Neuseeland TIN-Nummern-Leitfaden
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IRD-Nummer
Die IRD-Nummer in Neuseeland ist ein eindeutiger Identifikator, der von der Inland Revenue an Einzelpersonen und nicht-individuelle Einheiten wie Gesellschaften, Personengesellschaften, Trusts und gemeinnützige Organisationen ausgestellt wird. Diese Nummer, die typischerweise über die gesamte Lebensdauer eines Kunden verwendet wird, außer bei Insolvenz, ist sowohl für Ansässige als auch für Nichtansässige, die mit dem neuseeländischen Steuersystem zu tun haben, unerlässlich. Sie dient als Notwendigkeit für verschiedene Steuern, darunter Einkommensteuer, Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) sowie Arbeitgebersteuern wie Pay as You Earn (PAYE) und Fringe Benefit Tax. Zusätzlich ist die IRD-Nummer für Sozialleistungen, die von der Inland Revenue verwaltet werden, unerlässlich, darunter Working for Families Tax Credits, Kindesunterhalt, Studiendarlehen, bezahlter Elternurlaub und KiwiSaver.
Format der IRD-Nummer
Das Format der IRD-Nummer in Neuseeland variiert je nach Alter und erscheint entweder als acht- oder neunstellige Zahl, strukturiert als 99-999-999 oder 999-999-999. Dieser Identifikator besteht aus einer Basisnummer von sieben oder acht Ziffern, begleitet von einer abschließenden Prüfziffer. Ein aufkommender Trend beinhaltet das Anhängen einer 0 an achtstellige Nummern, um ihre Länge auf neun Ziffern zu verlängern, beispielsweise 099-999-999.
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| IRD-Nummer auf der Erstbenachrichtigung |
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| IRD-Nummer auf der Steuererklärung |
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Häufig gestellte Fragen
Ich bin gerade mit einem Working-Holiday-Visum nach Neuseeland eingereist — der Online-Antrag für eine IRD-Nummer verlangt ein neuseeländisches Bankkonto, aber meine Bank möchte zuerst eine IRD-Nummer. Wie löse ich dieses Dilemma?
Neuzugänge, die ein von Immigration New Zealand (INZ) erteiltes Visum verwendet haben, können den Antrag online stellen und der Inland Revenue genehmigen, ihre Identität direkt bei INZ zu überprüfen — für diesen Weg ist weder ein Bankkonto noch physische Ausweisdokumente erforderlich. [1] Der Haken ist das Timing: Sie müssen den Antrag vor dem auf Ihrem Visum aufgedruckten „letzten Ankunftsdatum" stellen. Wenn dieses Fenster abgelaufen ist, verwenden Sie das Nicht-Neuzugangsformular (IR595), bringen Sie beglaubigte Ausweisdokumente zu einem AA Driver Licensing Agent innerhalb von 20 Arbeitstagen, und Sie können sofort mit der Arbeit beginnen, indem Sie Ihre Antragsnummer verwenden. Ohne IRD-Nummer muss Ihr Arbeitgeber gesetzlich Steuern zum 45%-igen Nichtmeldungsatz einbehalten. [2]
Wird als im Ausland ansässiger Nichtansässiger, der eine neuseeländische Wohnimmobilie verkauft, beim Abschluss automatisch Steuer einbehalten — auch wenn ich keinen Gewinn erziele?
Ja. Die Residential Land Withholding Tax (RLWT) wird beim Abschluss vom Notar einbehalten, wenn Sie eine „Offshore-RLWT-Person" sind und die Immobilie am oder nach dem 1. Oktober 2015 erworben wurde. [3] Der einbehaltene Betrag ist der niedrigere Wert von 10% des Kaufpreises oder 33% des geschätzten Gewinns — sodass selbst ein Verkauf ohne Gewinn eine Zahlungssperre auslöst. Sie sind eine Offshore-RLWT-Person, wenn Sie kein neuseeländischer Staatsbürger oder Daueraufenthalter sind, oder wenn Sie ein neuseeländischer Staatsbürger sind, der drei oder mehr Jahre ununterbrochen außerhalb Neuseelands war. Um die Einbehaltung zu vermeiden, müssen Sie vor dem Abschluss ein Befreiungszertifikat von der Inland Revenue erhalten. Zu viel einbehaltene Steuer wird nach Einreichung einer Steuererklärung erstattet. [4]
Was ist der Unterschied zwischen RWT und NRWT, und was passiert, wenn ein neuseeländischer Zahler die falsche Methode auf Zahlungen an einen ausländischen Investor anwendet?
Resident Withholding Tax (RWT) gilt für Zinsen und Dividenden, die an neuseeländische Steuerpflichtige gezahlt werden, während Non-Resident Withholding Tax (NRWT) für dieselben Einkommensarten — plus Lizenzgebühren — gilt, wenn sie an Nichtansässige gezahlt werden. [5] Die Anwendung von RWT auf einen Nichtansässigen ist ein Fehler: Der Zahler muss stattdessen NRWT zum inländischen Satz einbehalten (15% auf Zinsen und Lizenzgebühren; 30% auf nicht-angerechnete Dividenden, reduzierbar auf 15% für vollständig angerechnete Dividenden) oder einen niedrigeren Vertragssatz, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt. [6] Zahler von NRWT auf Zinsen können sich alternativ als zugelassener Emittent registrieren und eine 2%-ige Approved Issuer Levy (AIL) zahlen, was die NRWT-Verpflichtung für Fremdkapitalvergaben auf null reduziert. Eine Falschklassifizierung des Regimes setzt den Zahler rückwirkenden Steuern, Zinsen und Strafen aus.
Mein SaaS-Unternehmen hat seinen Sitz im Ausland und erzielt Einnahmen von neuseeländischen Kunden. Benötige ich eine neuseeländische IRD-Nummer und GST-Registrierung, und kann ich GST auf lokale Kosten zurückfordern?
Offshore-Unternehmen, die „Remote-Dienste" (einschließlich SaaS, Software, Streaming und digitale Downloads) an neuseeländische Verbraucher liefern, müssen sich für GST registrieren lassen, sobald ihre steuerpflichtigen neuseeländischen Lieferungen in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum 60.000 NZD übersteigen. [7] Die Registrierung erfordert eine IRD-Nummer, die über das Formular IR742 beantragt wird. Die Inland Revenue bietet über myIR eine vereinfachte „Nur-Zahlung"-Nichtansässigenregistrierung an — Sie registrieren sich, reichen vierteljährliche Erklärungen mit 15% GST ein und führen die Steuer ab, können aber keine neuseeländischen Vorsteueransprüche auf lokale Ausgaben geltend machen, da Sie keine vollständige GST-Registrierung haben. Es ist kein Fiskalvertreter erforderlich. B2B-Lieferungen, bei denen der neuseeländische Kunde seine neuseeländische GST-Nummer angibt, können mit null bewertet werden, wodurch die Verpflichtung über das Reverse-Charge-Verfahren auf den Kunden übertragen wird. [8]
Ich habe Neuseeland vor zwei Jahren verlassen und mein Haus vermietet. Mein Steuerberater sagt, ich sei möglicherweise noch immer in Neuseeland steuerpflichtig. Wie kann das sein?
Die neuseeländischen Steuerwohnsitzregeln haben zwei unabhängige Tests — einer davon ist ausreichend. Der 183-Tage-Test ist weit bekannt, aber der „Permanent Place of Abode" (PPOA)-Test kann Sie auf unbestimmte Zeit ansässig halten, auch nachdem Sie das Land verlassen haben. [9] Wenn Sie eine Immobilie in Neuseeland behalten, mit der Sie eine dauerhafte und wesentliche Verbindung haben — was das kurzfristige Vermieten oder das Bereithalten für Familienmitglieder einschließt — kann die Inland Revenue feststellen, dass Sie einen PPOA haben, unabhängig davon, wie lange Sie im Ausland waren. Als neuseeländischer Steueransässiger sind Sie auf weltweite Einkünfte steuerpflichtig, einschließlich ausländischer Beschäftigungseinkünfte und Offshore Investment Fund (FIF)-Einkünfte aus ausländischen Aktien. Die Inland Revenue hat historisch eine informelle Drei-Jahres-Regel angewendet, aber diese ist rechtlich nicht bindend. Sie sollten eine formelle Ansässigkeitsfeststellung (Formular IR886) beantragen, wenn Ihr Status zweifelhaft ist. [10]