Guia do Número TIN da Nova Zelândia
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Número IRD
O número IRD na Nova Zelândia é um identificador único emitido pelo Inland Revenue a indivíduos e entidades não individuais como Empresas, Parcerias, Trusts e Organizações de Caridade. Normalmente utilizado ao longo da vida de um cliente, exceto em casos de falência, este número é crucial tanto para residentes como para não residentes que interagem com o sistema fiscal da Nova Zelândia. Serve como necessidade para vários impostos, abrangendo o Imposto sobre o Rendimento, o Imposto sobre Bens e Serviços, bem como impostos do empregador como o Pay as You Earn e o Fringe Benefit Tax. Além disso, o número IRD é essencial para as prestações de política social geridas pelo Inland Revenue, cobrindo áreas como os Créditos Fiscais Working for Families, Apoio à Criança, Empréstimos a Estudantes, Licença Parental Remunerada e KiwiSaver.
Formato do Número IRD
O formato do número IRD na Nova Zelândia varia consoante a sua antiguidade, aparecendo como um número de oito ou nove dígitos, com a estrutura 99-999-999 ou 999-999-999. Este identificador compreende um número de base de sete ou oito dígitos, acompanhado de um dígito verificador final. Uma tendência emergente envolve a adição de um 0 aos números de oito dígitos para estender o seu comprimento para nove dígitos, exemplificado como 099-999-999.
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| Número IRD na notificação inicial |
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| Número IRD na declaração fiscal |
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Perguntas Frequentes
Acabei de chegar à Nova Zelândia com um visto de Working Holiday — o pedido online do número IRD solicita uma conta bancária neozelandesa, mas o meu banco exige um número IRD primeiro. Como resolver este impasse?
Os recém-chegados que utilizaram um visto concedido pela Immigration New Zealand (INZ) podem candidatar-se online e autorizar o Inland Revenue a verificar a sua identidade diretamente junto à INZ — não são necessárias conta bancária nem documentos de identificação físicos para esse percurso. [1] O problema é o timing: tem de se candidatar antes da "data de chegada final" impressa no seu visto. Se esse prazo tiver passado, utilize o formulário para não-recém-chegados (IR595), leve identificação certificada a um Agente de Licenciamento de Condutores AA no prazo de 20 dias úteis, e pode ainda começar a trabalhar imediatamente utilizando o número de referência do seu pedido. Sem um número IRD, o seu empregador é legalmente obrigado a deduzir imposto à alíquota de n ão notificação de 45%. [2]
Como vendedor não residente no estrangeiro de um imóvel residencial na Nova Zelândia, haverá retenção automática de imposto na transferência — mesmo que eu não obtenha lucro?
Sim. O imposto de retenção sobre terrenos residenciais (RLWT) é deduzido na transferência pelo solicitador se você for uma "pessoa RLWT no estrangeiro" e a propriedade tiver sido adquirida em ou após 1 de outubro de 2015. [3] O valor retido é o menor de 10% do preço de compra ou 33% do ganho estimado — pelo que mesmo uma venda sem lucro desencadeia uma retenção de dinheiro. É uma pessoa RLWT no estrangeiro se não for cidadão ou residente permanente neozelandês, ou se for cidadão neozelandês que esteve fora da Nova Zelândia continuamente durante três ou mais anos. Para evitar a retenção, deve obter um certificado de isenção do Inland Revenue antes da transferência. Qualquer imposto retido em excesso é reembolsado após a apresentação de uma declaração. [4]
Qual é a diferença entre RWT e NRWT, e o que acontece se um pagador neozelandês deduzir o errado de pagamentos a um investidor estrangeiro?
O imposto de retenção de residentes (RWT) aplica-se aos juros e dividendos pagos a residentes fiscais neozelandeses, enquanto o imposto de retenção de não residentes (NRWT) se aplica aos mesmos tipos de rendimentos — mais royalties — quando pagos a não residentes. [5] Aplicar o RWT a um não residente é um erro: o pagador deve, em vez disso, deduzir o NRWT à alíquota interna (15% sobre juros e royalties; 30% sobre dividendos não isentos, reduzível a 15% para dividendos totalmente imputados) ou a uma alíquota de tratado inferior se um acordo de dupla tributação se aplicar. [6] Os pagadores de NRWT sobre juros podem, alternativamente, registar-se como emitente aprovado e pagar uma taxa de emitente aprovado (AIL) de 2% em vez disso, o que reduz a obrigação de NRWT a zero para empréstimos em condições de mercado. A classificação errada do regime expõe o pagador a imposto retroativo, juros e penalidades.
A minha empresa SaaS está sediada no estrangeiro e obtém receitas de clientes neozelandeses. Preciso de um número IRD e de registro no GST na Nova Zelândia, e posso recuperar o GST sobre custos locais?
As empresas offshore que fornecem "serviços remotos" (incluindo SaaS, software, streaming e downloads digitais) a consumidores residentes na Nova Zelândia devem registar-se no GST assim que os seus fornecimentos tributáveis na Nova Zelândia excedam NZD 60.000 em qualquer período de 12 meses. [7] O registro requer um número IRD, que é solicitado através do formulário IR742. O Inland Revenue fornece um registro simplificado de "apenas pagamento" para não residentes através do myIR — regista-se, apresenta declarações trimestrais a 15% de GST e remete o imposto, mas não pode reclamar créditos de imposto a montante neozelandeses em despesas locais porque não tem um registro GST completo. Não é necessário representante fiscal. Os fornecimentos B2B em que o cliente neozelandês fornece o seu número GST neozelandês podem ter taxa zero, transferindo a obrigação para o cliente através da inversão do sujeito passivo. [8]
Saí da Nova Zelândia há dois anos e arrendei a minha casa. O meu contabilista diz que posso ainda ser residente fiscal neozelandês. Como é isso possível?
As regras de residência fiscal da Nova Zelândia têm dois testes independentes — qualquer um é suficiente. O teste dos 183 dias é amplamente conhecido, mas o teste do "local de residência permanente" (PPOA) pode mantê-lo como residente indefinidamente mesmo depois de sair. [9] Se retiver um imóvel na Nova Zelândia com o qual tenha uma associação contínua e substancial — o que inclui arrendá-lo a curto prazo ou deixá-lo disponível para a família — o Inland Revenue pode considerar que tem um PPOA independentemente do tempo que esteve no estrangeiro. Como residente fiscal neozelandês, é tributado sobre os rendimentos mundiais, incluindo rendimentos de emprego estrangeiro e rendimentos do regime de fundos de investimento offshore (FIF) de ações estrangeiras. O Inland Revenue aplicou historicamente uma regra não escrita de três anos, mas esta não é juridicamente vinculativa. Deve solicitar uma determinação formal de residência (formulário IR886) se o seu estatuto for incerto. [10]