Guía del TIN y la Kennitala de Islandia — Formato, Validación, IVA (VSK-nr)
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Número de Identificación Islandés (Kennitala)
Islandia utiliza un único sistema de identificación — la kennitala — para identificar tanto a las personas físicas como a las entidades jurídicas a efectos fiscales y administrativos. Registers Iceland (Þjóðskrá) emite las kennitalas a las personas físicas; el registro de empresas en Skatturinn (Fyrirtækjaskrá) las emite a las empresas. Toda declaración fiscal, nómina, factura y contrato mercantil en Islandia debe hacer referencia a la kennitala correspondiente.
Formato de la Kennitala (10 Dígitos)
La kennitala siempre tiene 10 dígitos y se muestra con un guión tras el sexto dígito: DDMMYY-RRRR.
| Posición | Significado |
|---|---|
| D1 D2 | Día de nacimiento (o fecha de registro para entidades) |
| M1 M2 | Mes |
| Y1 Y2 | Año (dos últimos dígitos) |
| R1 R2 | Dígitos aleatorios asignados en el registro |
| C | Dígito verificador (módulo 11) |
| M | Dígito del milenio — 9 para los años 1900, 0 para los años 2000, 8 para los años 1800 |
Para las personas jurídicas, se añade 4 al primer dígito (D1) para evitar solapamientos con las kennitalas individuales. Una empresa fundada el 15 de marzo de 2003 comenzaría con 550303.
Fórmula del dígito verificador:
C = 11 − ((3×D1 + 2×D2 + 7×M1 + 6×M2 + 5×Y1 + 4×Y2 + 3×R1 + 2×R2) mod 11)
Dos casos extremos críticos: cuando el módulo interno es igual a 0, C = 0 (no 11); cuando es igual a 1, el resultado sería 10 — un valor de dos dígitos — por lo que el registro omite esa combinación R1/R2 y asigna nuevos dígitos aleatorios hasta obtener una suma de verificación válida de un solo dígito.
Número de IVA (VSK-nr / Virðisaukaskattsnúmer)
El número de identificación del IVA en Islandia se denomina VSK-nr (abreviatura de Virðisaukaskattsnúmer). A diferencia de muchos países, Islandia no utiliza un número de IVA separado: la kennitala de la empresa es su número de IVA. Cuando se usa en contextos internacionales, el formato es el prefijo del código de país ISO más los dígitos de la kennitala: IS seguido de la kennitala de 10 dígitos (por ejemplo, IS5012031230). Skatturinn asigna la etiqueta VSK al realizar el registro del IVA y envía una confirmación por escrito.
El IVA se denomina VSK (Virðisaukaskattur) en islandés. El tipo estándar es del 24%; el tipo reducido es del 11%.
Herramientas de Consulta Oficiales
- Búsqueda de kennitala de empresa (Fyrirtækjaskrá): skatturinn.is/fyrirtaekjaskra
- Información de registro individual: skra.is (Registers Iceland)
- Registro y declaraciones de IVA: skatturinn.is
Obligaciones de Registro del IVA
Cualquier empresa — nacional o extranjera — que realice suministros imponibles en Islandia debe registrarse en el VSK una vez que su facturación de 12 meses supere los 2.000.000 ISK. El registro debe presentarse a más tardar ocho días antes de que la empresa comience la actividad imponible. El formulario de registro del IVA es el RSK 5.02.
Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en Islandia también deben designar un representante fiscal residente en Islandia que asume responsabilidad legal conjunta por las declaraciones y remesas de IVA — a menos que puedan acogerse al registro VOES simplificado (disponible únicamente para los servicios electrónicos B2C como SaaS, streaming y aplicaciones).
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Preguntas Frecuentes
¿Puede un ciudadano extranjero obtener una kennitala sin tener primero una dirección registrada en Islandia?
Este es un auténtico callejón sin salida para los recién llegados. Una kennitala para personas físicas requiere el registro de domicilio legal en una dirección física confirmada en Islandia, pero los propietarios y los bancos suelen exigir una kennitala antes de firmar un contrato de arrendamiento o abrir una cuenta. La solución práctica es el número de identificación del sistema (utangarðskennitala): un identificador temporal emitido para trabajadores que permanezcan entre 3 y 6 meses con el mismo aspecto que una kennitala pero sin derechos (sin seguro médico ni prestaciones sociales). Sí permite abrir una cuenta bancaria mientras se busca vivienda permanente. Los ciudadanos del EEE/EFTA solicitan en persona en Registers Iceland (Þjóðskrá); los nacionales no pertenecientes al EEE deben hacer que su empleador o una organización patrocinadora presente la solicitud completa de kennitala una vez confirmada la dirección permanente. [1] [2]
¿Por qué mi validador de kennitala rechaza un número que Skatturinn acepta como válido?
La causa más común es un dígito verificador módulo 11 mal implementado. La fórmula correcta es C = 11 − ((3×D1 + 2×D2 + 7×M1 + 6×M2 + 5×Y1 + 4×Y2 + 3×R1 + 2×R2) mod 11). Dos casos extremos rompen las implementaciones simples: (1) cuando el módulo interno es igual a 0, el dígito verificador es 0 — no 11; (2) cuando el módulo interno es igual a 1, el resultado sería 10, que no puede ocupar una posición de un solo dígito — el registro islandés simplemente omite esa combinación R1/R2 y asigna nuevos dígitos aleatorios hasta obtener una suma de verificación válida. Un validador que devuelve "inválido" para un número con resto 0 (tratándolo como 11) o que falla en el caso de resto 1 está utilizando un algoritmo incorrecto. La especificación oficial está publicada por la OCDE. [3] [4]
¿Cuándo debe una empresa extranjera registrarse en el IVA (VSK) en Islandia, y es obligatorio un representante fiscal local?
Cualquier empresa — nacional o extranjera — que venda bienes o servicios imponibles en Islandia debe registrarse en el VSK una vez que su facturación de 12 meses supere los 2.000.000 ISK. Al superar el umbral, el registro es obligatorio en un plazo de 8 días. Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en Islandia deben designar un representante fiscal residente en Islandia con responsabilidad legal conjunta por las declaraciones y remesas de IVA. Para las empresas que suministran únicamente servicios digitales o electrónicos B2C (por ejemplo, SaaS, streaming, aplicaciones), Skatturinn ofrece un registro VOES simplificado que no requiere representante fiscal — pero está disponible solo para servicios electrónicos. Los bienes físicos o los servicios in situ siguen requiriendo el registro completo con un agente local. El formulario de registro del IVA es el RSK 5.02. [5] [6]
¿Qué necesita una empresa extranjera para registrar una sucursal en Islandia y obtener su kennitala?
Una sucursal extranjera se registra directamente en el registro de empresas (Fyrirtækjaskrá) de Skatturinn y recibe su propia kennitala al ser aprobada. Los documentos requeridos incluyen: un certificado de la empresa matriz (emitido en los 3 meses anteriores a la solicitud), las últimas cuentas anuales de la empresa matriz, los estatutos sociales, un poder notarial del director de la sucursal y una notificación de titulares reales (formulario RSK 17.27). Es fundamental destacar que, si el director de la sucursal designado no dispone ya de una kennitala islandesa, junto con los demás documentos debe presentarse una solicitud de número de identificación del sistema y una copia del pasaporte — no hay alternativa. Todos los documentos deben estar en islandés, inglés, danés, sueco o noruego. El registro cuesta 256.000 ISK y suele tardar entre 10 y 12 días hábiles. [7] [8]
¿Qué retención en la fuente se aplica cuando una empresa islandesa paga dividendos o cánones a un no residente, y cómo se solicita la reducción por convenio?
Islandia retiene el 20% sobre los dividendos pagados a sociedades no residentes (21% únicamente para el ejercicio de ingresos de 2024) y el 22% sobre los dividendos pagados a personas físicas no residentes. Los cánones a no residentes se gravan al 22%; los intereses se retienen al 10%. Existen dos vías de desgravación: (1) las sociedades residentes en el EEE que recibieron dividendos después del 1 de junio de 2008 pueden solicitar un reembolso íntegro de la retención independientemente de cualquier convenio; (2) los residentes en países con convenio pueden solicitar un tipo reducido o nulo por adelantado mediante el formulario RSK 5.42, o solicitar un reembolso del exceso de retención a posteriori mediante el formulario RSK 5.43. Ambos formularios requieren la certificación de la autoridad fiscal del país de origen que confirme la residencia. Sin presentar el formulario RSK 5.42 antes del pago, el pagador está legalmente obligado a retener al tipo doméstico completo. [9] [10]
Recursos Relacionados
- Guía del TIN de Noruega — NIN, D-number y MVA-nummer — vecino nórdico con una estructura de TIN similar basada en la fecha de nacimiento y requisito de representante fiscal para empresas no pertenecientes al EEE.
- Guía del TIN de Finlandia — HETU y Y-tunnus — miembro del EEE con sistemas de identificadores comparables para personas físicas y entidades.
- Cómo verificar números de IVA de la UE a través de VIES — Islandia no es miembro de la UE, pero los proveedores del EEE comprueban con frecuencia aquí los números de IVA de sus contrapartes.
- Requisitos de facturación electrónica y Peppol en Noruega — Islandia utiliza Peppol BIS 3.0 para la facturación electrónica B2G obligatoria; la implantación de Noruega es la referencia regional más cercana.
- Validación de IVA de Lookuptax — Valide kennitalas y VSK-nrs islandeses junto con más de 100 jurisdicciones.