Aruba TIN — Persoonsnummer-Leitfaden (Format, Registrierung & BBO)
Persoonsnummer — Steueridentifikationsnummer (TIN)
Eine Steueridentifikationsnummer (TIN), auf Niederländisch als Persoonsnummer bekannt, wird einer natürlichen Person oder Einheit auf Antrag bei Arubas Steuerbehörde, dem Departamento di Impuesto (DIMP), zugewiesen. Ein einziger Persoonsnummer wird für alle anwendbaren Steuerklassifikationen verwendet — Einkommensteuer, Lohnsteuer, BBO-Umsatzsteuer und Gewinnsteuer — die auf den Steuerpflichtigen zutreffen können.
Der Persoonsnummer wird auch vom arubischen Zoll (Departamento di Aduana) für häufige Importeure benötigt, die ihn bei jeder über einen Zollmakler eingereichten Erklärung angeben müssen.
Format
Der Persoonsnummer besteht aus 8 numerischen Ziffern ohne eingebettete Prüfziffer, ohne Trennzeichen und ohne Präfix, der den Unternehmenstyp angibt. Sowohl natürliche Personen als auch juristische Personen teilen dasselbe Format.
| Eigenschaft | Detail |
|---|---|
| Länge | 8 Ziffern |
| Zeichen | Nur numerisch (0–9) |
| Prüfziffer | Keine |
| Unternehmensunterscheidung | Keine (gleiches Format für Personen und Unternehmen) |
Regex-Muster: ^\d{8}$
Beispiel (illustrativ): 12345678
Da keine Prüfsumme vorhanden ist, ist die einzige Möglichkeit zur Bestätigung der Gültigkeit eines Persoonsnummers die Verifizierung anhand der DIMP-Aufzeichnungen oder über das BOi-Online-Portal. Eine Nummer, die dem Regex-Format entspricht, ist strukturell gültig, kann aber keinem Steuerpflichtigen zugewiesen sein.
Registrierungsprozess
Anträge werden ausschließlich online über DIMP unter impuesto.aw eingereicht. Erforderliche Dokumente:
- Klarer Scan oder Foto eines gültigen Ausweisdokuments (Reisepass, Führerschein oder Cédula/Personalausweis)
- Adressnachweis (Stromrechnung oder Mietvertrag)
- Für Unternehmen: Handelskammerregistrierung
Ausländer, die sich auch im arubischen Zivilbevölkerungsregister (Censo/DBSB) registrieren müssen, sollten diesen Schritt zuerst abschließen — DIMP verlässt sich auf den Zivilregistereintrag für die Nummernvergabe, was eine sequenzielle Abhängigkeit schafft, die Neuan-kömmlinge um mehrere Wochen verzögern kann.
Alle nachfolgenden Steueranmeldungen (Gewinnsteuer, BBO-Erklärungen, Dividendensteuererstattungen) müssen digital über DIMPs BOi-Online-Portal eingereicht werden. Papiereinreichungen werden für die Gewinnsteuer ab dem Steuerjahr 2023 nicht mehr akzeptiert.
BBO, BAVP und BAZV — Arubas Umsatzsteuern
Aruba erhebt noch keine Mehrwertsteuer (die geplante 12,5-%-MwSt-Reform wurde auf unbestimmte Zeit verschoben). Stattdessen gelten drei rechtlich separate Umsatzsteuern mit einem kombinierten Satz von 7 % ab dem 1. Januar 2023:
| Steuer | Vollständiger Name | Satz |
|---|---|---|
| BBO | Belasting op Bedrijfsomzetten | 2,5 % |
| BAVP | Belasting Additionele Voorzieningen PPS-projecten | 1,5 % |
| BAZV | Bestemmingsheffing AZV | 3,0 % |
| Gesamt | 7,0 % |
Seit 2019 verbietet das arubische Recht, BBO/BAVP/BAZV als separate Positionen auf Kundenrechnungen auszuweisen. Konforme Rechnungen geben einen einzigen Bruttopreis an, der bereits die 7 % enthält.
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Häufig gestellte Fragen
Kann sich ein ausländisches Unternehmen für BBO in Aruba ohne lokales Büro registrieren, und gibt es einen Mindestumsatzschwellenwert vor der Registrierungspflicht?
Für ausländische Anbieter elektronischer Dienste in Aruba gibt es keinen Mindestumsatzschwellenwert. Ab dem 1. Januar 2023 hat Arubas Steuerplan BBO/BAVP/BAZV (kombinierter Satz 7 %) ausgeweitet, um elektronische Dienste zu erfassen, die von nicht ansässigen Lieferanten an in Aruba ansässige Verbraucher verkauft werden, und die Registrierung bei DIMP ist ab der allerersten Transaktion obligatorisch. [1] Ausländische B2C-Digitallieferanten ohne physische Niederlassung in Aruba können einen lokalen Fiskalvertreter bestellen, der sich in ihrem Namen registriert, monatliche Erklärungen einreicht und die Steuer abführt — der Vertreter haftet gesamtschuldnerisch für fällige Beträge. Bei B2B-Verkäufen an arubische Unternehmer gilt ein Reverse-Charge-Mechanismus und der arubische Kunde rechnet die Steuer ab, sodass der ausländische Lieferant sich in diesem Szenario nicht registrieren muss. [2]
Was ist der Unterschied zwischen BBO, BAVP und BAZV — und warum zeigen manche Rechnungen alle drei Positionen, andere keine?
BBO (belasting op bedrijfsomzetten), BAVP (belasting additionele voorzieningen PPS-projecten) und BAZV (bestemmingsheffing AZV) sind drei rechtlich separate Umsatzsteuern, die dieselbe Steuerbemessungsgrundlage und denselben Compliance-Zyklus teilen. Ihr kombinierter Satz beträgt 7 % (BBO 2,5 % + BAVP 1,5 % + BAZV 3 %). Seit 2019 verbietet das arubische Recht, eine dieser Steuern als separate Position auf Kundenrechnungen auszuweisen, sodass eine konforme Rechnung nur einen Bruttopreis anzeigt, der bereits die 7 % enthält. [1] Das Verbot des itemisierten Ausweises ist eine bewusste politische Entscheidung in Erwartung einer zukünftigen MwSt-Reform, die nun auf unbestimmte Zeit verschoben wurde. Verstöße — einschließlich Rechnungen, die die Steuer ausweisen — können die Aufmerksamkeit von DIMP auf sich ziehen. [2]
Benötige ich einen Persoonsnummer, bevor ich ein Geschäftskonto in Aruba eröffnen kann, oder kann ich die Nummer danach erhalten?
Der Persoonsnummer muss vor den meisten formellen Geschäftsschritten bei DIMP eingeholt werden, einschließlich der Eröffnung eines Geschäftsbankkontos, da arubische Banken ihn für KYC-Identifizierung (Know Your Customer) benötigen. Ein Unternehmensantragsteller reicht einen Online-Antrag bei DIMP mit einem gültigen Ausweisdokument und einem Adressnachweis ein. [1] Ausländer, die sich auch im arubischen Zivilbevölkerungsregister (Censo/DBSB) registrieren müssen, müssen diese Registrierung zuerst abschließen, da DIMP den Zivilregistereintrag für die Nummernvergabe verwendet — was eine sequenzielle Abhängigkeit schafft, die Neuankömmlinge um mehrere Wochen verzögern kann, während sie auf die Verfügbarkeit von Censo-Terminen warten. [2]
Welcher Quellensteuerabzug gilt, wenn ein arubisches Unternehmen Gewinne an einen nicht ansässigen Anteilseigner ausschüttet, und hat die Abschaffung des IPC-Regimes 2023 daran etwas geändert?
Aruba erhebt eine 10-prozentige Quellensteuer auf Dividenden bei Ausschüttungen durch ansässige Körperschaften an nicht ansässige Anteilseigner — ein vorläufig reduzierter Satz, den das Finanzministerium mehrmals verlängert hat. [1] Das Imputation Payment Company (IPC)-Regime, das zuvor 0 % Quellensteuer auf Dividenden für qualifizierende Holdingstrukturen ermöglichte, wurde am 1. Januar 2023 abgeschafft. Bestehende IPC-Einheiten profitieren von einer Übergangsregelung bis zum letzten Tag des vor dem 1. Januar 2026 beginnenden Geschäftsjahres, danach gilt für alle Ausschüttungen der Standardsatz von 10 %. Auf Zinsen oder Lizenzgebühren, die an Nicht-Ansässige gezahlt werden, wird keine Quellensteuer erhoben. [2]
Benötigt ein Freizonenunternehmen in Aruba noch einen Persoonsnummer, und gilt die 0-%-BBO-Befreiung für alle seine Verkäufe?
Ja — jede in Aruba tätige Einheit, einschließlich Freizonenunternehmen, muss vor Aufnahme der Tätigkeit einen Persoonsnummer von DIMP erhalten. Die vom arubischen Staat ausgestellte Freizonenlizenz ersetzt nicht die Steuerregistrierung. [1] Die 0-%-BBO-Befreiung gilt nur für Lieferungen, die vollständig außerhalb Arubas gerichtet sind. Ein Freizonenunternehmen darf höchstens 25 % seines Umsatzes aus Verkäufen an in Aruba ansässige Personen erzielen, und dieser auf Einheimische ausgerichtete Anteil unterliegt dem vollen 7-%-BBO/BAVP/BAZV-Satz. Zusätzlich erhebt die Freizoneverbehörde eine monatliche Einrichtungsgebühr von 1 % des Nettoumsatzes. [2]
Ist beim Import von Waren nach Aruba ein Persoonsnummer erforderlich, auch bei einer einmaligen Sendung?
Die Persoonsnummer-Anforderung gilt speziell für häufige Importeure. Der arubische Zoll (Departamento di Aduana) verlangt, dass der Persoonsnummer der importierenden Person oder des importierenden Unternehmens dem Zollmakler für jede Erklärung derjenigen mitgeteilt wird, die regelmäßig importieren. Ein Unternehmen muss auch bei der Handelskammer (KvK) registriert sein, bevor es für kommerzielle Zwecke importiert. [1] Gelegentliche persönliche Importe unterhalb der zollfreien Schwelle lösen die Persoonsnummer-Pflicht nicht aus, aber jeder kommerzielle Importeur — einschließlich eines ausländischen Unternehmens, das Waren nach Aruba verschickt — sollte die Nummer vor der ersten kommerziellen Sendung einholen, um Verzögerungen bei der Zollabfertigung zu vermeiden. [2]
Erfordert die Einreichung der Gewinnsteuer in Aruba noch einen persönlichen Besuch bei DIMP, oder kann dies vollständig online erfolgen?
Seit dem Steuerjahr 2023 müssen Gewinnsteuererklärungen ausschließlich über DIMPs BOi-Online-Portal eingereicht werden — Papierformulare werden nicht mehr akzeptiert und nicht mehr bereitgestellt. Jeder Gewinnsteuerpflichtige muss ein BOi-Konto unter impuesto.aw erstellen; Unternehmen, die einen Steuerberater nutzen, müssen den Berater innerhalb von BOi mithilfe eines speziellen Genehmigungsschreibens zuweisen, damit der Berater auf das Kundenkonto zugreifen kann. [1] Die Dividendensteuererstattung wurde im August 2025 ebenfalls auf das BOi-Portal umgestellt. Persönliche Besuche im DIMP-Hauptbüro (Camacuri 2, Oranjestad) sind weiterhin für Registrierungsanfragen möglich, aber das Büro verzeichnet hohe Anrufvolumina und periodische geplante Schließungen für Wartungsarbeiten. [2]
Verwandte Ressourcen
- Curaçao TIN-Leitfaden — Curaçao teilt die niederländisch-karibische Rechtstradition und verwendet ebenfalls eine Persoonsnummer-Struktur; der Vergleich beider ist für Gruppenstrukturen, die beide Inseln umfassen, nützlich.
- Sint Maarten TIN-Leitfaden — Sint Maartens CRIB-Nummer ist der entsprechende Identifikator auf der französisch/niederländischen Seite der Insel.
- Niederlande TIN-Leitfaden — Die niederländische BSN und RSIN sind die Mutterrechts-Äquivalente; viele arubische Holdingstrukturen umfassen niederländische Einheiten.
- USt-Validierung in über 100 Ländern — Die Validierungs-API von Lookuptax deckt Aruba-Persoonsnummer-Formatprüfungen zusammen mit globalen TIN- und USt-Nummern ab.