Umbrales del IVA por países
Esta página también está disponible en: English|中文|Deutsch|Português|Français
En muchos países, especialmente en la UE, si realiza entregas sujetas a impuestos de bienes o servicios por debajo de un determinado límite anual, puede estar exento de impuestos. En tal caso, no será necesario que se registre ni que recaude impuestos. Tenga en cuenta que estos umbrales variarán de un país a otro y que algunos pueden no tener exenciones. Además, las normas o umbrales serán diferentes para los vendedores nacionales y los no nacionales.
Umbrales del IVA en 2022
| Moneda nacional | Umbral de registro o recaudación | Umbrales nacionales | Umbrales de venta a distancia | Registro o recaudación voluntaria | Período mínimo de registro | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Australia | AUD | R | 75.000 | Sí | 1 año | |
| Austria | EUR | R | 35.000 | 35.000 | Sí | 5 años |
| Bélgica | EUR | C | 25.000 | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Bulgaria | BGN | 50.000 | 70.000 | |||
| Canadá | CAD | R | 30.000 | Sí | 1 año | |
| Chile | CLP | Ninguno | Ninguno | |||
| Colombia | COP | R | Ninguno | Sí | ||
| Croacia | HRK | 300.000 | 270.000 | |||
| Chipre | EUR | 15.600 | 35.000 | |||
| República Checa | CZK | R | 1.000.000 | 1.140.000 | Sí | 1 año |
| Dinamarca | DKK | R | 50.000 | 280.000 | Sí | 2 años |
| Estonia | EUR | R | 40.000 | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Finlandia | EUR | R | 10.000 | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Francia | EUR | R | 82.800 o 42.900 o 33.200 o 17.700 | 35.000 | Sí | 2 años |
| Alemania | EUR | C | 22.000 | 100.000 | Sí | 5 años |
| Grecia | EUR | C | 10.000 | 35.000 | Sí | 1 año |
| Hungría | HUF | C | 12.000.000 | ~14.405.300 | Sí | 1 año |
| Islandia | ISK | R | 2.000.000 | 2.000.000 | Sí | Ninguno |
| Irlanda | EUR | R | Ninguno | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Israel | ILS | C | 100.491 | No | Ninguno | |
| Italia | EUR | C | 65.000 | 100.000 | Sí | Ninguno |
| Japón | JPY | R | 10.000.000 | Sí | 2 años | |
| Corea del Sur | KRW | C | 30.000.000 | No | Ninguno | |
| Letonia | EUR | R | 40.000 | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Lituania | EUR | R | 45.000 | 35.000 | Sí | Ninguno |
| Luxemburgo | EUR | C | 35.000 | 100.000 | Sí | Ninguno |
| Malta | EUR | 35.000 o 24.000 o 14.000 | 35.000 | |||
| México | MXN | Ninguno | Ninguno | |||
| Países Bajos | EUR | C | 20.000 | 100.000 | Sí | 3 años |
| Nueva Zelanda | NZD | R | 60.000 | Sí | Ninguno | |
| Noruega | NOK | R | 50.000 | Sí | 2 años | |
| Polonia | PLN | R | 200.000 | 160.000 | Sí | Ninguno |
| Portugal | EUR | C | 12.500 | 35.000 | Sí | 5 años |
| Rumanía | RON | 300.000 | 118.000 | |||
| República Eslovaca | EUR | R | 49.790 | 35.000 | Sí | 1 año |
| Eslovenia | EUR | R | 50.000 | 35.000 | Sí | 5 años |
| España | EUR | Ninguno | Ninguno | 35.000 | ||
| Suecia | SEK | R | 30.000 | 320.000 | Sí | 3 años |
| Suiza | CHF | R | 100.000 | Sí | 1 año | |
| Turquía | TRY | R | Ninguno | |||
| Reino Unido | GBP | R | 85.000 | Sí | Ninguno |
Notas
Consideraciones a tener en cuenta
- Australia. Para los taxistas, incluidos los coches con conductor, los coches de alquiler y los servicios de transporte de la economía colaborativa, no existe umbral de registro. El umbral de registro aplicable a las organizaciones sin ánimo de lucro es de AUD 150.000.
- Bélgica. El umbral de registro de Bélgica no se aplica a varios sectores: inmobiliario; hoteles y restaurantes; venta de materiales usados y de desecho. También se excluyen de la aplicación del umbral una serie de entregas específicas: algunas entregas de nuevos inmuebles, entregas de determinados productos sujetos a impuestos especiales y actividades no declaradas e ilícitas.
- Canadá. El umbral de registro no se aplica a determinadas instituciones financieras seleccionadas enumeradas; a los no residentes que entran en Canadá para realizar entregas sujetas a impuestos de admisiones a un lugar de entretenimiento, un seminario, una actividad o un evento; y a las personas que llevan a cabo un negocio de taxi o limusina. El umbral alternativo aplicable a organizaciones benéficas e instituciones públicas es de CAD 50.000 o menos de ingresos mundiales de entregas sujetas a impuestos en un trimestre natural o de ingresos brutos no superiores a CAD 250.000 en cualquiera de los dos ejercicios fiscales anteriores.
- Chile. Todos los contribuyentes están obligados a registrarse y obtener un número de identificación fiscal. Sin embargo, las pequeñas empresas, los artesanos y los pequeños prestadores de servicios pueden acogerse a un régimen simplificado especial en virtud del cual contabilizan, a efectos del IVA repercutido, una cuantía fija mensual basada en un nivel medio de ingresos.
- Colombia. Para que una persona física sea considerada «no responsable», sus ingresos brutos del ejercicio fiscal actual o del inmediatamente anterior deben ser inferiores a 3.500 UVT y cumplir otros requisitos establecidos en el artículo 437 del Código Tributario colombiano.
- República Checa. Una persona sujeta a impuestos que no esté establecida en la República Checa debe registrarse inmediatamente una vez que comience a realizar cualquier entrega sujeta a impuestos en el territorio del país, excepto en el caso de entregas sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo o a la mini ventanilla única (MOSS).
- Dinamarca. Se aplica un umbral más elevado de DKK 170.000 (EUR 22.840) a las personas ciegas, y un umbral de DKK 300.000 (EUR 40.300) a la primera venta de obras de arte por parte de su creador o sus sucesores a título.
- Finlandia. Cuando una empresa ha superado el umbral de registro de EUR 10.000, debe registrarse y está sujeta al IVA, pero existe un desgravación gradual disponible hasta que alcanza un segundo umbral de EUR 30.000. El 1 de enero de 2021, el umbral de registro se incrementó a EUR 15.000.
- Francia. La exención del IVA se aplica a las empresas cuya facturación anual no supere EUR 85.800 o cuando su facturación no haya superado EUR 94.300 el año natural anterior. Para las prestaciones de servicios (excepto el alojamiento en hoteles y los alimentos y bebidas en restaurantes), la facturación anual no debe superar EUR 34.400 o EUR 36.500 el año natural anterior.
- Alemania. Los contribuyentes están exentos de las obligaciones del IVA si su facturación anual no supera EUR 22.000 y se espera que su facturación para el año natural en curso no supere EUR 50.000.
- Grecia. Si la facturación anual de las entregas sujetas a impuestos es inferior a EUR 10.000, la empresa puede acogerse voluntariamente al Régimen Especial para pequeñas empresas en virtud del cual no se recauda el IVA.
- Irlanda. El umbral general de facturación para el suministro de bienes es de EUR 75.000. El umbral general de facturación para el suministro de servicios es de EUR 37.500.
- Israel. Las personas físicas autónomas con ingresos anuales inferiores a NIS 100.491 se consideran «Comerciantes Exentos». Algunas profesiones no pueden ser Comerciantes Exentos: agrónomo, arquitecto, técnico, investigador privado, abogado rabínico, técnico dental, consultor organizacional, consultor de gestión, consultor científico, economista, ingeniero, topógrafo, contable, traductor, agente de seguros, abogado, contable o tasador, propietario de laboratorio químico o médico, artistas y otros varios en el mundo del espectáculo, médico, psicólogo, fisioterapeuta, veterinario, dentista, propietario de autoescuela, propietario de escuela, agente o comerciante inmobiliario.
- Italia. El régimen de microempresas («Regime forfetario») se aplica a las empresas individuales si, en el año anterior, obtuvieron ingresos o recibieron remuneraciones, calculadas por año, que no superaron EUR 65.000.
- Japón. Las empresas nacionales y extranjeras (tanto personas jurídicas como físicas) cuyas ventas sujetas a impuestos en Japón sean inferiores a 10 millones de yenes, así como las nuevas empresas de hasta 2 años (excepto las filiales de determinadas grandes corporaciones) están exentas de la declaración del JCT.
- Luxemburgo. Los contribuyentes establecidos en Luxemburgo tienen derecho a acogerse al régimen especial; la exención sólo se aplica a los bienes y servicios suministrados en Luxemburgo.
- Países Bajos. El régimen especial para las pequeñas empresas se aplica a todas las empresas, independientemente de su forma jurídica e incluyendo las empresas corporativas.
- Noruega. Se aplica un umbral más elevado de NOK 3.000.000 para las entradas a eventos deportivos. Se aplica un umbral más elevado de NOK 140.000 a las instituciones y organizaciones benéficas.
- Polonia. El umbral de registro no se aplica a los contribuyentes que suministren (a) determinados tipos de plata, oro, platino, cuchillos, cubiertos, joyería, desechos metálicos no peligrosos, colecciones de museos y monedas; (b) bienes sujetos a impuestos especiales con varias excepciones; (c) determinados edificios, construcciones y sus partes; (d) terrenos edificables; (e) nuevos medios de transporte.
- Portugal. El umbral de recaudación no se aplica a las personas jurídicas comerciales.
- Suecia. El umbral no se aplica a las personas sujetas a impuestos no establecidas en Suecia, a las personas sujetas a impuestos registradas voluntariamente para el IVA para el arrendamiento de bienes inmuebles, al comercio con oro de inversión y a los artistas.
- Suiza. Los umbrales hacen referencia a la facturación mundial. El umbral más elevado de CHF 150.000 se aplica a las asociaciones deportivas y culturales sin ánimo de lucro y a las instituciones de interés público.
- Turquía. Determinados contribuyentes individuales pequeños que están exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también están exentos del IVA.
Referencia
- Umbrales del IVA europeo
- Límite de exención del GST
- Base de datos fiscal de la OCDE
- Web de la Administración Tributaria y Aduanas de Irlanda
- Umbral del IVA de HMRC en el Reino Unido
- Web de Rentas y Aduanas de Islandia
- Nuevas normas de IVA para el comercio electrónico, julio de 2021
- Normas del IVA desde el 1 de julio de 2021 para el comercio electrónico transfronterizo
- Notas explicativas sobre las normas del IVA en el comercio electrónico