Guía del número MF en Túnez
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Matricule Fiscal – MF
El Matricule Fiscal (MF) es un número de identificación fiscal emitido a entidades (incluidas empresas, sociedades y filiales) y a personas físicas para la administración tributaria. Una organización o persona física puede solicitar el número MF en línea accediendo al sitio web del Ministerio de Finanzas de Túnez.
Formato del número MF
El formato general del número MF es: Número de identificación fiscal / Código TVA A, B, P, D o N / número de establecimientos. Debido a su naturaleza variable, puede tener entre 7 y 20 dígitos.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué significa la letra después del número de 7 dígitos en un Matricule Fiscal y por qué lo rechaza mi software de contabilidad?
El MF contiene cuatro segmentos separados por barras: un identificador de 7 dígitos con una letra de control (p. ej., 1234567A), un código TVA (A = régimen estándar, P = parcial, B = específico, D = personalizado, N = sin IVA), un código de categoría (M = persona jurídica, P = persona física, N = no residente) y un número de establecimiento de 3 dígitos (000 para la sede principal, 001–999 para las sucursales). La letra de control se deriva algorítmicamente y excluye I, O y U. Los rechazos de software ocurren más comúnmente cuando la cadena completa se introduce sin las barras, cuando se omite el sufijo de establecimiento, o cuando se espera erróneamente que un proveedor con código N (sin IVA) lleve un segmento TVA. El formato completo debe aparecer en todas las facturas fiscales. [1] [2]
Mi cliente tunecino dice que debe retener impuestos de mi factura — ¿es correcto y cómo puedo recuperarlos?
Sí. La ley tunecina obliga a los pagadores residentes a retener el impuesto en la fuente sobre los pagos a proveedores de servicios no residentes. El tipo estándar es el 15% del pago bruto; si su empresa es residente en una jurisdicción cuyo tipo del impuesto de sociedades sea inferior al 50% del tipo de Túnez (definido como «régimen fiscal privilegiado»), el tipo asciende al 25%. Puede evitarlo por completo registrándose para el IVA (TVA) en Túnez antes de emitir la factura — no se requiere representante fiscal para este registro. Una vez registrado, usted misma declara el 19% de TVA y lo recibe en efectivo de su cliente, evitando la retención. Un convenio de doble imposición aplicable también puede reducir o eliminar el tipo de retención, siempre que proporcione a su cliente un certificado de residencia fiscal actualizado antes del pago. [3] [4]
¿Una empresa de SaaS o servicios digitales extranjera sin oficina en Túnez necesita registrarse para el TVA?
Sí, desde la Ley de Finanzas de 2018 Túnez grava los servicios digitales B2C prestados por proveedores no residentes. No existe umbral de registro — la obligación se aplica desde la primera venta imponible. Los proveedores no residentes pueden registrarse directamente como contribuyentes extranjeros sin necesidad de un representante fiscal local, y deben presentar declaraciones mensuales de TVA antes del día 20 del mes siguiente. La alternativa es dejar que los clientes empresariales tunecinos apliquen la retención del TVA por inversión del sujeto pasivo (pagan el TVA directamente a la autoridad fiscal), pero esto solo funciona para las ventas B2B; para las ventas B2C a consumidores tunecinos el proveedor extranjero tiene la obligación de registro directa. No registrarse antes de la primera venta es la brecha de cumplimiento más común para los exportadores digitales que entran en el mercado tunecino. [5] [6]
El MF de nuestro socio B2B muestra «N» como código TVA — ¿pueden emitir una factura legalmente y será deducible?
Un MF con código N significa que el proveedor opera fuera del régimen TVA (exento o por debajo del umbral de registro). Pueden emitir facturas legalmente y esas facturas deben mostrar igualmente su número MF completo, pero la factura no lleva TVA — no se cobra el 19% y usted como comprador no tiene derecho a deducción de IVA soportado. Los problemas habituales surgen cuando los compradores asumen que un proveedor con código N está registrado para el IVA y presentan una reclamación de deducción que posteriormente es desestimada durante una auditoría. Compruebe siempre el segmento del código TVA del MF de su proveedor antes de contabilizar las facturas en sus cuentas de IVA. [1] [2]
¿Qué empresas deben utilizar ahora la plataforma de facturación electrónica El Fatoora, y cuáles son las sanciones por seguir emitiendo facturas en papel?
La facturación electrónica a través de la plataforma El Fatoora (operada por Tunisie TradeNet, TTN) se convirtió en obligatoria desde el 1 de julio de 2025 para las grandes empresas, los proveedores gubernamentales y las empresas de los sectores farmacéutico e hidrocarburos. A partir del 1 de enero de 2026, la obligación se extiende a todos los proveedores del sector servicios en virtud de la Ley de Finanzas de 2026, abarcando a un estimado de 380.000 empresas. Las facturas electrónicas deben seguir el formato XML TEIF, llevar el número MF completo y el número de registro mercantil del proveedor, llevar una firma digital cualificada y ser enviadas exclusivamente a través de TTN antes de la entrega al comprador. Emitir una factura en papel donde se requiere una electrónica conlleva una multa de entre 100 y 500 dinares tunecinos por factura, con un tope de 50.000 dinares anuales; una factura electrónica no conforme acarrea sanciones de entre 250 y 10.000 dinares. [7] [8]