Guía del número TIN en San Vicente y las Granadinas
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Número de Identificación Fiscal (TIN)
Los Números de Identificación Fiscal (TIN) se asignan a las personas físicas y entidades obligadas a cumplir con las obligaciones fiscales estipuladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. El término «persona» abarca a personas físicas, fideicomisos, sucesiones, empresas, asociaciones y otras entidades jurídicas. Al registrarse para el pago de impuestos, cada entidad recibe un TIN único.
En los casos en que una persona está registrada para múltiples tipos de impuestos, el TIN base permanece sin cambios, con dígitos adicionales añadidos para distinguir entre los diferentes tipos de impuestos. Una vez asignados, los TIN son perpetuos y actualmente el Departamento de Rentas Internas no lleva a cabo ningún proceso de renovación.
Los TIN emitidos por el Departamento de Rentas Internas se adhieren a una estructura estrictamente numérica y son generados automáticamente por SIGTAS, el sistema de gestión de datos fiscales del departamento. Estos TIN figuran de forma prominente en la cédula de identidad de la Licencia Nacional de Conductor emitida por el Departamento de Rentas Internas. Además, aparecen en todos los recibos emitidos por el departamento a los contribuyentes al pagar cualquier tipo de impuesto.
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Preguntas Frecuentes
¿Una empresa SVG recién constituida necesita un TIN separado del Departamento de Rentas Internas, o basta con el registro en la FSA?
El registro en la FSA y el TIN son dos pasos distintos. Incorporar una Sociedad de Negocios (BC) a través de la Autoridad de Servicios Financieros le otorga existencia jurídica a la empresa, pero no genera automáticamente un TIN. Para obtener un TIN, la BC debe registrarse por separado ante el Departamento de Rentas Internas (IRD) en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta y/o la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. Solo después de ese registro en el IRD, SIGTAS asignará un TIN numérico. Presentar únicamente documentos de constitución de la FSA a un banco o proveedor local sin un TIN emitido por el IRD resultará en el rechazo de la cuenta o la factura. [1] [2]
¿A qué nivel de facturación debe registrarse una empresa para el IVA, y cuál es la sanción por operar por encima del umbral sin registrarse?
Cualquier empresa cuyas ventas brutas imponibles anuales alcancen o superen los EC$300.000 (elevado desde EC$120.000 con efecto a partir del 1 de mayo de 2017) está legalmente obligada a registrarse para el IVA ante el IRD antes de continuar operando por encima de ese umbral. El IVA se aplica al 16% sobre los suministros a tipo normal. Una empresa que supera el umbral y continúa facturando sin registrarse se enfrenta a liquidaciones retroactivas por el impuesto sobre la producción no recaudado, intereses y sanciones administrativas en virtud de la Ley del IVA. El registro voluntario está disponible por debajo del umbral, lo que puede beneficiar a las empresas que deseen reclamar créditos del IVA soportado en sus compras. [1] [2]
¿Qué tipos de retención en la fuente se aplican cuando una empresa residente en SVG paga intereses, cánones o honorarios de servicios a un proveedor no residente?
En virtud del Artículo 66 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Cap. 435), los pagadores residentes en SVG deben retener el impuesto en la fuente sobre los pagos a no residentes. El tipo es del 15% para los pagos a residentes de los estados miembros de CARICOM y del 20% para los pagos a todos los demás países. Estos tipos se aplican a intereses, cánones y honorarios de servicios técnicos o profesionales. Los dividendos pagados a no residentes tienen una tasa de retención del 15%. No existe una red integral de convenios de doble imposición que reduzca estos tipos para la mayoría de las jurisdicciones, por lo que los contratistas extranjeros que reciben ingresos de fuente SVG deben tener en cuenta la brecha entre el importe bruto y el neto en la fijación de precios de sus contratos. [1] [2]
¿Las Sociedades de Negocios offshore de SVG deben cumplir los requisitos de sustancia económica, y qué ocurre si no presentan la declaración de la FSA?
En virtud de la Ley de Cooperación Internacional (Sustancia Económica) de 2020, cualquier Sociedad de Negocios de SVG que realice una «actividad relevante» — incluidos bancaria, financiera y de arrendamiento, gestión de fondos, sede social, entidad holding, seguros, propiedad intelectual, transporte marítimo o centro de distribución y servicios — debe demostrar sustancia económica y presentar una declaración anual de sustancia económica ante la FSA. No presentar la declaración requerida o no notificar los cambios en directores y miembros puede resultar en una multa de hasta US$20.000. El incumplimiento persistente permite al Registrador eliminar a la empresa del registro, lo que termina su existencia jurídica y puede exponer a los beneficiarios efectivos a responsabilidad personal. [1] [2]
¿Las Sociedades de Negocios registradas en SVG están sujetas a los informes CRS y FATCA, y eso afecta a las obligaciones del TIN?
Sí. SVG promulgó la Ley de Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras (CRS) n.º 31 de 2016 y firmó un Acuerdo Intergubernamental Modelo 1B con los Estados Unidos en virtud de FATCA (Ley n.º 17 de 2015). Las instituciones financieras constituidas u operando en SVG deben recopilar e informar los TIN de los titulares de cuentas que sean residentes fiscales de jurisdicciones CRS participantes o personas de EE. UU. Esto significa que cualquier BC de SVG que tenga cuentas financieras —incluidas cuentas bancarias o de corretaje— deberá proporcionar su TIN emitido por el IRD para que la institución financiera pueda cumplir con sus obligaciones de presentación CRS/FATCA ante el IRD como Autoridad Competente. [1] [2]