El Salvador TIN — Guia do NIT, NRC e DUI (2025)
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Número de Identificación Tributaria (NIT)
O NIT é o principal número de identificação fiscal de El Salvador, administrado pela Dirección General de Impuestos Internos (DGII) do Ministerio de Hacienda. Todo contribuinte — pessoas físicas, empresas e entidades não residentes com atividade econômica local — deve possuir um NIT antes de realizar qualquer transação tributável.
Formato do NIT
O NIT contém 14 dígitos estruturados em quatro segmentos separados por hifens:
xxxx-xxxxxx-xxx-x
Exemplo: 0614-241287-102-5
| Segmento | Comprimento | Significado |
|---|---|---|
| Primeiro | 4 dígitos | Código do município de nascimento (pessoas físicas) ou local de registro (entidades). NITs de salvadorenhos natos começam com 0 ou 1; estrangeiros cujos NITs foram emitidos sob a categoria domicílio estrangeiro começam com 9. |
| Segundo | 6 dígitos | Data de nascimento (pessoas físicas) ou data de constituição (pessoas jurídicas) no formato DDMMAA. |
| Terceiro | 3 dígitos | Número sequencial atribuído no momento do registro. |
| Quarto | 1 dígito | Dígito de verificação para validação do sistema. |
O dígito verificador permite que os sistemas ERP e a API de transmissão da DGII detectem erros de transposição antes do envio do documento.
Registro do NIT
Pessoas físicas se registram online por meio do serviço "Inscripción, Modificación o Reposición de NIT Digital Persona Natural" do Ministerio de Hacienda, ou presencialmente em qualquer escritório da DGII usando o Formulário F-210. Os documentos necessários incluem:
- DUI nacional (cidadãos salvadorenhos) ou passaporte mais carteira de residência (estrangeiros domiciliados em El Salvador)
- Para estrangeiros não domiciliados em El Salvador: documento de identidade apostilado traduzido para o espanhol
- Comprovante de endereço fiscal (conta de consumo ou contrato de locação)
- Documentação de atividade econômica ou declaração escrita de intenção de iniciar operações
Estrangeiros não domiciliados em El Salvador devem comparecer pessoalmente e não podem concluir o registro digital do NIT online.
Unificação NIT e DUI (2021–2022)
O Decreto Legislativo n.º 203, publicado no Diário Oficial em 9 de dezembro de 2021, fundiu o NIT com o DUI para cidadãos salvadorenhos maiores de idade. Até 30 de junho de 2022, o cartão NIT de 14 dígitos foi descontinuado para os nacionais — os cidadãos salvadorenhos agora usam seu número de DUI de 8 dígitos (formato xxxxxxxx-x) como identificador fiscal em todos os sistemas governamentais, notas fiscais e transmissões DTE (Documento Tributario Electrónico).
Estrangeiros e pessoas jurídicas não são afetados pela unificação e continuam usando o NIT de 14 dígitos.
Número de Registro de Contribuyente (NRC)
O NRC (também chamado de número de contribuinte do IVA) é um registro separado emitido pela DGII para os contribuintes que são obrigados a cobrar e recolher o IVA (o imposto sobre valor agregado de 13% de El Salvador). Ele não é o mesmo que o NIT.
Formato do NRC
O NRC é um número sequencial de 8 dígitos sem hifens ou estrutura interna, por exemplo: 01234567. Ao contrário do NIT, o NRC não carrega informações geográficas ou de data codificadas — é um simples número de sequência de registro.
Quando é obrigatório o Registro no NRC?
Uma pessoa física deve se registrar no NRC quando qualquer dos limites do Artigo 28 da Lei do IVA for atingido:
- Limite de renda: A renda tributável mensal da atividade econômica atinge aproximadamente USD 477
- Limite de ativos: Os ativos iniciais do negócio atingem aproximadamente USD 2.286 (correspondente a 25 vezes o salário mínimo mensal nos termos do Artigo 437 do Código de Comércio)
As pessoas jurídicas (sociedades) devem se registrar no NRC no momento da constituição, independentemente do faturamento. As empresas não residentes que fornecem bens ou serviços em El Salvador não têm limite e devem se registrar a partir da primeira transação tributável.
Operar acima desses limites sem um NRC e emitir simples facturas em vez de Comprobantes de Crédito Fiscal (CCF) significa que seus clientes B2B não podem reivindicar créditos de IVA — uma causa frequente de rejeição de notas fiscais no comércio transfronteiriço da América Central.
DTE (Documento Tributario Electrónico) — Nota Fiscal Eletrônica Obrigatória
El Salvador exige nota fiscal eletrônica por meio do sistema DTE, administrado pela DGII. A implementação seguiu uma abordagem faseada por porte do contribuinte:
| Categoria de Contribuinte | Renda Anual | Início da Obrigação DTE |
|---|---|---|
| Grandes contribuintes (Grandes Contribuyentes) | Acima de USD 1.000.000 | Julho de 2023 |
| Contribuintes médios | USD 500.000 – 1.000.000 | 2024–2025 (faseado) |
| Pequenos contribuintes | Abaixo de USD 500.000 | Mediante carta de notificação individual da DGII |
A partir de 1.º de janeiro de 2025, as empresas já sujeitas à obrigação DTE devem emitir apenas comprovantes de venda eletrônicos (facturas electrónicas) a consumidores finais; os equivalentes em papel do CCF não são mais aceitos. A partir de fevereiro de 2026, a DGII estendeu o prazo de anulação para 90 dias, permitindo a correção de erros em nomes, números de NIT, descrições e valores — o emissor deve gerar um novo DTE vinculado ao original.
A API do DTE valida em relação a versões de catálogos publicados (códigos de municípios, códigos de produtos, códigos de estabelecimentos). O uso de uma versão desatualizada do catálogo causa rejeição automática do documento.
Recursos Relacionados
- Diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal
- Rastreador global de status de nota fiscal eletrônica
- Limites de registro de IVA em todo o mundo
- Guia TIN da Guatemala (NIT) — padrão similar de unificação do NIT com a identidade nacional
- Guia RUC da Nicarágua — estrutura comparável de contribuinte de retenção e IVA
- Guia TIN do Panamá
Perguntas Frequentes
Desde que El Salvador fundiu o NIT com o DUI para cidadãos, qual ID os estrangeiros inserem nos formulários DTE?
Desde o Decreto Legislativo n.º 203 (dezembro de 2021), os cidadãos salvadorenhos usam seu número de DUI de 8 dígitos como identificador fiscal — o cartão NIT de 14 dígitos foi descontinuado para os nacionais até 30 de junho de 2022. [1] Os estrangeiros que não possuem DUI ainda devem obter e apresentar um NIT de 14 dígitos separado do Ministerio de Hacienda. Nas transmissões DTE, os estrangeiros inserem seu NIT no campo de identificação fiscal; os nacionais salvadorenhos inserem seu número de DUI. A mistura desses identificadores — por exemplo, inserir um número de passaporte estrangeiro em vez de um NIT válido — faz com que o DTE seja rejeitado pelo sistema de transmissão da DGII, e o documento é tratado como se nunca tivesse sido emitido. [2]
Por que as empresas salvadorenhas retêm 20% dos pagamentos a prestadores de serviços estrangeiros e o fornecedor estrangeiro pode recuperar esse valor?
Nos termos do Artigo 158 do Código Tributario de El Salvador, qualquer entidade domiciliada que pague ou credite rendimentos a uma pessoa física ou empresa não domiciliada deve reter 20% como imposto de renda definitivo de pagamento final. [3] A alíquota sobe para 25% para entidades residentes em jurisdições de baixa tributação ou tributação zero. Essa retenção é um imposto definitivo — o fornecedor estrangeiro não pode apresentar uma declaração de imposto de renda salvadorenha para recuperá-la — portanto, os contratos de serviços transfronteiriços com clientes salvadorenhos devem aumentar o valor da nota fiscal em conformidade. O pagador salvadorenho remete os valores retidos ao Hacienda referenciando o NIT ou identificador fiscal estrangeiro equivalente do fornecedor estrangeiro. [4]
Quando um trabalhador autônomo ou freelancer deve se registrar no NRC além do NIT?
O NIT é obrigatório desde o momento de qualquer atividade econômica; o NRC é o registro separado de contribuinte do IVA exigido antes que uma empresa possa emitir Comprobantes de Crédito Fiscal (CCF). [5] Uma pessoa física deve obter um NRC quando a renda mensal da atividade econômica atinge aproximadamente USD 477, ou quando os ativos iniciais do negócio atingem o limite de USD 2.286. Operar acima desses limites sem um NRC significa que seus compradores B2B não podem reivindicar créditos fiscais de IVA — uma causa comum de rejeição de notas fiscais no comércio da América Central. As penalidades por não se registrar variam de dois a três salários mínimos mensais nos termos do Código Tributario. [6]
A obrigação de nota fiscal eletrônica DTE se aplica imediatamente a todas as empresas e o que acontece quando um DTE é rejeitado?
A DGII implementou o DTE em ondas: grandes contribuintes (acima de USD 1.000.000/ano) desde julho de 2023, contribuintes médios ao longo de 2024–2025 e pequenos contribuintes mediante aviso de ativação individual. [7] Quando um DTE é rejeitado, o sistema retorna um código de erro identificando a incompatibilidade — as causas comuns incluem uma versão desatualizada do catálogo ou NIT ausente/inválido no campo do destinatário. A partir de fevereiro de 2026, a DGII estendeu o prazo de correção para 90 dias: o emissor gera um DTE corrigido vinculado ao documento rejeitado. As vendas que permanecem sem nota fiscal além do prazo de correção são tratadas como renda não declarada para fins de IVA e imposto de renda. [8]
A Lei de Ativos Digitais de El Salvador (LEAD) isenta os ganhos com Bitcoin de imposto de renda para investidores estrangeiros?
A Ley de Emisión de Activos Digitales (LEAD, 2023) de El Salvador isenta ganhos de capital e renda ordinária provenientes da transferência de ativos digitais registrados do imposto de renda, IVA e impostos municipais tanto para investidores locais quanto estrangeiros. [9] A isenção não é automática — ela se aplica apenas a entidades e investidores registrados na Comisión Nacional de Activos Digitales (CNAD), e os investidores estrangeiros devem deter pelo menos 3 BTC registrados como investidos por um provedor licenciado pela CNAD. A Ley Bitcoin original (2021) não concedeu essa isenção; ela apenas tornou o Bitcoin moeda de curso legal. O acordo com o FMI de 2025 removeu a aceitação obrigatória de Bitcoin pelos comerciantes, mas manteve a isenção fiscal da LEAD intacta. [10]
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