Guia do Número TIN de Maurício
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Número de Conta Fiscal (TAN)
Os indivíduos em Maurício recebem um Número de Conta Fiscal (TAN) da Autoridade de Receitas de Maurício (MRA) como parte do processo de registro nas bases de dados da MRA. Este identificador único é atribuído a todos os indivíduos com uma obrigação fiscal em Maurício.
Formato do TAN
Os indivíduos em Maurício recebem um Número de Conta Fiscal (TAN) composto por 8 algarismos (formato: 99999999), sendo que o primeiro dígito é consistentemente 1, 5, 7 ou 8. Por outro lado, as entidades recebem um TAN também composto por 8 algarismos (formato: 99999999), sendo que o primeiro dígito é exclusivamente 2 ou 3.
Número de Registro Empresarial (BRN)
Aquando da sua criação, as entidades mauricianas e os indivíduos que exercem atividades empresariais recebem um Número de Registro Empresarial (BRN) do Departamento Central de Registro Empresarial, uma autoridade governamental. O BRN serve vários propósitos, incluindo a tributação. Assim que as entidades e os indivíduos obtêm o BRN, a Autoridade de Receitas de Maurício (MRA) aloca um Número de Conta Fiscal (TAN) para facilitar os seus processos relacionados com impostos. As entidades e os indivíduos que exercem atividades empresariais recebem automaticamente um TAN assim que obtêm o BRN.
Exemplo: C15127871
A lista de entidades registadas no IVA em Maurício pode ser encontrada aqui
Número de Identificação Nacional
O Número de Identificação Nacional é composto por 14 dígitos.
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| Cartão de Identidade Nacional |
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Perguntas Frequentes
Um residente estrangeiro pode obter um TAN sem autorização de residência mauriciana, e qual é o bloqueador de sequência?
Os não residentes que ainda não obtiveram uma autorização de residência mauriciana não podem solicitar independentemente um TAN — a MRA emite o TAN apenas a indivíduos que formalizaram a sua presença fiscal em Maurício, normalmente após a obtenção de uma autorização ou do registro de uma empresa. Isso cria uma dependência de sequência: é necessário primeiro um BRN ou uma autorização de residência, e depois a MRA atribui ou concede automaticamente um TAN. O portal online de pedido de TAN nos eServiços da MRA aceita pedidos apenas quando a sua identidade é verificável na base de dados da MRA. Os expatriados relatam frequentemente ser impedidos na fase de declaração eletrónica porque o seu Número de Identidade Nacional ainda não está ligado a um TAN no sistema. [1] [2]
Os prestadores estrangeiros de serviços digitais precisam de se registar no IVA de Maurício sem limite de faturamento?
Sim — a partir de 1 de janeiro de 2026, todos os fornecedores estrangeiros de serviços digitais e eletrônicos a destinatários em Maurício devem registar-se no IVA junto da MRA independentemente da receita, sem limite mínimo de faturamento para a obrigação de registro. A taxa padrão de IVA é de 15%. Após o registro, se os fornecimentos tributáveis em Maurício excederem ou forem suscetíveis de exceder MUR 3 milhões, o fornecedor estrangeiro deve adicionalmente nomear um representante fiscal com estabelecimento permanente em Maurício. As declarações de IVA devem ser submetidas mensal ou trimestralmente no prazo de 20 dias após o final do período, e o pagamento é aceite em moeda estrangeira. Os fornecimentos B2B a empresas mauricianas registadas têm taxa zero, mas o registro continua a ser obrigatório mesmo para vendedores exclusivamente B2B. [3] [4]
Qual retenção na fonte se aplica quando uma empresa mauriciana paga juros ou royalties a um não residente?
Os juros pagos por um residente mauriciano a um não residente estão sujeitos à retenção na fonte à alíquota de 15%, que constitui o imposto final — o não residente não tem mais obrigação de declaração fiscal em Maurício relativamente a esse rendimento. Os royalties estão igualmente sujeitos à retenção de 15% como imposto final, com uma exceção importante: os royalties pagos por uma empresa a um não residente com base nos rendimentos de fonte estrangeira da empresa estão totalmente isentos. Os dividendos pagos a não residentes não têm qualquer retenção na fonte. Não existe um limite mínimo abaixo do qual a dedução possa ser ignorada — mesmo um único pagamento desencadeia a obrigação. O pagador deve deter um TAN válido para remeter a retenção à MRA e deve apresentar uma declaração de imposto deduzido na fonte. [5] [6]
Uma Empresa de Negócio Global ainda beneficia da isenção parcial de 80% após as alterações do tratado com a Índia, e que substância é necessária?
O Regime de Isenção Parcial (PER) de 80% substituiu o antigo crédito de imposto estrangeiro presumido em 2019 e permanece em vigor: uma GBC detentora de uma Licença de Negócio Global FSC válida pode isentar 80% dos rendimentos qualificados de fonte estrangeira — incluindo dividendos estrangeiros, juros e lucros de estabelecimentos permanentes no exterior — deixando uma taxa de imposto sobre as sociedades efetiva em Maurício de 3% sobre esses rendimentos. Para se qualificar, a GBC deve realizar as suas atividades geradoras de rendimento principal (CIGA) em Maurício, empregar um número razoável de pessoas qualificadas (direta ou indiretamente através de uma empresa de gestão), manter a sua conta bancária principal em Maurício e realizar pelo menos duas reuniões de conselho por ano com diretores residentes em Maurício presentes. O protocolo do DTAA Índia-Maurício de 2017 removeu separadamente a proteção das mais-valias para ações indianas adquiridas em ou após 1 de abril de 2017; as aquisições anteriores a 2017 foram grandfathered, mas a decisão do Supremo Tribunal de Tiger Global de 2026 confirmou que as GAAR podem anular essa proteção quando a substância está ausente. [7] [8]
Quais são as penalidades por perder o prazo de declaração eletrónica do imposto sobre o rendimento de Maurício, e quando é o prazo?
Os contribuintes individuais devem submeter a sua declaração anual de imposto sobre o rendimento até 30 de setembro (em papel) ou 15 de outubro (declaração eletrónica via portal e-services da MRA). O não cumprimento do prazo de 15 de outubro online acarreta uma penalidade de MUR 2.000 por mês de incumprimento, com um limite de MUR 20.000. O pagamento em atraso de qualquer saldo de imposto em dívida acarreta uma penalidade adicional de 5% sobre o valor em dívida, mais juros mensais de 0,5% enquanto o saldo permanecer por pagar. As empresas apresentam declarações segundo um ciclo diferente — as declarações corporativas vencem no prazo de seis meses após o final do exercício fiscal — e enfrentam penalidades separadas ao amparo da Lei do Imposto sobre o Rendimento. Os empregados cujos rendimentos são totalmente cobertos pelo PAYE não precisam de apresentar declaração, a menos que tenham fontes de rendimento adicionais. [9] [10]