Guia de Identificação Fiscal da Ilha de Man — Tax Reference Number, NINO, IVA e Números de Empresa
A Ilha de Man é uma dependência da Coroa com suas próprias leis tributárias — ela não faz parte do Reino Unido. [8] Seu principal identificador fiscal é o Tax Reference Number (Número de Referência Fiscal), emitido pela Income Tax Division (Divisão de Imposto de Renda) para toda pessoa física, empresa, trust, fundação e sociedade de pessoas (partnership) que precise apresentar uma declaração de impostos manx. Pessoas físicas também podem ser identificadas pelo número de National Insurance (NINO), o número de seguro social, que pertence à mesma série dos números do Reino Unido. [2] Para fins de IVA, a ilha e o Reino Unido são tratados como uma única área: os números de IVA da Ilha de Man levam o prefixo GB e são emitidos pela Customs and Excise Division (Divisão de Alfândega e Impostos Especiais) da ilha. As empresas também têm um número de empresa (company number) atribuído pelo Companies Registry (Registro de Empresas) da Ilha de Man.
Identificadores Fiscais da Ilha de Man em Resumo
| Número | Emissor | Formato | Quem possui | Exemplo |
|---|---|---|---|---|
| Tax Reference Number | Income Tax Division | Letra (H, C ou X) + 6 dígitos, opcionalmente - + 2 dígitos | Pessoas físicas, empresas, trusts, fundações e sociedades de pessoas que apresentam declaração manx | H111111-11 (OCDE) |
| Número de National Insurance (NINO) | Income Tax Division, ou HMRC para quem chega do Reino Unido | 2 letras + 6 dígitos + A, B, C ou D | Pessoas físicas, normalmente a partir dos 16 anos | MA999999A (OCDE) |
| Número de registro de IVA | Customs and Excise Division | GB + 9 dígitos, começando com 00 | Contribuintes registrados para IVA no registro da Ilha de Man | GB004925592 |
| Número de empresa | Companies Registry | 6 dígitos + uma letra do registro | Empresas, LLCs, fundações, sociedades em comandita (limited partnerships), nomes comerciais | 008505V |
Tax Reference Number
| Campo | Detalhe |
|---|---|
| Tamanho | 1 letra + 6 dígitos, opcionalmente seguidos de hífen e 2 dígitos |
| H | Contribuinte pessoa física |
| C | Empresa, incluindo sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) |
| X | Trust, fundação ou sociedade de pessoas, incluindo limited liability partnerships (LLPs) |
| Sufixo | Opcional — C222222 sem sufixo é aceito |
| Dígito verificador | Nenhum publicado |
A Income Tax Division afirma que um Tax Reference Number "consiste em uma letra seguida de seis números, um hífen e mais dois números, p. ex. H123456-78", sendo que a letra identifica o tipo de contribuinte. [3] A ficha informativa da Ilha de Man na OCDE acrescenta que o sufixo de dois dígitos é sempre opcional e que o número é vitalício e sempre tem o mesmo formato. [2]
Você encontra o número em contracheques e formulários T14 do empregador, nas declarações de impostos e em documentos da Income Tax Division, como um aviso de codificação (notice of coding), um lançamento de imposto ou um lembrete de pagamento. [3]
Para o Common Reporting Standard (CRS), o Tax Reference Number é o TIN da Ilha de Man. A ficha da OCDE observa que um "número de identificação de contribuinte de IVA da Ilha de Man começando com '100-xxxx-xxx'" não é aceito para fins de CRS. [2]
Não confunda o Tax Reference Number manx com o "Temporary Reference Number" do HMRC, que o HMRC também abrevia como TRN e utiliza para pessoas sem número de National Insurance. [4]
Número de National Insurance
Um NINO é composto por duas letras, seis números e uma letra final A, B, C ou D — por exemplo, MA999999A. [2] Os números da Ilha de Man e do Reino Unido são usados de forma intercambiável — um NINO emitido na Ilha de Man, que começa com MA, pode ser usado no Reino Unido, e um NINO do Reino Unido pode ser usado na ilha [21] — por isso valem as regras de prefixo do HMRC: as letras D, F, I, Q, U e V não são usadas nas duas primeiras posições, O não é usada na segunda, e os prefixos BG, GB, KN, NK, NT, TN e ZZ não são emitidos. [4]
Se você se mudar do Reino Unido para a ilha, seu número de National Insurance existente continua válido e você não precisa de um número manx. A maioria das pessoas que não tem um solicita pelo formulário CA5400 e depois comparece ao balcão de atendimento com dois documentos de identificação, sendo um deles com foto. [5]
Desde 1948, a Ilha de Man e o Reino Unido têm um acordo de reciprocidade que os trata como uma única área para a obrigação de contribuir para o National Insurance. As pensões estatais foram excluídas do acordo para quem atinge a idade de aposentadoria em ou após 06/04/2016; essas pessoas agora solicitam o benefício separadamente em cada país. [6]
Número de Registro de IVA
| Campo | Detalhe |
|---|---|
| Formato | GB + 9 dígitos |
| Como reconhecer | Os dois primeiros dígitos são 00 |
| Emissor | Customs and Excise Division do Tesouro da Ilha de Man |
| Registro | Separado do registro do HMRC no Reino Unido, mesma série numérica |
| Exemplo | GB004925592 (Manx Technology Group, publicado em seu próprio site) |
O VAT Registration Manual do HMRC explica que a Ilha de Man mantém seu próprio registro, separado do registro do Reino Unido, e que "os números no registro da Ilha de Man pertencem à mesma série de nove dígitos dos números de registro do Reino Unido, mas são identificados pelos dois primeiros dígitos '00'." [7]
Os dois territórios formam uma única área para fins de IVA. Do lado do Reino Unido, isso se baseia no VAT (Isle of Man) Order 1982, com legislação correspondente da Ilha de Man na ilha. [8] Pelo Customs and Excise Agreement (acordo de alfândega e impostos especiais), a ilha geralmente mantém as mesmas alíquotas de IVA do Reino Unido, [9] embora algumas alíquotas manx sejam diferentes. [18]
Número de Empresa
O Companies Registry mantém oito registros: empresas da Lei de 1931, empresas da Lei de 2006, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), empresas estrangeiras, nomes comerciais, sociedades em comandita (limited partnerships), sociedades industriais (industrial societies) e fundações. [10] Os números de empresa no registro têm seis dígitos seguidos de uma letra, e os resultados de busca do registro mostram a qual registro o número pertence — por exemplo, 008505V para uma empresa da Lei de 2006, 124217C para uma empresa da Lei de 1931 e 005057F para uma empresa estrangeira. [11]
Um número de empresa terminado em C (uma empresa da Lei de 1931, como 124217C) não é a mesma coisa que o Tax Reference Number de uma empresa começando com C (como C222222).
Dígito Verificador
A Ilha de Man não publica nenhuma regra de dígito verificador para o Tax Reference Number nem para o NINO. A ficha da OCDE diz que "não há ferramenta de verificação disponível, online ou de outra forma" para nenhum dos dois, nem informação publicada sobre como são construídos. [2] Os números de IVA pertencem à série do Reino Unido; o HMRC não publica seu algoritmo de dígito verificador, então confirme o número no verificador do HMRC (abaixo). Nenhuma regra de dígito verificador é publicada para os números de empresa.
Quem Deve se Registrar
| Quem | Regra |
|---|---|
| Empresas estabelecidas na ilha | Registrar-se para IVA quando as operações tributáveis dos últimos 12 meses ultrapassarem £90.000, ou quando se esperar que ultrapassem £90.000 somente nos próximos 30 dias |
| Cancelamento voluntário do registro | Possível quando o faturamento tributável dos próximos 12 meses não for ultrapassar £88.000 |
| Empresas estabelecidas apenas no Reino Unido | Registram-se no Reino Unido, não na ilha — uma pessoa é registrada em um ou no outro, nunca em ambos |
| Empresas não estabelecidas em nenhum dos dois | Normalmente devem contatar a unidade de contribuintes não estabelecidos (non-established taxable persons unit) do HMRC [12] |
| Recém-chegados | Registram-se para o imposto de renda pelo formulário R25 para receber um Tax Reference Number |
| Não residentes com renda na Ilha de Man | Sujeitos ao imposto de renda manx pela alíquota de não residente (21% para 2026/27), sem dedução pessoal |
O limite de £90.000 é igual ao do Reino Unido, em outubro de 2026. [12] [13] Para verificar se ele foi atingido, as operações realizadas no Reino Unido e na Ilha de Man são somadas. [14]
O manual do HMRC define onde a pessoa se registra: "As pessoas só podem estar registradas no Reino Unido ou na IoM [Ilha de Man] em um dado momento". Quem está estabelecido apenas no Reino Unido se registra no Reino Unido, e quem está estabelecido apenas na ilha se registra lá. Quando uma empresa tem estabelecimentos em ambos, ou em nenhum, o HMRC e a alfândega da ilha decidem em conjunto. [15]
Para o imposto de renda, o formulário R25 é usado para decidir se você é residente; você precisará de dois documentos de identificação. Não residentes com renda na Ilha de Man continuam apresentando declarações anuais, mas somente em relação a essa renda. [1] A alíquota de não residente é de 21% para 2026/27 e a dedução de não residente é de £0. [16]
Como se Registrar
- IVA: registre-se online pelo gov.im Online Services ou envie o formulário VAT 1 MAN à equipe de registro de IVA. Grupos de IVA e sociedades de pessoas (partnerships) devem usar o formulário. A alfândega procura processar os pedidos em até 10 dias úteis e envia por e-mail um certificado de registro de IVA junto com um Tax Identification Number separado — uma referência da alfândega, não o número de IVA GB. [12]
- Imposto de renda: preencha o formulário R25, Registration for Manx Income Tax, e entregue-o à Income Tax Division. [1]
- National Insurance: solicite pessoalmente pelo formulário CA5400, a menos que você já tenha um número do Reino Unido. [5]
Observações sobre Operações Transfronteiriças
- Uma única área de IVA com o Reino Unido. O Reino Unido e a Ilha de Man são tratados como uma única área para fins de IVA; assim, uma empresa estabelecida no Reino Unido continua registrada no Reino Unido, e suas operações na ilha contam para o seu faturamento no Reino Unido. [15]
- Fora do VIES. A Ilha de Man está fora do sistema de IVA da UE, portanto seus números não podem ser verificados no serviço VIES da UE; use o verificador do HMRC. [17]
- Nota fiscal eletrônica. Em 13/10/2026, a Customs and Excise Division não publica nenhuma exigência de nota fiscal eletrônica (e-invoicing). [18]
- Novo acordo de National Insurance. Um novo acordo entre o Reino Unido e a Ilha de Man sobre contribuições de National Insurance está em processo de ratificação nas duas jurisdições. Quando entrar em vigor, os trabalhadores que se deslocam entre os dois territórios geralmente pagarão contribuições apenas onde o trabalho é realizado, a partir do ano fiscal que começa no dia 6 de abril seguinte à entrada em vigor. [19]
Como Verificar um Identificador Fiscal da Ilha de Man
- Número de IVA: use o serviço gratuito Check a UK VAT number do HMRC. A própria página de IVA do gov.im direciona você para lá para verificar "se um número de registro de IVA da IOM ou do Reino Unido é válido" e o nome e o endereço da empresa à qual ele pertence. [18] Você também pode verificá-lo com o validador de números de IVA do Reino Unido da Lookuptax.
- Número de empresa: pesquise no serviço gratuito Find company information do Companies Registry, que não exige cadastro. Ele mostra o nome, o número, o tipo, a situação, a sede registrada e a data de constituição da empresa; cópias de documentos arquivados custam £2 cada, ou £15 pelo arquivo completo de uma empresa, e exigem login no Online Services. [20] O validador de números de empresa da Ilha de Man da Lookuptax retorna o nome registrado.
- Tax Reference Number e NINO: não há consulta disponível. Só é possível verificar o formato. [2]
Mudanças Recentes
- 01/10/2026 — O IVA sobre eletricidade residencial cai de 5% para 0%, acompanhando o Reino Unido nos termos do Customs and Excise Agreement. (gov.im) — veja o evento
- 06/2026 — Novo acordo de contribuições de National Insurance entre o Reino Unido e a Ilha de Man apresentado ao Tynwald; ainda não está em vigor. (gov.im)
- 06/04/2026 — Ano fiscal 2026/27 do imposto de renda: a alíquota de não residente permanece em 21%, sem dedução. (gov.im)
Perguntas Frequentes
Posso verificar um número de IVA da Ilha de Man no serviço "Check a UK VAT number" do HMRC?
Sim. A página de IVA do Governo da Ilha de Man direciona você ao serviço do HMRC para verificar se um número de registro de IVA da Ilha de Man ou do Reino Unido é válido e para ver o nome e o endereço da empresa. O serviço VIES da UE não abrange números da Ilha de Man.
Como diferenciar um número de IVA da Ilha de Man de um do Reino Unido?
Ambos são GB seguido de nove dígitos. Os números do registro da Ilha de Man são identificados pelos dois primeiros dígitos 00, por exemplo GB004925592.
Sou registrado para IVA no Reino Unido. Também preciso me registrar na Ilha de Man?
Normalmente não. Uma pessoa pode estar registrada no Reino Unido ou na Ilha de Man em um dado momento, dependendo de onde a empresa está estabelecida. Uma empresa estabelecida apenas no Reino Unido continua registrada no Reino Unido, e suas operações na ilha contam para o seu faturamento no Reino Unido.
Qual é o limite de registro de IVA na Ilha de Man?
£90.000 em operações tributáveis nos 12 meses anteriores, ou esperadas somente nos próximos 30 dias — o mesmo do Reino Unido, em outubro de 2026. Você pode cancelar o registro voluntariamente se o faturamento dos próximos 12 meses não for ultrapassar £88.000.
Um número de empresa terminado em C é o mesmo que um Tax Reference Number começando com C?
Não. Um número de empresa como 124217C é emitido pelo Companies Registry, e o C indica uma empresa da Lei de 1931. Um Tax Reference Number como C222222 é emitido pela Income Tax Division, e o C indica um contribuinte pessoa jurídica.
Posso verificar um Tax Reference Number ou NINO da Ilha de Man online?
Não. A Ilha de Man informa que não existe ferramenta de verificação para nenhum dos dois números, então você só pode conferir se o formato está correto: uma letra H, C ou X mais seis dígitos para um Tax Reference Number, e duas letras, seis dígitos e A, B, C ou D para um NINO.
Estou me mudando do Reino Unido. Preciso de um novo número de National Insurance ou de um novo número fiscal?
Mantenha seu número de National Insurance do Reino Unido; ele continua válido na ilha. Você precisa, sim, se registrar para o imposto de renda manx pelo formulário R25, e a Income Tax Division emitirá um Tax Reference Number para você.
O "TRN" em uma carta do HMRC é o mesmo que um Tax Reference Number da Ilha de Man?
Não. O HMRC usa TRN para um Temporary Reference Number atribuído a pessoas sem número de National Insurance. O Tax Reference Number da Ilha de Man é um identificador diferente, emitido pela Income Tax Division.
Recursos Relacionados
- Guia TIN do Reino Unido
- Como verificar um número de IVA do Reino Unido
- Guias TIN das dependências da Coroa: Guernsey, Jersey
- Guia TIN da Irlanda do Norte
- Limites de registro de IVA por país
- Diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal por país
- Mudanças tributárias na Ilha de Man
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