Guía del Persoonsnummer de Aruba — TIN, Registro y BBO
Persoonsnummer — Número de Identificación Fiscal (TIN)
El Número de Identificación Fiscal (TIN), conocido como persoonsnummer en neerlandés, se asigna a una persona física o entidad previa solicitud a la autoridad fiscal de Aruba, el Departamento di Impuesto (DIMP). Se utiliza un único persoonsnummer para todas las clasificaciones fiscales aplicables — impuesto sobre la renta, impuesto salarial, impuesto BBO sobre el volumen de negocios e impuesto sobre beneficios — que puedan aplicarse al contribuyente.
El persoonsnummer también es exigido por la Aduana de Aruba (Departamento di Aduana) para los importadores frecuentes, que deben indicarlo en cada declaración presentada a través de un agente de aduanas.
Formato
El persoonsnummer consta de 8 dígitos numéricos sin dígito de control integrado, sin separador y sin prefijo que indique el tipo de entidad. Tanto las personas físicas como las personas jurídicas comparten el mismo formato.
| Propiedad | Detalle |
|---|---|
| Longitud | 8 dígitos |
| Caracteres | Solo numéricos (0–9) |
| Dígito de control | Ninguno |
| Distinción de entidad | Ninguna (mismo formato para personas y empresas) |
Patrón de expresión regular: ^\d{8}$
Ejemplo (ilustrativo): 12345678
Dado que no existe suma de verificación, la única forma de confirmar que un persoonsnummer es válido es verificarlo en los registros del DIMP o a través del portal online BOi. Un número que coincida con el patrón de la expresión regular es estructuralmente válido, pero puede no estar asignado a ningún contribuyente.
Proceso de registro
Las solicitudes se presentan exclusivamente de forma online a través del DIMP en impuesto.aw. Documentos requeridos:
- Escaneado o fotografía clara de un documento de identidad válido (pasaporte, permiso de conducir o cédula/DNI)
- Prueba de domicilio (factura de suministros o contrato de arrendamiento)
- Para empresas: inscripción en la Cámara de Comercio
Los extranjeros que también deben inscribirse en el registro civil de población de Aruba (Censo/DBSB) deben completar ese paso primero — el DIMP se basa en el registro civil para emitir el número, lo que crea una dependencia secuencial que puede retrasar la llegada de nuevos residentes durante varias semanas.
Todas las declaraciones fiscales posteriores (declaraciones del impuesto sobre beneficios, del BBO, del impuesto sobre dividendos) deben presentarse digitalmente a través del portal online BOi del DIMP. Los formularios en papel ya no se aceptan para el impuesto sobre beneficios a partir del ejercicio fiscal 2023.
BBO, BAVP y BAZV — Los impuestos sobre el volumen de negocios de Aruba
Aruba no aplica aún el IVA (la reforma del IVA prevista al 12,5% ha sido aplazada indefinidamente). En su lugar, se aplican tres impuestos separados sobre el volumen de negocios con un tipo combinado del 7% a partir del 1 de enero de 2023:
| Impuesto | Nombre completo | Tipo |
|---|---|---|
| BBO | Belasting op Bedrijfsomzetten | 2,5% |
| BAVP | Belasting Additionele Voorzieningen PPS-projecten | 1,5% |
| BAZV | Bestemmingsheffing AZV | 3,0% |
| Total | 7,0% |
Desde 2019, la legislación de Aruba prohíbe mostrar el BBO/BAVP/BAZV como partidas separadas en las facturas a los clientes. Las facturas conformes indican un precio bruto único que ya incluye el 7%.
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Preguntas frecuentes
¿Puede una empresa extranjera registrarse para el BBO en Aruba sin una oficina local, y existe un umbral mínimo de ingresos antes del que sea obligatorio registrarse?
No existe un umbral mínimo de ingresos para los proveedores extranjeros de servicios electrónicos en Aruba. A partir del 1 de enero de 2023, el Plan Fiscal de Aruba amplió el BBO/BAVP/BAZV (tipo combinado del 7%) para cubrir los servicios electrónicos vendidos por proveedores no residentes a consumidores residentes en Aruba, y el registro ante el DIMP es obligatorio desde la primera transacción. [1] Los proveedores digitales B2C no establecidos en Aruba pueden designar a un representante fiscal local que se registre en su nombre, presente declaraciones mensuales y remita el impuesto — y el representante es solidariamente responsable de los importes adeudados. En las ventas B2B a empresarios establecidos en Aruba, se aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el cliente arubeño liquida el impuesto, por lo que el proveedor extranjero no necesita registrarse en ese escenario. [2]
¿Cuál es la diferencia entre BBO, BAVP y BAZV, y por qué algunas facturas muestran las tres líneas mientras otras no muestran ninguna?
El BBO (belasting op bedrijfsomzetten), el BAVP (belasting additionele voorzieningen PPS-projecten) y el BAZV (bestemmingsheffing AZV) son tres impuestos separados sobre el volumen de negocios que comparten la misma base imponible y el mismo ciclo de cumplimiento. Su tipo combinado es del 7% (BBO 2,5% + BAVP 1,5% + BAZV 3%). Desde 2019, la legislación de Aruba prohíbe mostrar cualquiera de estos impuestos como partida separada en las facturas a los clientes, por lo que una factura conforme muestra únicamente un precio bruto que ya incluye el 7%. [1] La prohibición de la divulgación detallada es una decisión política deliberada pendiente de una futura reforma del IVA que ha sido aplazada indefinidamente. Las infracciones — incluidas las facturas que sí detallen el impuesto — pueden atraer la atención de una auditoría del DIMP. [2]
¿Necesito un Persoonsnummer antes de poder abrir una cuenta bancaria empresarial en Aruba, o puedo obtener el número después de abrir la cuenta?
El Persoonsnummer debe obtenerse del DIMP antes de la mayoría de los pasos formales del negocio, incluida la apertura de una cuenta bancaria comercial, porque los bancos de Aruba lo exigen para la identificación KYC (conozca a su cliente). El solicitante empresarial presenta una solicitud online al DIMP con un documento de identidad válido más prueba de domicilio. [1] Los extranjeros que también deben inscribirse en el registro civil de población de Aruba (Censo/DBSB) deben completar primero ese registro, ya que el DIMP usa el registro civil para emitir el número — lo que crea una dependencia secuencial que puede retrasar a los recién llegados durante varias semanas en espera de cita en el Censo. [2]
¿Qué tipo de retención sobre dividendos se aplica cuando una empresa arubeña distribuye beneficios a un accionista no residente, y la abolición del régimen IPC en 2023 cambió esto?
Aruba aplica una retención del 10% sobre dividendos en las distribuciones de las sociedades residentes a los accionistas no residentes — un tipo reducido temporal que el Ministerio de Finanzas ha prorrogado varias veces. [1] El régimen de Imputation Payment Company (IPC), que anteriormente permitía una retención del 0% sobre dividendos para estructuras de holding elegibles, fue abolido el 1 de enero de 2023. Las entidades IPC existentes se benefician de una norma de protección hasta el último día del ejercicio fiscal que comience antes del 1 de enero de 2026, tras lo cual se aplica el tipo estándar del 10% a todas las distribuciones. No se retiene ningún impuesto sobre los intereses ni las regalías pagados a no residentes. [2]
¿Necesita una empresa de zona franca en Aruba un Persoonsnummer, y se aplica la exención del 0% del BBO a todas sus ventas?
Sí — toda entidad que opere en Aruba, incluidas las empresas de zona franca, debe obtener un Persoonsnummer del DIMP antes de iniciar sus actividades. La licencia de zona franca emitida por el gobierno de Aruba no sustituye al registro fiscal. [1] La exención del 0% del BBO se aplica únicamente a los suministros dirigidos íntegramente fuera de Aruba. Una empresa de zona franca puede generar como máximo el 25% de su facturación con ventas a residentes en Aruba, y esa parte dirigida a residentes está sujeta al BBO/BAVP/BAZV al tipo completo del 7%. El operador de la zona franca también cobra por separado una tasa mensual de instalación del 1% de la facturación neta. [2]
¿Se exige un Persoonsnummer al importar mercancías a Aruba, incluso para un envío puntual?
El requisito del persoonsnummer se aplica específicamente a los importadores frecuentes. La Aduana de Aruba (Departamento di Aduana) exige que el persoonsnummer de la persona o empresa importadora se facilite al agente de aduanas para cada declaración por parte de quienes importan de forma recurrente. Una empresa también debe estar inscrita en la Cámara de Comercio (KvK) antes de importar con fines comerciales. [1] Las importaciones personales ocasionales por debajo del umbral libre de aranceles no generan la obligación del persoonsnummer, pero cualquier importador comercial — incluida una empresa extranjera que envíe mercancías a Aruba — debe obtener el número antes del primer envío comercial para evitar retrasos en el despacho de aduanas. [2]
¿La presentación del impuesto sobre beneficios en Aruba sigue requiriendo visitar el DIMP en persona, o se puede hacer completamente online?
Desde el ejercicio fiscal 2023, las declaraciones del impuesto sobre beneficios deben presentarse exclusivamente a través del portal online BOi del DIMP — ya no se aceptan formularios en papel ni se proporcionan. Todo contribuyente del impuesto sobre beneficios debe crear una cuenta BOi en impuesto.aw; las empresas que utilizan un asesor fiscal deben asignarlo en BOi mediante una carta de autorización especial para que el asesor pueda acceder a la cuenta del cliente. [1] La declaración del impuesto sobre dividendos también se trasladó al portal BOi en agosto de 2025. Las visitas en persona a la oficina principal del DIMP (Camacuri 2, Oranjestad) siguen estando disponibles para consultas de registro, pero la oficina experimenta altos volúmenes de llamadas y cierres periódicos por mantenimiento. [2]
Recursos relacionados
- Guía del TIN de Curazao — Curazao comparte la tradición jurídica caribeña neerlandesa y también utiliza una estructura de persoonsnummer; comparar ambos resulta útil para estructuras de grupo que abarcan las dos islas.
- Guía del TIN de Sint Maarten — El número CRIB de Sint Maarten es el identificador equivalente en la parte francesa/neerlandesa de la isla.
- Guía del TIN de los Países Bajos — El BSN y el RSIN neerlandeses son los equivalentes de la jurisdicción matriz; muchas estructuras de holding de Aruba incluyen entidades neerlandesas.
- Comprensión de la validación del IVA en más de 100 países — La API de validación de Lookuptax cubre las verificaciones de formato del persoonsnummer de Aruba junto con los números de IVA y TIN globales.