Guía del número fiscal y UID de Austria (Formato ATU, Validación y Registro)
Austria utiliza tres identificadores fiscales principales que sirven a propósitos distintos. Entender qué número es necesario en cada contexto evita rechazos de facturas, fallos en las búsquedas del VIES y retrasos en el registro que con frecuencia afectan a las empresas extranjeras que acceden al mercado austriaco.
Firmenbuchnummer
El Firmenbuchnummer es el Número del Registro Mercantil asignado por los tribunales austriacos. Aparece en el Firmenbuch público (registro mercantil) e identifica a las personas jurídicas como las sociedades GmbH y AG a efectos del derecho corporativo — no es un número fiscal y no se utiliza en las facturas de IVA.
Formato
| Tipo de entidad | Estructura | Ejemplo |
|---|---|---|
| Sede central | Hasta 6 dígitos + 1 letra (sin distinción de mayúsculas/minúsculas) | 123456a |
| Sucursal registrada | Hasta 6 dígitos + 1 letra + hasta 3 dígitos | 123456a001 |
El Firmenbuchnummer se puede consultar públicamente a través del portal online del Firmenbuch (firmenbuch.at).
Abgabenkontonummer (Número de Cuenta Tributaria)
El Abgabenkontonummer es el número de cuenta tributaria asignado a personas físicas y personas jurídicas para el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre sociedades y otros impuestos directos. En el uso cotidiano se denomina Steuernummer — los dos términos hacen referencia al mismo número y se utilizan indistintamente, lo que genera una confusión considerable entre los recién llegados.
Formato
El Abgabenkontonummer es un número de 9 dígitos: 2 dígitos para la oficina fiscal emisora (Finanzamtsnummer) seguidos de 7 dígitos para el contribuyente (incluido un dígito de control).
Estructura: FF NNNNNP — donde FF = código de la oficina tributaria, NNNNNN = dígitos del sujeto, P = dígito de control.
 |
El Abgabenkontonummer se gestiona a través de FinanzOnline (finanzonline.at), el portal fiscal electrónico de Austria. A partir del 1 de octubre de 2025, el inicio de sesión requiere autenticación de dos factores mediante ID Austria o equivalente.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
El UID es el Número de Identificación de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) de Austria para las transacciones intracomunitarias. Es obligatorio en todas las facturas B2B de bienes y servicios suministrados entre Estados miembros de la UE y debe validarse antes de aplicar el tratamiento de tipo cero (inversión del sujeto pasivo).
Formato
El UID sigue el formato ATU + 8 dígitos (11 caracteres en total):
| Parte | Valor | Notas |
|---|---|---|
| Código de país | AT | Siempre en mayúsculas |
| Indicador de IVA | U | Significa Umsatzsteuer (impuesto sobre el volumen de negocios) |
| Dígitos de serie | XXXXXXXX | 8 dígitos numéricos; el último es un dígito de control |
Expresión regular: ^ATU\d{8}$
Ejemplo válido: ATU12345678
Errores de formato habituales que desencadenan el rechazo automático:
AT12345678— falta laUATU1234567— solo 7 dígitos (demasiado corto)ATU 1234 5678— no se permiten espaciosU12345678— falta el código de país (este es el formato que algunos sistemas ERP como Tryton almacenan internamente después de eliminarAT)
El UID se puede verificar a través del sistema VIES de la UE o del portal FinanzOnline de Austria. Los UID recién emitidos tardan varios días hábiles en propagarse al VIES — no emita facturas indicando un UID que aún no puede confirmarse en el VIES, ya que esto anula el derecho del destinatario a deducir el IVA soportado.
Para búsquedas masivas o verificación a través de API, LookupTax valida los números UID austriacos en tiempo real tanto contra FinanzOnline como contra el VIES.
Gemeindenummer
El Gemeindenummer es un identificador municipal utilizado con fines administrativos y estadísticos. No aparece en las facturas fiscales ni en los registros de IVA y no es un identificador fiscal empresarial.
Preguntas frecuentes
Mi cliente austriaco dedujo repentinamente el 20% de mi factura — ¿qué es la retención del artículo 99 de la EStG?
Cuando una persona física o empresa no residente presta determinados servicios en Austria — consultoría comercial, asesoría técnica, investigación de mercado o actuaciones artísticas — el cliente austriaco debe retener un anticipo del impuesto sobre la renta del 20% conforme al § 99 de la Einkommensteuergesetz (EStG) y remitirlo a la oficina tributaria (Finanzamt) antes del día 15 del mes siguiente. La deducción se aplica sobre el pago bruto, incluidos los gastos reembolsados. [1] Si su país de origen tiene un convenio de doble imposición (CDI) con Austria, puede eliminar la deducción proporcionando a su cliente el Formulario ZS-QU 1 (personas físicas) o ZS-QU 2 (personas jurídicas) — un certificado de residencia emitido por su oficina fiscal extranjera. Sin este certificado, el cliente austriaco asume la responsabilidad personal por el importe no retenido. [2]
Superé el umbral de la Kleinunternehmerregelung a mitad de año — ¿debo IVA sobre todas mis facturas anteriores?
A partir del 1 de enero de 2025, el umbral de la exención del IVA para pequeñas empresas en Austria (Kleinunternehmerregelung) es de 55.000 € de facturación bruta anual, en sustitución de la antigua cifra neta de 35.000 €. [3] Si supera los 55.000 € en más de un 10% en un año natural (la facturación supera los 60.500 €), la obligación de IVA se aplica retroactivamente a todas las transacciones de ese año natural completo — no solo a las transacciones posteriores al incumplimiento. Si supera el límite en un 10% o menos, la exención se mantiene hasta final de año pero se pierde a partir del 1 de enero del año siguiente. Las empresas deben presentar las Umsatzsteuererklärungen del año afectado y cobrar retroactivamente el IVA sobre las facturas previamente exentas — un importante impacto en el flujo de caja que sorprende a muchos trabajadores por cuenta propia. [4]
Como empresa de la UE, ¿puedo utilizar la exención de IVA para pequeñas empresas de Austria sin obtener un UID austriaco completo?
Sí — desde el 1 de enero de 2025, las empresas de la UE pueden aplicar la exención del IVA para pequeñas empresas de Austria en las ventas austriacas sin necesidad de registro completo del UID local, siempre que se cumplan simultáneamente dos condiciones: (1) la facturación nacional austriaca no debe superar los 55.000 € en el año natural actual o anterior, y (2) la facturación total en toda la UE no debe superar los 100.000 € en el año natural actual o anterior. [5] Debe notificar primero a la autoridad fiscal de su país de origen, que luego emite un número de identificación para PYME con el sufijo -EX. La exención solo es válida una vez emitido este número -EX; facturar a clientes austriacos como exento de IVA antes de recibirlo no es conforme. Superar cualquiera de los dos umbrales — aunque sea brevemente — cancela la exención para el resto de ese año natural. [6]
¿Cómo obtengo un UID austriaco como empresa extranjera no establecida, y por qué tarda tanto?
Las empresas no residentes que deben cobrar IVA austriaco solicitan el número a la Finanzamt Österreich, Dienststelle Graz-Stadt — no a la oficina tributaria local más cercana — presentando el Formulario Verf 19 con documentación de apoyo por correo postal. [7] El proceso tarda normalmente 7-8 semanas; no existe un plazo legal que obligue a la oficina tributaria a emitir el UID más rápidamente. Los UID recién emitidos tardan días hábiles adicionales en propagarse al VIES. Emitir facturas indicando un UID antes de que aparezca en el VIES anula el derecho del cliente a la deducción del IVA soportado, lo que crea exposición en auditorías para ambas partes. Para gestionar el acceso a FinanzOnline desde fuera de Austria, las personas físicas extranjeras y los trabajadores por cuenta propia pueden concertar una cita de identificación por vídeo con el BMF — esta cita proporciona las credenciales de inicio de sesión durante la videollamada sin necesidad de viajar a Austria. [8]
¿La obligación de caja registradora de Austria (Registrierkassenpflicht) se aplica a mi empresa si ocasionalmente acepto pagos en efectivo?
La Registrierkassenpflicht se aplica a cualquier empresa cuya facturación neta anual supere los 15.000 € y cuyos ingresos en efectivo en ese año superen los 7.500 € — ambos umbrales deben incumplirse simultáneamente. [9] Las empresas que cumplan estos requisitos deben utilizar una caja registradora electrónica a prueba de manipulaciones que cumpla la norma técnica RKSV (Registrierkassensicherheitsverordnung), registrada a través de FinanzOnline. A partir del 1 de enero de 2026, el umbral de exención para puestos al aire libre/mercados se elevó a 45.000 € de ingresos anuales. Las empresas extranjeras con presencia imponible en Austria están sujetas a la misma obligación que las nacionales; el incumplimiento es una infracción administrativa financiera conforme a la Bundesabgabenordnung (BAO). [10]
Mi sistema ERP almacena el número de IVA austriaco como U12345678 (sin "AT") — ¿es correcto?
Este es un problema conocido de integración de ERP. Algunas plataformas contables (incluido Tryton) eliminan el código de país de dos letras y almacenan internamente solo U12345678, mientras que los sistemas oficiales austriacos y de la UE — incluidos el VIES y FinanzOnline — requieren el formato completo ATU12345678. [11] Cuando el sistema genera el número en una factura o en una llamada a la API del VIES, debe adjuntar el prefijo AT — de lo contrario, el número falla en la validación de formato antes incluso de que se intente cualquier comprobación de suma de verificación o registro. Verifique la plantilla de salida del número de IVA de su ERP para las contrapartes austriacas y confirme que el patrón completo ATU seguido de 8 dígitos aparece en todas las facturas transfronterizas. [12]
Recursos relacionados
- Cómo verificar un número de IVA de la UE a través del VIES — guía paso a paso del VIES para todos los Estados miembros de la UE, incluida Austria
- Guía del número UID de Suiza — identificador fiscal de la región DACH vecina con un formato diferente (
CHE-XXX.XXX.XXX) - Guía del TIN de Alemania — el Umsatzsteuer-ID alemán (DE + 9 dígitos) a menudo se confunde con el formato ATU austriaco
- Guía de verificación del número EORI de la UE — obligatorio junto con el UID para las declaraciones aduaneras e importaciones/exportaciones austriacas
¿Cómo puede ayudarle Lookuptax?
Lookuptax VAT validation revoluciona la validación de números de IVA con su sólida plataforma, permitiendo a las empresas verificar números de IVA en más de 100 países de forma ágil. Nuestra tecnología de vanguardia garantiza una validación precisa y eficiente, reduciendo errores y mejorando el cumplimiento normativo.
