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Islas Feroe TIN — Guía del P-tal y el V-tal

P-tal (Número personal feroés)​

Un p-tal — donde "p" corresponde a person (persona) y "tal" significa número en feroés — es el número de identificación personal principal utilizado por las autoridades de las Islas Feroe, especialmente para la tributación, la nómina y la seguridad social. Es emitido por Landsfólkayvirlitið (la Oficina Nacional de Registro) bajo la supervisión del Ministerio del Interior feroés.

Formato del P-tal​

El p-tal es un código de nueve dígitos. Los primeros seis dígitos codifican la fecha de nacimiento del titular en orden DDMMAA; los tres últimos dígitos son una secuencia privada asignada en el momento del registro. Estructura de ejemplo: DDMMAA-XXX.

  • Los residentes permanentes y las personas nacidas en las Islas Feroe reciben un p-tal estándar automáticamente mediante el registro municipal.
  • Los trabajadores extranjeros que permanezcan más de 180 días en un período de 12 meses son tratados como inmigrantes y deben registrarse en el municipio local para obtener un p-tal estándar.
  • Los trabajadores extranjeros que permanezcan menos de 180 días requieren un p-tal temporal, que debe solicitarse al menos 14 días antes del primer pago de salario. Tanto el trabajador como el empleador pueden presentar la solicitud directamente a TAKS.
  • Un p-tal temporal permanece en el registro después de su vencimiento; en un período de trabajo posterior en las Islas Feroe, el mismo número debe reactivarse en lugar de volver a solicitarse desde cero.

Extranjeros y el número de identificación​

Las personas que no residen en las Islas Feroe pero son sujeto de tributación según la legislación feroesa — por ejemplo, como empleados de una empresa feroesa — reciben un número de identificación separado asignado por TAKS. Este número tiene una semejanza estructural con el p-tal estándar pero no es idéntico a él. Tanto el p-tal estándar como este número de identificación son permanentes y no requieren renovación.

V-tal (Número empresarial feroés)​

Vinnuskráin es el registro interno de empresas y asociaciones de TAKS. Tras el registro exitoso en Vinnuskráin, TAKS asigna un V-tal (vinnutal) — el equivalente feroés de lo que se conoce comúnmente en español como número de IVA o número fiscal empresarial.

Formato del V-tal​

El V-tal es un código numérico de seis dígitos. Aparece en toda la correspondencia empresarial, facturas de IVA, declaraciones aduaneras y trámites oficiales.

MVG (IVA feroés)​

El IVA feroés se denomina MVG (meirvirðirgjald). La tasa estándar es del 25%, aplicada a todas las ventas comerciales de bienes y servicios gravables en cada etapa de la cadena de distribución feroesa. El umbral de registro es de DKK 50.000 en facturación anual por bienes y/o servicios.

Empresas extranjeras en las Islas Feroe​

Las empresas extranjeras que operan en las Islas Feroe tienen distintas obligaciones según la duración y naturaleza de su presencia:

Establecimiento permanente (compromisos que superen los 12 meses). La empresa debe establecer una presencia formal presentando un formulario de registro ante TAKS junto con una descripción de las operaciones en las Feroe, copias del registro de la empresa en el país de origen y la firma del director o garante responsable.

Sin establecimiento permanente. Las empresas sin domicilio feroés que suministren bienes o servicios sujetos al MVG a clientes feroeses y superen el umbral anual de DKK 50.000 deben:

  1. Registrarse en el MVG con TAKS.
  2. Designar a un representante residente en las Islas Feroe que comparta la responsabilidad solidaria por todo el MVG, intereses y sanciones.
  3. Presentar el formulario de registro de TAKS firmado conjuntamente por la empresa extranjera y su representante. Si el representante dispone de un poder notarial, puede completar ambas secciones de forma independiente (el poder notarial debe adjuntarse).

No existe ningún equivalente al sistema europeo de Ventanilla Única (OSS) para las Islas Feroe. El requisito de representante local no puede renunciarse independientemente del estado de registro OSS de la empresa en la UE.

Obligaciones de importación. Los importadores comerciales deben indicar su V-tal en todas las declaraciones aduaneras. Se requiere un certificado de origen EUR.1 o una declaración en factura para los bienes de origen de la UE que deseen acogerse a los tipos arancelarios preferenciales del Acuerdo de Libre Comercio UE–Islas Feroe.

Preguntas frecuentes​

¿Puedo verificar un V-tal feroés a través del VIES de la UE, o existe un portal de consulta oficial?​

No. Las Islas Feroe están fuera del área del IVA de la UE y no tienen código de país en el VIES, por lo que los números V-tal no aparecen en absoluto en el sistema de la UE. [1] TAKS no dispone de un portal público de consulta de V-tal comparable al VIES. Para verificar el estado de registro de un socio comercial feroés, contacte directamente con TAKS en [email protected] o compruebe que el V-tal de seis dígitos esté impreso en las facturas oficiales del socio — las empresas registradas en el MVG están obligadas a mostrarlo en todas sus facturas. El software de contabilidad de la UE que valida automáticamente los números de IVA de los socios contra el VIES marcará cada V-tal feroés como "no verificado"; esto es una limitación del sistema, no una señal de que el número sea inválido. [2]

¿Pago el MVG feroés sobre bienes que importo desde Dinamarca u otro país de la UE?​

Sí — y esto sorprende a muchos importadores novatos. Aunque el Acuerdo de Libre Comercio UE–Islas Feroe elimina los aranceles aduaneros sobre la mayoría de los bienes industriales de origen de la UE, el MVG al 25% sigue gravándose en la frontera feroesa sobre todos los bienes independientemente de su origen. [3] El acuerdo de libre comercio elimina la línea arancelaria, pero no el cargo del MVG. Los importadores comerciales deben estar registrados en TAKS, tener un V-tal y citarlo en cada declaración aduanera; TAKS puede bloquear el despacho de aduanas si el importador no está registrado en el MVG. Para los exportadores de la UE, los bienes enviados a las Islas Feroe deben tratarse como una exportación de la UE y acompañarse de un certificado de origen EUR.1 o una declaración en factura para acogerse al tratamiento arancelario preferencial; adjuntar simplemente una factura con IVA danés no es suficiente. [4]

Una empresa extranjera supera el umbral de DKK 50.000 del MVG vendiendo a clientes feroeses — ¿debe designar a un representante local?​

Sí. Las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en las Islas Feroe que suministren bienes o servicios sujetos al MVG por valor superior a DKK 50.000 anuales deben registrarse en el MVG con TAKS y designar a un representante residente que comparta la responsabilidad solidaria por todo el MVG adeudado, incluidas las sanciones. [5] No existe una vía de registro remoto al estilo del OSS: el requisito de representante es obligatorio y no puede renunciarse. El representante y la empresa extranjera deben firmar conjuntamente el formulario de registro de TAKS; si el representante dispone de un poder notarial, puede completar ambas secciones adjuntando el poder. Las declaraciones de MVG se presentan trimestralmente a través del portal en línea Vinnugluggin. [6]

¿Cómo determina la regla de los 180 días si un trabajador extranjero tiene plena o limitada responsabilidad fiscal feroesa?​

Los trabajadores presentes en las Islas Feroe durante 180 días o menos en cualquier período de 12 meses tienen responsabilidad fiscal limitada: se retiene en origen un tipo fijo del 42% sobre los ingresos brutos de la categoría A (ingresos del trabajo), sin deducción personal, crédito fiscal por hijo ni subsidio de intereses. [7] Una contribución al mercado laboral del 3% se aplica además del 42%. El empleador retiene el importe completo antes del pago, por lo que los contratistas suelen recibir menos de lo esperado en su primera factura. Si la presencia acumulada supera los 180 días dentro del mismo período de 12 meses, la plena responsabilidad fiscal se aplica retroactivamente para ese período. El convenio fiscal multilateral nórdico previene la doble imposición entre las Islas Feroe y otros países nórdicos, pero no reduce la tasa del 42% de responsabilidad limitada. [8]

¿Necesita registrarse en el MVG feroés una empresa extranjera de servicios digitales o SaaS, y puede utilizar el sistema OSS de la UE?​

El sistema OSS de la UE no se extiende a las Islas Feroe, que están fuera del área del IVA de la UE. [9] Una empresa extranjera de SaaS o contenidos digitales que suministre servicios a clientes feroeses debe evaluar sus obligaciones de MVG de forma independiente según la legislación feroesa. Una vez que los suministros anuales a clientes feroeses superen los DKK 50.000, el vendedor debe registrarse en TAKS, designar a un representante residente y presentar declaraciones trimestrales de MVG a través del portal Vinnugluggin. Los vendedores que se apoyen en su registro de IVA de la UE o en el OSS para cubrir a clientes feroeses no están registrados a efectos feroeses y se enfrentan al pago retroactivo del MVG más intereses; no existe ninguna resolución publicada que exima a los suministros puramente digitales del requisito de representante local. [10]

Mi empleador solicitó mi P-tal temporal pero sigo sin poder recibir salario — ¿qué ha salido mal?​

La causa más común es el plazo insuficiente. TAKS exige que la solicitud de p-tal temporal se presente al menos 14 días antes de la fecha del primer pago de salario; las solicitudes recibidas más tarde no dejan tiempo para su tramitación y no se puede pagar el salario legalmente sin el número en el registro. [11] Un segundo problema frecuente afecta a los trabajadores que regresan: si usted ya tenía un p-tal temporal, el número permanece en el archivo pero está desactivado. No necesita una nueva solicitud — su empleador debe contactar con TAKS para reactivar el número existente antes de que se puedan tramitar los salarios. Las solicitudes de reactivación deben enviarse a TAKS por escrito. Los trabajadores fuera de Tórshavn también pueden solicitar orientación al municipio local o a la Oficina de Inmigración Feroesa (Útlendingastovan). [12]

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