Guía del número TIN en Eslovaquia
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¿Cómo puede ayudarle Lookuptax en la validación del IVA?
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Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el DIČ y el IČ DPH, y qué número va en una factura B2B?
El DIČ (Daňové identifikačné číslo) es el número de identificación fiscal nacional asignado a todos los contribuyentes registrados — cubre el impuesto sobre la renta, la nómina y las declaraciones fiscales en general, y lo tienen todas las empresas independientemente de su condición de registro a efectos del IVA. El IČ DPH (Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty) es el número de registro del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) eslovaco, con el formato SK seguido de 10 dígitos, y solo se emite al registrarse para el IVA. En una factura B2B de IVA eslovaca, tanto el IČ DPH del proveedor como el del cliente son campos obligatorios; sustituir el DIČ por el IČ DPH es un error habitual que hace que la factura no sea conforme e impide la deducción del IVA soportado por el comprador. Los proveedores no registrados para el IVA no tienen IČ DPH y no deben cargar IVA en sus facturas. [1] [2]
¿Debe una empresa extranjera registrarse para el IVA eslovaco de inmediato, sin umbral mínimo de facturación?
Sí. Las empresas no establecidas en Eslovaquia que realizan entregas sujetas a imposición en Eslovaquia deben registrarse para el IVA ante la Finančná správa antes o en el momento de la primera transacción sujeta a imposición: no existe umbral mínimo para los no residentes. El registro tarda hasta cuatro semanas, y el IČ DPH solo se emite tras la aprobación; operar sin él expone a la empresa al IVA retroactivo al tipo estándar actual del 23% más sanciones por registro tardío. Las empresas eslovacas nacionales se rigen por una norma diferente: el registro obligatorio se aplica cuando la facturación imponible del año natural supera los 50.000 € (vigente desde el 1 de enero de 2025, calculado por año natural en lugar de en una base móvil de 12 meses, con registro inmediato obligatorio si la facturación alcanza los 62.500 €). Las empresas de la UE que prestan servicios digitales B2C por debajo de los 10.000 € en toda la UE pueden utilizar el régimen OSS (ventanilla única) como alternativa al registro directo eslovaco. [1] [2]
Eslovaquia elevó su tipo estándar de IVA al 23% en enero de 2025 — ¿qué cambió en las facturas y contratos existentes?
El tipo estándar de IVA aumentó del 20% al 23% el 1 de enero de 2025, y un nuevo tipo reducido del 19% sustituyó al antiguo tipo del 10% (el tipo superreducido del 5% no varió). El tipo aplicable se determina por el momento en que nace la obligación tributaria: para un suministro contratado antes del 1 de enero de 2025 pero entregado o pagado después de esa fecha, se aplica el 23% a la parte de la contraprestación recibida o del suministro realizado a partir del 1 de enero de 2025. El umbral de la factura simplificada también se redujo de 1.000 € a 400 €: los suministros superiores a 400 € deben emitirse ahora como facturas de IVA completas que incluyan el IČ DPH del cliente. Las empresas que emitieron presupuestos o firmaron contratos de precio fijo con el antiguo tipo del 20% debían haber renegociado los precios o absorbido la diferencia de 3 puntos porcentuales antes de la entrega. [1] [2]
¿Cuándo debe una empresa eslovaca retener impuestos sobre los pagos a un proveedor de servicios no residente, y qué tipos se aplican?
La Ley del Impuesto sobre la Renta de Eslovaquia obliga a las empresas eslovacas a retener el impuesto en la fuente cuando pagan determinadas categorías de ingresos a no residentes, incluidos cánones, derechos de licencia y servicios específicos prestados en Eslovaquia. El tipo estándar de retención en la fuente es del 19% para los perceptores en países que tienen un convenio fiscal con Eslovaquia o que figuran en la lista de jurisdicciones cooperativas del Ministerio de Finanzas. Se aplica un tipo punitivo del 35% a los pagos realizados a entidades en jurisdicciones no cooperativas (en lista negra) o cuando no se puede identificar al beneficiario efectivo. Los dividendos procedentes de beneficios obtenidos de 2017 a 2023 y a partir de 2025 están sujetos a una retención del 7%. Los no residentes pueden solicitar alivio fiscal por convenio —generalmente un tipo reducido o cero— presentando un certificado de residencia fiscal al pagador eslovaco antes del pago; sin él, se aplica por defecto el tipo nacional. [1] [2]
Eslovaquia exige la facturación electrónica B2B a partir de 2027 — ¿qué deben hacer ahora las empresas registradas para el IVA?
La Ley del IVA modificada de Eslovaquia (firmada el 16 de diciembre de 2025) introduce la facturación electrónica estructurada en XML obligatoria para todas las transacciones B2B y B2G nacionales a partir del 1 de enero de 2027, con las transacciones transfronterizas a partir del 1 de julio de 2030. Las facturas deben ajustarse a la norma europea EN 16931 y ser intercambiadas a través de «Carteros Digitales» acreditados (proveedores de servicios intermediarios certificados) que operen en la red Peppol nacional administrada por la Finančná správa. Una fase piloto voluntaria se lleva a cabo desde enero de 2026, dando a las empresas tiempo para certificar sus sistemas contables y seleccionar un proveedor certificado antes del plazo definitivo. Las empresas que emiten facturas a través del sistema e-kasa (cajas registradoras electrónicas) para transacciones B2C no están actualmente en el ámbito de aplicación, pero deben seguir las próximas directrices legislativas. [1] [2]
¿Cómo puede ayudarle Lookuptax en la validación del IVA?
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