Guía del NIF de China — USCC, DNI de Residente y Registro Fiscal
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Código de Crédito Social Unificado (USCC)
El identificador fiscal principal de China para las empresas es el Código de Crédito Social Unificado (统一社会信用代码, USCC) — un código alfanumérico de 18 caracteres impreso en la Licencia Comercial de toda empresa. Introducido por la norma nacional GB/T 32100-2015 y vigente desde octubre de 2015, el USCC sustituyó a tres certificados independientes anteriores (registro mercantil, código de organización y número de registro fiscal) mediante la reforma de las "Tres Certificaciones en Una". La transición se completó a finales de 2017; toda entidad que aún presente un NIF heredado de 15 dígitos no ha completado la conversión obligatoria y no puede emitir facturas (fapiao) legalmente.
Los identificadores fiscales de China también figuran en el directorio mundial de nombres de IVA e identificadores fiscales.
Formato del USCC — 18 caracteres
| Posición | Longitud | Contenido |
|---|---|---|
| 1 | 1 carácter | Código de autoridad de registro (p. ej., "1" = reguladores del mercado, "5" = Ministerio de Asuntos Civiles) |
| 2 | 1 carácter | Código de tipo de entidad (p. ej., "1" = empresa) |
| 3–8 | 6 dígitos | Código de división administrativa GB/T 2260 (provincia → ciudad → condado) |
| 9–17 | 9 caracteres | Código de organización (alfanumérico, excluye I, O, Z, S, V) |
| 18 | 1 carácter | Dígito de control (ISO 7064, algoritmo MOD 31-3) |
El conjunto de caracteres usa únicamente dígitos arábigos y letras latinas en mayúscula, excluyendo deliberadamente I, O, Z, S y V para evitar confusiones visuales. Los códigos con formato válido no equivalen a códigos registrados — las comprobaciones estructurales se superan localmente, pero el estado de registro real debe verificarse en el Sistema Nacional de Publicidad de Información Crediticia Empresarial (GSXT) en gsxt.gov.cn.
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| Licencia Comercial |
NIF Heredado de 15 Dígitos
Antes de 2015, las empresas tenían un Número de Registro Fiscal separado de 15 dígitos asignado por la Administración Estatal Tributaria (STA). Este número combinaba un código de región de 6 dígitos con un identificador de organización de 9 dígitos. El formato heredado es ahora obsoleto: los bancos, las autoridades aduaneras y las plataformas de comercio electrónico lo rechazarán para nuevas transacciones. Si un proveedor facilita un número de 15 dígitos, solicite el USCC actual de 18 caracteres de su Licencia Comercial actualizada antes de proceder con la compra o la facturación.
Número de DNI Individual (居民身份证)
Para las personas físicas con Documento Nacional de Identidad de Residente chino, el NIF es el número del DNI de 18 dígitos (居民身份证号码). La estructura codifica la región, la fecha de nacimiento, un código secuencial y un dígito de control:
| Posición | Contenido |
|---|---|
| 1–6 | Región administrativa del registro de hogar (hukou) |
| 7–14 | Fecha de nacimiento en formato AAAAMMDD |
| 15–17 | Código secuencial (impar = hombre, par = mujer) |
| 18 | Dígito de control (ISO 7064:1983 MOD 11-2) |
Para las personas físicas extranjeras que usen pasaporte u otro documento de identidad extranjero, el NIF es asignado por la oficina tributaria local. En muchas regiones, el número de pasaporte en sí se acepta como NIF provisional hasta que se emite un número de registro formal.
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| DNI chino |
Verificación
Para verificar el USCC de una empresa, realice una búsqueda en el Sistema Nacional de Publicidad de Información Crediticia Empresarial en gsxt.gov.cn usando el nombre legal completo en chino o el USCC de 18 caracteres de la empresa. El portal muestra el estado de registro, el representante legal, el objeto social y la fecha de constitución. Para la verificación específica de impuestos, el portal de la STA en chinatax.gov.cn ofrece herramientas adicionales de consulta. El portal de verificación de e-fapiao en inv-veri.chinatax.gov.cn permite verificar facturas individuales usando el n úmero de factura y el código de verificación.
Preguntas Frecuentes
Un proveedor nos ha dado un número de 15 dígitos en lugar de 18 caracteres — ¿sigue siendo válido y podemos reclamar el IVA soportado?
Un número de 15 dígitos es un Número de Registro Fiscal anterior a 2015 que debería haberse convertido a un USCC de 18 caracteres antes de finales de 2017. Ya no es válido para emitir fapiao ni reclamar IVA soportado, y los sistemas bancarios y aduaneros lo rechazarán. La entidad o bien cesó sus operaciones antes de completar la migración obligatoria, o no ha actualizado sus registros — ambas situaciones son señales de alerta. Solicite la Licencia Comercial actual que muestre el USCC de 18 caracteres y compruébelo de forma independiente en el portal GSXT en gsxt.gov.cn sin depender de la autodeclaración del proveedor. [1] [2]
Mi socio chino exige un Fapiao Especial de IVA pero solo tenemos un dispositivo de Fapiao General de IVA — ¿cuál es la diferencia y podemos cambiar?
El Fapiao Especial de IVA (专用发票) permite al comprador deducir el IVA soportado, siendo obligatorio para las compras B2B; el Fapiao General de IVA (普通发票) no tiene crédito fiscal de insumos. La STA asigna el derecho al tipo de fapiao en el momento del registro: solo los contribuyentes generales de IVA (一般纳税人) con ventas imponibles anuales superiores a 5 millones de RMB pueden solicitar el dispositivo de tipo especial. Los contribuyentes de pequeña escala (小规模纳税人) están restringidos al fapiao general. La reclasificación requiere al menos 12 meses consecutivos de historial operativo, un expediente de cumplimiento limpio; la solicitud se presenta ante la oficina tributaria local, que a continuación reemite el derecho al fapiao. [3] [4]
Desde diciembre de 2024, ¿sigue siendo legalmente válido el fapiao en papel, y qué implica el mandato del e-fapiao para las empresas que no han migrado?
La STA de China lanzó el e-fapiao completamente digitalizado a escala nacional (全面数字化的电子发票) el 1 de diciembre de 2024. El fapiao en papel sigue siendo legalmente válido durante una transición gradual que se extiende hasta finales de 2025, con plazos específicos por sector — los recibos en papel de ferrocarriles y aviación se eliminan a partir del 1 de octubre de 2025. Las empresas en general deben migrar sus flujos de trabajo de emisión y recepción a la plataforma nacional de factura electrónica de la STA o mediante integración por API. Las empresas que no cumplan el plazo de transición no pueden emitir facturas legalmente conformes ni reclamar el IVA soportado en sus compras, lo que crea disputas de pago inmediatas con compradores chinos y exposición a auditorías. El nuevo e-fapiao se verifica a través del portal de la STA en inv-veri.chinatax.gov.cn utilizando el número de factura y el código de verificación. [5] [6]
¿La retención del 10% sobre regalías y honorarios de servicios pagados a una empresa extranjera se aplica automáticamente, y cómo se reclama una tasa de convenio?
Sí — conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de China, la STA retiene el 10% en la fuente sobre dividendos, intereses, regalías y pagos de plusvalías de entidades chinas a empresas no residentes sin establecimiento permanente en China. La tasa se aplica automáticamente a menos que el beneficiario extranjero autoevalúe su elegibilidad para el convenio antes del pago y facilite al agente retenedor el formulario de declaración requerido por la STA. Conforme al Anuncio STA [2015] N.º 60, la aprobación previa fue abolida y reemplazada por autodeclaración, pero la empresa extranjera debe conservar toda la documentación de soporte para auditorías posteriores a la declaración. Si ya se ha deducido el 10% y aplica una tasa de convenio inferior, la reclamación de devolución debe presentarse ante la autoridad fiscal local — un proceso que habitualmente tarda entre seis y doce meses. [7] [8]
Un expatriado lleva seis años consecutivos viviendo en China — ¿los ingresos mundiales pasan a tributar en el séptimo año, y cómo se reinicia el cómputo?
Conforme a la reforma del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF) vigente desde el 1 de enero de 2019, una persona física sin domicilio en China que cumpla el umbral de residencia de 183 días anuales durante seis años consecutivos pasa a tributar por el IRPF chino sobre sus ingresos mundiales a partir del séptimo año. El cómputo de seis años se reinicia a cero si la persona pasa más de 30 días consecutivos fuera de China en cualquier año fiscal. Dado que la nueva norma comenzó a contar desde 2019, 2025 es el primer año en que puede activarse este umbral para un residente continuo. Planificar estratégicamente una salida de al menos 31 días consecutivos en cualquier año antes del séptimo reinicia el ciclo, aplazando indefinidamente la tributación mundial. [9] [10]
Un ciudadano extranjero que abre una cuenta bancaria en China tiene que facilitar un NIF — ¿qué número aplica y qué ocurre en la declaración CRS?
Los bancos chinos deben recopilar NIF de todos los titulares de cuentas conforme a las normas de diligencia debida del Estándar de Reporte Común (CRS) que China adoptó en mayo de 2017. Para los ciudadanos chinos, el NIF es el número del DNI de Residente de 18 dígitos. Para los ciudadanos extranjeros, el banco espera el NIF emitido por el país de residencia fiscal del individuo — normalmente un SSN, número fiscal nacional o equivalente. Los ciudadanos extranjeros residentes en China que no tengan NIF de su país de origen deben presentar el número de pasaporte, que las oficinas tributarias locales de la mayoría de las regiones aceptan como identificador provisional hasta que se asigne uno formal de la STA. Los saldos de cuentas a fin de año y los datos de ingresos se intercambian automáticamente con la autoridad fiscal extranjera correspondiente bajo el marco AEOI. [11] [12]
Como operador de plataforma digital extranjera, ¿el Decreto N.º 810 de China me obliga a recopilar NIF de mis vendedores chinos?
Sí. El Decreto N.º 810 del Consejo de Estado, emitido el 20 de junio de 2025, obliga a todas las plataformas de internet — incluidas las constituidas fuera de China que faciliten transacciones con vendedores domésticos — a recopilar y verificar los NIF de los vendedores, reportar datos de identidad e ingresos a la STA y, en algunos casos, retener y remitir impuestos en nombre de los trabajadores autónomos. Las plataformas extranjeras tuvieron que registrar la información básica de la plataforma antes del 30 de julio de 2025 y presentar el primer lote de datos de identidad e ingresos verificados de vendedores antes del 31 de octubre de 2025. Las plataformas que no cumplan se enfrentan a sanciones y a que la STA pueda suspender sus cuentas. Las normas son similares a las Reglas Modelo de Declaración de la OCDE para Plataformas Digitales. [13] [14]
Recursos Relacionados
- Guía del NIF de Hong Kong — números de registro mercantil y de impuesto sobre beneficios específicos de la RAE
- Guía del NIF de Singapur — estructura UEN para empresas que operan en el corredor China-ASEAN
- Directorio mundial de nombres de IVA e identificadores fiscales — directorio completo de terminología de identificadores fiscales por país
- ¿Qué es un crédito fiscal de insumos? — explica la mecánica de deducción del IVA relevante para las reclamaciones de fapiao
- Inversión del sujeto pasivo explicada — mecánica del impuesto sobre servicios transfronterizos en pagos a entidades chinas
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