Mexiko TIN-Nummern-Leitfaden
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Clave en el Registro Federal de Contribuyentes — RFC
Der mexikanische Steuerdienstleister (SAT) stellt jedem registrierten Einzelnen oder jeder registrierten juristischen Person einen eindeutigen Identifikator aus, bekannt als Clave en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Die Struktur des RFC variiert je nach Art des Steuerpflichtigen und unterscheidet zwischen Einzelpersonen und juristischen Personen gemäß den mexikanischen Steuervorschriften. Nach diesen Gesetzen sind nur Einzelpersonen und juristische Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen — wie das periodische Einreichen von Steuererklärungen oder das Ausstellen digitaler Steuerrechnungen — zur Registrierung einer Steuerpflichtigenkennzahl (TIN) verpflichtet.
Darüber hinaus sind juristische Personen und Einzelpersonen, die ein Finanzkonto bei mexikanischen Finanzinstituten eröffnen müssen, ebenfalls zur Registrierung einer TIN verpflichtet. Zusätzlich sind Einzelpersonen im gesetzlichen Alter (18 Jahre) verpflichtet, sich im Bundessteuerpflichtigenregister (RFC) zu registrieren, unabhängig von ihrer unternehmerischen Tätigkeit.
Unternehmen haben außerdem die Pflicht, Mitteilungen gemäß dem Bundessteuergesetzbuch über ihre gesetzlichen Vertreter, Partner und Gesellschafter einzureichen.
Format des RFC
Einzelpersonen in Mexiko erhalten einen 13-Zeichen-Identifikator, bestehend aus 4 Buchstaben, gefolgt von 6 Ziffern und 3 alphanumerischen Zeichen. Die ersten 4 Buchstaben repräsentieren den Namen, gefolgt von 6 Ziffern, die das Geburtsdatum angeben, und die letzten 3 Zeichen sind Prüfziffern.
Für Unternehmen ist der Identifikator 12 Zeichen lang, bestehend aus 3 Buchstaben, gefolgt von 6 Ziffern und 3 alphanumerischen Zeichen. Die ersten 3 Buchstaben beziehen sich auf den Namen, die darauffolgenden 6 Ziffern geben das Gründungsdatum an, und die letzten 3 Zeichen sind Prüfziffern.
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| STEUERIDENTIFIKATIONSKARTE |
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Häufig gestellte Fragen
Kann ich in Mexiko einen RFC mit einem Touristenvisum oder FMM-Permit erhalten?
Nein. Ein Touristenpermit (FMM) berechtigt Sie nicht zur Registrierung für einen RFC. Sie müssen eine gültige Temporäre Aufenthaltskarte, Permanente Aufenthaltskarte oder Humanitäre Besucherkarte des Instituto Nacional de Migración (INM) besitzen, bevor SAT Ihren Antrag bearbeitet. Da die meisten mexikanischen Banken nun einen RFC und eine Constancia de Situación Fiscal zur Kontoeröffnung verlangen, stehen ausländische Besucher mit FMMs vor einer harten Blockade: keine Aufenthaltskarte bedeutet keinen RFC, und kein RFC bedeutet kein Bankkonto. Die Lösung besteht darin, zuerst das INM-Ansässigkeitsverfahren abzuschließen, dann einen SAT-Termin (über citas.sat.gob.mx) zu buchen und persönlich mit Ihrer CURP, Aufenthaltskarte, Reisepass und Wohnsitznachweis zu erscheinen. [1] [2]
Warum lehnt CFDI 4.0 meine Rechnung mit dem Fehler CFDI40145 oder CFDI40147 ab?
Dies sind die beiden häufigsten CFDI 4.0-Stempelungsfehler. CFDI40145 tritt auf, wenn der Rechtsname des Empfängers (Nombre/Razón Social) nicht exakt mit dem SAT-Register übereinstimmt — selbst ein fehlender Akzent, ein zusätzliches Komma oder die Aufnahme von „S.A. de C.V.", wenn es ohne registriert wurde, löst eine Ablehnung aus. CFDI40147 tritt auf, wenn die Postleitzahl des Empfängers (DomicilioFiscalReceptor) nicht mit dem Code auf seiner Constancia de Situación Fiscal übereinstimmt. Beide Felder wurden obligatorisch und streng validiert, als CFDI 4.0 im April 2023 verpflichtend wurde. Die Lösung besteht darin, Ihren Kunden um eine neue Kopie seiner Constancia zu bitten und den Namen und die Postleitzahl zeichengenau in Ihr Abrechnungssystem zu übertragen. [3] [4]
Was passiert, wenn ein einzelner RFC-Inhaber das RESICO-Einkommenslimit von 3,5 Millionen MXN überschreitet?
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) steht nur Einzelpersonen zur Verfügung, deren Bruttoeinkommen des Vorjahres höchstens 3.500.000 MXN beträgt. Wenn Sie diese Grenze während eines Steuerjahres überschreiten, migriert SAT Sie automatisch in das allgemeine Tätigkeitsregime (Titel IV, Kapitel II, Abschnitt I des ISR-Gesetzes), das höhere progressive Steuersätze und vollständige Buchführungspflichten vorsieht — mit Wirkung ab dem Monat, in dem Sie die Grenze überschritten haben, nicht erst im Folgejahr. Sie müssen außerdem sofort damit beginnen, IVA auf Ihren Rechnungen zu erheben und abzuführen. Die vorausgefüllten monatlichen Erklärungen des SAT werden keine RESICO-Sätze mehr widerspiegeln, und Monatszahlungen, die vor der Überschreitung der Grenze nach dem niedrigeren RESICO-Satz berechnet wurden, müssen abgestimmt werden. Sie können sich in Zukunft erneut für RESICO einschreiben, sobald das Einkommen wieder unter die Grenze fällt. [5] [6]
Was sind die Strafen für das Nicht-Aktivieren oder Ignorieren des SAT Buzón Tributario?
Der Buzón Tributario ist das obligatorische digitale Postfach des SAT für offizielle Mitteilungen, Prüfungen und rechtliche Vorladungen. Gemäß Artikeln 86-C und 86-D des Código Fiscal de la Federación wird für das Nicht-Aktivieren des Buzón Tributario oder das Versäumnis, gültige Kontaktmethoden zu registrieren und zu pflegen, eine Geldstrafe von 3.850 bis 11.540 MXN verhängt. Noch wichtiger ist, dass wenn SAT eine Prüfungsankündigung oder ein requerimiento über den Buzón sendet und Sie nicht innerhalb der gesetzlichen Frist antworten (typischerweise 15 Werktage), die Behörde so vorgehen kann, als hätten Sie sie erhalten — was bedeutet, dass Prüfungen und Strafen unbestritten vorankommen können. Die Durchsetzungsfrist für Bußgelder wurde gemäß der Steuerlichen Verschiedenenresolution 2026 auf den 1. Januar 2027 verlängert. [7] [8]
Warum blockiert meine e.firma (FIEL) die CFDI-Stempelung und den SAT-Portalzugang, und wie erneuere ich sie?
Die e.firma ist ein 4-jähriges digitales Zertifikat, das zum Stempeln von CFDIs, zum Einreichen von Jahreserklärungen, zum Zugriff auf das SAT-Portal und zum Unterzeichnen rechtlicher Dokumente erforderlich ist. Wenn sie abläuft, werden all diese Vorgänge gleichzeitig gesperrt — eine häufige Überraschung für Kleinunternehmen, die das Erneuerungsfenster verpassen. Wenn Ihr Zertifikat weniger als ein Jahr abgelaufen ist, können Sie es online mit der Certifica-Desktop-Anwendung des SAT (verfügbar für Windows, macOS und Linux unter sat.gob.mx) ohne persönlichen Termin erneuern. Wenn es mehr als ein Jahr abgelaufen ist, ist ein persönlicher SAT-Termin zur Neubeantragung obligatorisch. Im Oktober 2024 verursachte ein SAT-Systemvorfall weit verbreitete Fehler „Certificado Revocado" und „FIEL Caducó" bei Zoll- und Handelsoperationen, selbst bei gültigen Zertifikaten, was die Abhängigkeit der gesamten Compliance-Kette von diesem einzigen Ausweis verdeutlichte. [9] [10]