Geórgia para registro de empreendedor individual
- Guia TIN do Azerbaijão — vizinho do Cáucaso do Sul com estrutura de TIN pós-soviética similar
- Guia TIN do Cazaquistão — outro destino para nômades digitais e relocalização de empresas de TI
- Diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal
- Limites de registro de IVA em todo o mundo
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