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TIN da Dinamarca — Guia dos números CPR e CVR

Número de Registro Central de Pessoas (Número CPR)​

A Dinamarca utiliza os números CPR e CVR/SE como seus identificadores fiscais, listados no diretório mundial de nomes de IVA e identificação fiscal. Para números de IVA empresariais, o CVR ou SE de 8 dígitos é prefixado com "DK" para transações transfronteiriças na UE. Para verificar um número CVR dinamarquês online, use o registro CVR ou o sistema VIES da UE.

No Sistema Central de Registro de Pessoas da Dinamarca (CPR), cada indivíduo é inscrito se atender aos seguintes critérios:

  1. Nascido ou imigrado para a Dinamarca e registrado no país.
  2. Coberto pelo ATP, um plano de pensão específico relacionado ao trabalho.
  3. Obrigado pelas autoridades fiscais a obter um número CPR para procedimentos relacionados a impostos na Dinamarca.

O número CPR dinamarquês desempenha um papel fundamental em praticamente todas as interações com autoridades públicas, incluindo assuntos fiscais. Ele é exibido de forma proeminente em documentos de identificação oficiais, como passaportes, carteiras de motorista, cartões de seguro saúde, etc. Também é conhecido como "personnummer" em dinamarquês.

Formato

Um número CPR segue o padrão DDMMAA-SSSC — 10 dígitos no total com um hífen após o sexto dígito. Os primeiros seis dígitos codificam a data de nascimento (dia, mês, ano de dois dígitos). Os três dígitos seguintes (SSS) são um número de sequência que também codifica o gênero: um dígito final (C) par indica feminino; um dígito final ímpar indica masculino. Exemplo: 010190-4321.

Dígito de verificação módulo 11 — A validação clássica mod-11 usa pesos 4 3 2 7 6 5 4 3 2 1 em todos os dez dígitos (hífen excluído). No entanto, desde 1º de outubro de 2007, números CPR são emitidos que intencionalmente falham nessa verificação porque sequências válidas para certas datas de nascimento foram esgotadas. Qualquer sistema que rejeite rigidamente um CPR por falhar no mod-11 está aplicando uma regra obsoleta e bloqueará contribuintes dinamarqueses reais.

Estrangeiros​

Em cenários onde um indivíduo não é residente na Dinamarca, mas é considerado tributável para o país pela Agência Tributária Dinamarquesa, como no caso de emprego, a Administração Aduaneira e Tributária Dinamarquesa tem autoridade para fornecer um número CPR. A estrutura e o formato desse número espelham os emitidos pelas municipalidades locais. Trabalhadores não residentes em estadias curtas (até três meses consecutivos) recebem um cartão fiscal em vez do CPR — suficiente para retenção na folha de pagamento, mas não para serviços bancários ou públicos.

CPR na Carteira de Motorista
CPR na Carteira de Motorista

Número CVR ou Número SE​

Também conhecido como "Momsregistreringsnummer" na Dinamarca, o Número de Identificação Fiscal (TIN) para pessoas não físicas ou entidades jurídicas corresponde ao número CVR dinamarquês. A emissão do número CVR segue as diretrizes da lei CVR e é supervisionada pela Autoridade Empresarial Dinamarquesa (Erhvervsstyrelsen), uma divisão do Ministério da Indústria, Negócios e Assuntos Financeiros.

As sociedades são obrigadas a solicitar o número CVR durante seu processo de constituição. Pessoas não físicas e entidades não classificadas como sociedades têm a opção de adiar a solicitação do número CVR até que sejam obrigadas a se registrar para IVA, impostos especiais de consumo, imposto retido na fonte sobre salários e obrigações semelhantes.

Formato

O número CVR consiste exatamente em 8 dígitos e satisfaz uma verificação de módulo 11 usando pesos 2 7 6 5 4 3 2 1. A soma ponderada de todos os oito dígitos deve ser divisível por 11 para o número ser válido. "CVR" ou "SE" é frequentemente prefixado ao número — por exemplo, CVR 28866984 ou SE 28866984. O número de IVA da UE é formado pelo prefixo "DK": DK28866984. Um erro comum em faturas transfronteiriças é usar "DE" (Alemanha) ou "SE" (Suécia) como prefixo — ambos causam falhas de validação no VIES. Em determinados cenários, uma empresa pode possuir tanto um número CVR quanto um número SE.

Estrangeiros​

Para empresas estrangeiras sem estabelecimento permanente na Dinamarca que se registram para IVA, seu TIN é representado pelo número SE dinamarquês. O número SE é emitido de acordo com diversas leis fiscais, de IVA e de impostos especiais de consumo e é gerenciado pela Agência Tributária Dinamarquesa, que opera sob o Ministério da Tributação. Empresas estrangeiras sem estabelecimento dinamarquês devem se registrar por meio do formulário 40.110 protocolado na Erhvervsstyrelsen e receberão um número SE que funciona como seu identificador de IVA dinamarquês. O limite de faturamento anual de DKK 50.000 para registro obrigatório de IVA se aplica a empresas da UE; empresas de fora da UE sem estabelecimento dinamarquês devem se registrar desde o primeiro fornecimento tributável.

Número CVR no Certificado de RegistroNúmero SE no Certificado de Registro
Número CVR no Certificado de RegistroNúmero SE no Certificado de Registro

Perguntas Frequentes​

Por que alguns números CPR dinamarqueses falham na verificação de módulo 11 e ainda assim podem ser válidos?​

Sim, permanecem totalmente válidos. Desde 1º de outubro de 2007, a autoridade CPR dinamarquesa emite números que não satisfazem o dígito de verificação tradicional de módulo 11 porque as sequências válidas para certas datas de nascimento foram esgotadas — 1º de janeiro é a data padrão atribuída a imigrantes cuja data de nascimento exata é desconhecida, e suas sequências se esgotaram primeiro. Mesmo números atribuídos a pessoas nascidas antes de 2007 podem falhar na verificação, porque imigrantes recém-chegados podem receber uma sequência pós-2007 independentemente de seu ano de nascimento real. Qualquer biblioteca de validação, sistema ERP ou integração de API que rejeite rigidamente números CPR por falhar no mod-11 está usando uma regra obsoleta e bloqueará incorretamente contribuintes dinamarqueses reais. Remova a rejeição rígida; trate a falha no mod-11 apenas como um aviso. [1] [2]

Preciso de um número CPR para abrir uma conta bancária na Dinamarca, mas os proprietários querem um número CPR antes de me alugar um imóvel. Como quebro esse ciclo?​

Essa dependência circular é o bloqueio mais frequentemente relatado por estrangeiros que chegam à Dinamarca — e tornou-se tão aguda que estudantes internacionais recorrem a arranjos ilegais de registro de endereço para obter números CPR. O caminho legal: cidadãos da UE/EEE devem primeiro obter um certificado de registro da UE do SIRI (Agência Dinamarquesa para Recrutamento e Integração Internacional); cidadãos de fora da UE devem possuir uma autorização de residência dinamarquesa. Com a documentação de residência em mãos, registre-se pessoalmente na International House Copenhagen ou no centro de serviços aos cidadãos (borgerservice) local — uma carta do empregador ou confirmação de matrícula serve como comprovante de intenção de permanência. Trabalhadores de curto prazo (estadias de até três meses) recebem um cartão fiscal em vez do CPR, que cobre a retenção na folha de pagamento, mas não pode ser usado para serviços bancários. [1] [2]

Sou autônomo na Dinamarca e recebi uma grande e inesperada conta de impostos em janeiro. Por que isso aconteceu e como evito no futuro?​

A causa é quase sempre uma forskudsopgørelse (avaliação preliminar de renda) imprecisa. O Skattestyrelsen publica sua avaliação todo novembro com base nos dados do ano anterior. Se sua renda B cresceu durante o ano, mas você não atualizou a avaliação, as parcelas de B-skat — pagas em dez parcelas iguais entre janeiro e novembro — terão sido insuficientes, e o déficit aparece na sua årsopgørelse (aviso de imposto anual) em março. O imposto em atraso pago após o prazo de 1º de julho acumula juros de 3,7% ao ano a partir de 1º de janeiro. A solução é fazer login no TastSelv e atualizar o campo 221 (lucro empresarial esperado) sempre que sua renda mudar significativamente. O AM-bidrag (8%) é calculado primeiro sobre a renda B bruta; o imposto de renda é então cobrado sobre os 92% restantes. [1] [2]

O AM-bidrag (contribuição para o mercado de trabalho) de 8% se aplica a toda renda B de freelancer, ou apenas a salários?​

O AM-bidrag se aplica a toda renda B de trabalho freelance e autônomo, não apenas a salários pagos por um empregador. A contribuição é calculada sobre a renda B bruta antes de qualquer dedução de despesas empresariais, à alíquota fixa de 8%. O imposto de renda (B-skat) é então calculado sobre o valor pós-AM-bidrag — portanto, sua base tributável efetiva é 92% do bruto. Isenções notáveis: SU (bolsas de estudo), benefícios de desemprego (dagpenge) e pagamentos de pensão não estão sujeitos ao AM-bidrag. Da mesma forma, a renda obtida antes do ano civil em que você completa 18 anos é isenta. Confundir o AM-bidrag com uma despesa dedutível é um erro comum que faz os freelancers subnotificarem sua obrigação fiscal real. [1] [2]

Minha empresa está registrada para IVA na Dinamarca, mas não está constituída lá — preciso cumprir o mandato de nota fiscal eletrônica NemHandel de 2026?​

Sim, se o seu faturamento líquido registrado para IVA na Dinamarca ultrapassar DKK 300.000 em 2024 e 2025. A Lei Contábil Dinamarquesa (Lei nº 700, de 24 de maio de 2022) exige que as empresas registradas para IVA — incluindo entidades estrangeiras registradas para moms dinamarquês — usem um sistema de contabilidade digital certificado capaz de enviar e receber notas fiscais eletrônicas estruturadas. Os formatos aceitos são Peppol BIS 3.0 e OIOUBL 2.1, roteados pela rede NemHandel ou pela rede Peppol interconectada. Criticamente, apenas empresas com número CVR dinamarquês podem se auto-registrar no NemHandelRegisteret; entidades estrangeiras sem CVR devem transacionar por meio de um ponto de acesso Peppol credenciado. A obrigação B2B entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026 para a maioria das empresas (sistemas internos tiveram até 1º de julho de 2026). As multas por descumprimento podem chegar a DKK 1,5 milhão. [1] [2]

Por que o número CVR do meu parceiro dinamarquês passa na verificação do registro VIRK, mas falha na validação VIES da UE?​

O registro CVR e o VIES da UE servem a propósitos diferentes. Um número CVR confirma que uma entidade jurídica dinamarquesa existe e está registrada na Autoridade Empresarial Dinamarquesa — mas não prova o registro de IVA. Para aparecer no VIES, uma empresa deve estar separadamente registrada para moms (IVA) dinamarquês e possuir um número SE ativo. O identificador de IVA da UE é sempre "DK" seguido do número CVR ou SE de 8 dígitos (por exemplo, DK28866984). Uma empresa pode ter um número CVR sem qualquer obrigação de IVA (por exemplo, uma holding abaixo do limite de DKK 50.000). Sempre verifique o status de IVA via VIES ou Skattestyrelsen antes de aplicar alíquota zero a um fornecimento intracomunitário — um CVR de aparência válida não é evidência suficiente de registro ativo de IVA. [1] [2]

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