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Egipto TIN — Guía del Número de Registro Tributario (TRN)

Número de Registro Tributario (TRN)​

El Número de Registro Tributario (TRN) es un identificador único asignado a las empresas por la Autoridad Tributaria Egipcia (ETA) a efectos fiscales. Identifica a un contribuyente registrado que opera en Egipto, es obligatorio en todas las facturas fiscales y declaraciones tributarias, y constituye la credencial principal para el sistema egipcio de facturación electrónica y validación de API B2B. El TRN figura en el directorio mundial de nombres de IVA y NIF.

Formato

XXX-XXX-XXX — código numérico de 9 dígitos emitido secuencialmente por la ETA en el momento del registro.

Datos clave

CampoDetalle
Autoridad emisoraAutoridad Tributaria Egipcia (ETA)
Longitud9 dígitos
Obligatorio paraTodas las empresas registradas en el IVA en Egipto
Utilizado enFacturas fiscales, declaraciones de facturación electrónica, aduanas, retenciones
Tasa estándar de IVA14%
Tasa del impuesto sobre sociedades22,5%

Sistema de facturación electrónica en Egipto​

Egipto dispone de un sistema obligatorio de facturación electrónica en tiempo real administrado por la ETA. Comprender el sistema es esencial porque un TRN válido y activo es un requisito indispensable en cada etapa.

Cronología de implementación​

La ETA impuso la facturación electrónica por fases a partir de noviembre de 2020, abarcando a todas las empresas registradas en el IVA para transacciones B2B. El mandato de recibo electrónico B2C se extendió a grupos adicionales de contribuyentes durante 2024 y 2025, con la última ampliación que alcanza a nuevos sectores desde el 15 de septiembre de 2025 bajo la Decisión ETA n.º 281/2025. [1]

Requisitos técnicos​

Cada factura electrónica presentada al portal de la ETA debe incluir:

  • Un TRN válido de 9 dígitos tanto para el proveedor como para el comprador
  • Un UUID de 64 caracteres único para cada documento
  • Una firma digital cualificada emitida por un módulo de seguridad de hardware (HSM) o token USB de una autoridad de certificación aprobada por la ETA
  • Un esquema JSON o XML conforme con las especificaciones de la ETA

Los compradores disponen de 72 horas para rechazar una factura B2B recibida. Los vendedores pueden solicitar la cancelación en un plazo de 7 días, pero requieren la aprobación del comprador. No se puede cancelar ninguna factura de más de 60 días ni aquella a la que ya se haya adjuntado una nota de crédito. [2]

Mandato de recibos electrónicos B2C​

A partir del 15 de septiembre de 2025, las empresas incluidas en la Decisión ETA n.º 281/2025 deben emitir recibos electrónicos para todas las transacciones con consumidores (B2C) integrando sus sistemas POS o ERP con la plataforma central de la ETA. Las empresas pueden verificar si están incluidas consultando el anexo oficial de contribuyentes en el sitio web de la ETA. [1]

TRN y UIN: normas de validación B2B (desde noviembre de 2024)​

Desde el 1 de noviembre de 2024, los proveedores no residentes que venden a empresas egipcias deben validar ambos identificadores a través de la API de la ETA antes de tratar cualquier transacción como B2B:

  1. TRN — el Número de Registro Tributario de 9 dígitos del comprador
  2. UIN (Número de Identificación Único) — identificador de 39 caracteres introducido para evitar que personas físicas utilicen TRN publicados para reclamar falsamente la condición de comprador empresarial y eludir el IVA del 14%

Los UIN son válidos por un año y deben renovarse anualmente. Las empresas egipcias pudieron obtener sus UIN a partir del 1 de octubre de 2024. Las credenciales de API para proveedores no residentes estuvieron disponibles desde la misma fecha. Si el TRN o el UIN no superan la validación —porque el UIN ha vencido o el TRN está inactivo— la transacción se reclasifica automáticamente como B2C y se aplica el IVA del 14%. [3] [4]

Registro en el IVA para empresas extranjeras​

El régimen simplificado de IVA de Egipto, introducido por el Decreto Ministerial 160/2023 (en vigor desde el 22 de junio de 2023), permite a los proveedores no residentes de servicios digitales y electrónicos registrarse en línea a través del portal de la ETA sin necesidad de establecer presencia física ni designar un representante fiscal local.

Tipo de servicioUmbral de registro
Servicios digitales y electrónicosEGP 500.000 por período de 12 meses procedentes de clientes egipcios
Servicios profesionales / de consultoríaUmbral cero — registrarse antes de la primera transacción

Una vez registradas, las empresas presentan declaraciones mensuales con vencimiento al final del mes siguiente. Los pagos se aceptan en EGP, USD o EUR. La tasa estándar de IVA es del 14%; los servicios profesionales y de consultoría tributan a una tasa reducida del 10%. [5]

Consulte la guía mundial de umbrales de registro en el IVA y cómo registrarse en el IVA para contexto entre países.

Retención en la fuente sobre pagos a no residentes​

La Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 91 de 2005 de Egipto impone una retención del 20% sobre los pagos por servicios y regalías a no residentes. Bajo el Decreto Ministerial 771 de 2009, el pagador egipcio retiene el 20% completo incluso cuando se aplica un convenio para evitar la doble imposición (CDI) — el no residente debe entonces presentar una reclamación de devolución ante la ETA por la diferencia. Los documentos requeridos incluyen:

  • Un certificado de residencia fiscal legalizado por la embajada o el consulado egipcio
  • Una declaración de titularidad real
  • Prueba de no tener establecimiento permanente en Egipto
  • Facturas justificativas

Los reembolsos deben realizarse en un plazo de 60 días desde que la ETA recibe el expediente completo. Egipto tiene CDI con más de 50 países; las tasas de los convenios oscilan típicamente entre el 5% y el 15%. [6]

Para comparaciones mundiales de tasas de retención, consulte la guía de tasas impositivas mundiales.

Obligaciones en materia de precios de transferencia​

Bajo la Resolución Ministerial n.º 52 de 2024 (en vigor desde el 22 de febrero de 2024), los contribuyentes egipcios cuyas transacciones con partes vinculadas superen los EGP 15 millones en un ejercicio fiscal deben presentar un expediente local de precios de transferencia ante la ETA en un plazo de dos meses desde la presentación de su declaración del impuesto sobre sociedades. El umbral fue elevado desde los EGP 8 millones por esta resolución.

Los grupos multinacionales cuya entidad matriz última sea residente fiscal en Egipto deben presentar un Informe País por País (CbC) si los ingresos consolidados del grupo alcanzan o superan los EGP 3.000 millones. Los grupos con una entidad matriz no egipcia utilizan el umbral estándar de la OCDE de EUR 750 millones. La falta de presentación de la notificación CbC conlleva una sanción del 2% del valor total de las transacciones con partes vinculadas de ese año. [7]

Recursos oficiales​

Preguntas frecuentes​

Mi cliente egipcio me retiene el 20% de mi factura — ¿puedo recuperar ese dinero?​

Sí, pero la tasa doméstica del 20% sobre pagos por servicios y regalías a no residentes según la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 91 de 2005 no se reduce automáticamente en origen, incluso cuando se aplica un convenio de doble imposición. Bajo el Decreto Ministerial 771 de 2009, el pagador egipcio retiene el 20% completo por anticipado; usted — el receptor extranjero — debe presentar una reclamación de devolución ante la ETA por la diferencia entre el 20% y la tasa más baja del convenio. Los documentos requeridos incluyen un certificado de residencia fiscal legalizado por la embajada o el consulado egipcio, una declaración de titularidad real, prueba de no tener establecimiento permanente en Egipto y facturas justificativas. Los reembolsos deben realizarse en un plazo de 60 días desde que la ETA recibe el expediente completo. [6] [8]

¿Cuándo debe registrarse en el IVA en Egipto una empresa extranjera de SaaS o contenidos digitales?​

Los proveedores no residentes de servicios digitales y electrónicos deben registrarse bajo el régimen simplificado de IVA de Egipto una vez que los ingresos anuales procedentes de clientes egipcios superen los EGP 500.000 en cualquier período de 12 meses. Los proveedores de servicios profesionales o de consultoría tienen un umbral cero y deben registrarse antes de su primera transacción. El régimen simplificado, introducido por el Decreto Ministerial 160/2023 (en vigor desde el 22 de junio de 2023), permite el registro en línea a través del portal de la ETA sin designar un representante fiscal local. La tasa estándar de IVA es del 14%; los servicios profesionales tributan al 10%. Las declaraciones mensuales deben presentarse al final del mes siguiente y los pagos pueden realizarse en EGP, USD o EUR. [5] [4]

¿Por qué se rechaza mi factura electrónica egipcia tras su presentación en el portal de la ETA?​

El sistema de facturación electrónica de Egipto, obligatorio para todas las empresas registradas en el IVA desde noviembre de 2020, realiza una validación automática antes de aceptar cada documento. Los motivos de rechazo más comunes son: un UUID ausente o mal formado (la ETA exige un identificador único de 64 caracteres por factura); un TRN inválido o no coincidente en el campo del proveedor o del comprador; una firma digital cualificada ausente de un HSM o token USB; y violaciones del esquema JSON o XML. Los compradores tienen hasta 72 horas para rechazar una factura B2B; los vendedores pueden solicitar la cancelación en un plazo de 7 días, pero necesitan la aprobación del comprador y no pueden cancelar ninguna factura de más de 60 días ni aquella que ya tenga una nota de crédito adjunta. No declarar las facturas a tiempo conlleva multas de entre EGP 20.000 y EGP 100.000 según la Ley 206/2020. [2] [9]

¿Las transacciones entre partes vinculadas entre mi filial egipcia y las empresas del grupo extranjero requieren documentación de precios de transferencia?​

Sí. Bajo la Resolución Ministerial n.º 52 de 2024 (en vigor desde el 22 de febrero de 2024), los contribuyentes egipcios cuyas transacciones con partes vinculadas superen los EGP 15 millones en un ejercicio fiscal deben presentar un expediente local de precios de transferencia ante la ETA en un plazo de dos meses desde la presentación de su declaración del impuesto sobre sociedades. El umbral fue elevado desde los EGP 8 millones por esta resolución. Los grupos multinacionales en los que la entidad matriz última sea residente fiscal en Egipto también deben presentar un Informe País por País si los ingresos consolidados del grupo alcanzan o superan los EGP 3.000 millones. La falta de presentación de la notificación CbC conlleva una sanción del 2% del valor total de las transacciones con partes vinculadas de ese año. [7] [10]

Si no valido el TRN y el UIN de un comprador a través de la API de la ETA, ¿qué ocurre con mi tratamiento del IVA?​

Desde el 1 de noviembre de 2024, los proveedores no residentes deben validar tanto el TRN de 9 dígitos del comprador como el Número de Identificación Único (UIN) de 39 caracteres a través de la API de la ETA antes de tratar cualquier venta como transacción B2B. Los UIN se introdujeron porque los TRN disponibles públicamente estaban siendo utilizados por personas físicas para reclamar falsamente la condición de comprador empresarial y evitar el pago del IVA del 14%. Si la validación de la API falla —porque el UIN ha vencido (los UIN se renuevan anualmente) o el TRN está inactivo— la transacción se reclasifica automáticamente como B2C y debe cobrarse el IVA del 14%. La acumulación de ingresos B2C puede llevarle por encima del umbral de registro de EGP 500.000, lo que activa la inscripción obligatoria en el régimen simplificado. Las empresas egipcias pudieron obtener UIN a partir del 1 de octubre de 2024. [3] [4]

¿Se aplica el mandato de recibos electrónicos B2C a mi empresa y qué debo hacer?​

La obligación de recibos electrónicos B2C en Egipto se ha ampliado por fases desde 2020. Bajo la Decisión ETA n.º 281/2025, las empresas incluidas en la lista de contribuyentes publicada por la ETA deben emitir recibos electrónicos para todas las transacciones con consumidores a partir del 15 de septiembre de 2025. Para cumplir, las empresas deben integrar sus sistemas POS o ERP con la plataforma central de la ETA. Las empresas pueden verificar si están dentro del ámbito de aplicación consultando el anexo oficial de la Decisión n.º 281/2025 en el sitio web de la ETA. Las sanciones por incumplimiento se alinean con las de la Ley 206/2020, que prescribe multas de entre EGP 20.000 y EGP 100.000 por documentos electrónicos tardíos o ausentes. [1] [11]

Recursos relacionados​

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