Guía de identificación fiscal de la Isla de Man — Tax Reference Number, NINO, IVA y números de sociedad
La Isla de Man es una dependencia de la Corona con sus propias leyes fiscales — no forma parte del Reino Unido. [8] Su principal identificador fiscal es el Tax Reference Number (número de referencia fiscal), emitido por la Income Tax Division (División del Impuesto sobre la Renta) a toda persona física, sociedad, fideicomiso (trust), fundación y sociedad de personas (partnership) que deba presentar una declaración tributaria en la Isla de Man. Las personas físicas también pueden identificarse mediante su número de Seguro Nacional (NINO), que procede de la misma serie que los números del Reino Unido. [2] A efectos del IVA, la isla y el Reino Unido se tratan como un único territorio: los números de IVA de la Isla de Man llevan el prefijo GB y los emite la Customs and Excise Division (División de Aduanas e Impuestos Especiales) de la isla. Las sociedades tienen además un número de sociedad asignado por el Companies Registry (Registro Mercantil) de la Isla de Man.
Identificadores fiscales de la Isla de Man de un vistazo
| Número | Emisor | Formato | Quién lo tiene | Ejemplo |
|---|---|---|---|---|
| Tax Reference Number | Income Tax Division | Letra (H, C o X) + 6 dígitos, opcionalmente - + 2 dígitos | Personas físicas, sociedades, fideicomisos, fundaciones y sociedades de personas que presentan declaración en la Isla de Man | H111111-11 (OCDE) |
| Número de Seguro Nacional (NINO) | Income Tax Division, o HMRC para quienes llegan desde el Reino Unido | 2 letras + 6 dígitos + A, B, C o D | Personas físicas, normalmente a partir de los 16 años | MA999999A (OCDE) |
| Número de registro del IVA | Customs and Excise Division | GB + 9 dígitos, empezando por 00 | Operadores inscritos en el registro del IVA de la Isla de Man | GB004925592 |
| Número de sociedad | Companies Registry | 6 dígitos + una letra de registro | Sociedades, LLC, fundaciones, sociedades comanditarias (limited partnerships), nombres comerciales | 008505V |
Tax Reference Number
| Campo | Detalle |
|---|---|
| Longitud | 1 letra + 6 dígitos, opcionalmente seguidos de un guion y 2 dígitos |
| H | Contribuyente persona física |
| C | Sociedad, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) |
| X | Fideicomiso, fundación o sociedad de personas, incluidas las sociedades de responsabilidad limitada de personas (LLP) |
| Sufijo | Opcional — C222222 sin sufijo es aceptable |
| Dígito de control | No se ha publicado ninguno |
La Income Tax Division indica que un Tax Reference Number «consta de una letra seguida de seis números, un guion y otros dos números, p. ej. H123456-78», y que la letra identifica el tipo de contribuyente. [3] La ficha de la Isla de Man ante la OCDE añade que el sufijo de dos dígitos es siempre opcional, y que el número es invariable de por vida y tiene siempre el mismo formato. [2]
Encontrará el número en las nóminas y en los formularios T14 que entrega el empleador, en las declaraciones de impuestos y en los documentos de la Income Tax Division, como una notificación de código (notice of coding), una liquidación tributaria o un recordatorio de pago. [3]
A efectos del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS), el Tax Reference Number es el TIN de la Isla de Man. La ficha de la OCDE señala que un «número de identificación de contribuyente a efectos del IVA de la Isla de Man que empieza por '100-xxxx-xxx'» no se acepta a efectos del CRS. [2]
No confunda el Tax Reference Number de la Isla de Man con el «Temporary Reference Number» (número de referencia temporal) de HMRC, que HMRC también abrevia TRN y utiliza para las personas que no tienen número de Seguro Nacional. [4]
Número de Seguro Nacional
Un NINO consta de dos letras, seis números y una letra final A, B, C o D — por ejemplo MA999999A. [2] Los números de la Isla de Man y del Reino Unido se utilizan indistintamente — un NINO emitido en la Isla de Man, que empieza por MA, puede utilizarse en el Reino Unido, y un NINO del Reino Unido en la isla [21] — por lo que se aplican las reglas de prefijos de HMRC: las letras D, F, I, Q, U y V no se utilizan en las dos primeras posiciones, la O no se utiliza en la segunda, y los prefijos BG, GB, KN, NK, NT, TN y ZZ no se emiten. [4]
Si se traslada a la isla desde el Reino Unido, su número de Seguro Nacional actual sigue siendo válido y no necesita uno de la Isla de Man. La mayoría de las personas que no lo tienen lo solicitan mediante el formulario CA5400 y después acuden a la ventanilla con dos documentos de identificación, uno de ellos con fotografía. [5]
Desde 1948, la Isla de Man y el Reino Unido mantienen un acuerdo de reciprocidad que los trata como un único territorio a efectos de la obligación de cotizar al Seguro Nacional. Las pensiones estatales quedaron excluidas del acuerdo para las personas que alcanzan la edad de jubilación el 6 de abril de 2016 o después, que ahora solicitan la pensión por separado en cada país. [6]
Número de registro del IVA
| Campo | Detalle |
|---|---|
| Formato | GB + 9 dígitos |
| Cómo reconocerlo | Los dos primeros dígitos son 00 |
| Emisor | Customs and Excise Division del Tesoro de la Isla de Man |
| Registro | Separado del registro de HMRC del Reino Unido, misma serie de números |
| Ejemplo | GB004925592 (Manx Technology Group, publicado en su propio sitio web) |
El Manual de Registro del IVA de HMRC (VAT Registration Manual) explica que la Isla de Man lleva su propio registro, separado del del Reino Unido, y que sus «números del registro de la Isla de Man pertenecen a la misma serie de nueve dígitos que los números de registro del Reino Unido, pero se identifican porque los dos primeros dígitos son '00'». [7]
Los dos territorios constituyen un único territorio a efectos del IVA. Por parte del Reino Unido, esto se basa en la VAT (Isle of Man) Order 1982, con la legislación correspondiente de la Isla de Man en la isla. [8] En virtud del Customs and Excise Agreement (Acuerdo de Aduanas e Impuestos Especiales), la isla mantiene en general los mismos tipos de IVA que el Reino Unido, [9] aunque algunos tipos de la Isla de Man son diferentes. [18]
Número de sociedad
El Companies Registry lleva ocho registros: sociedades de la Ley de 1931, sociedades de la Ley de 2006, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades extranjeras, nombres comerciales, sociedades comanditarias (limited partnerships), sociedades industriales (industrial societies) y fundaciones. [10] Los números de sociedad del registro constan de seis dígitos seguidos de una letra, y los resultados de búsqueda del registro muestran a qué registro pertenece cada número — por ejemplo, 008505V para una sociedad de la Ley de 2006, 124217C para una sociedad de la Ley de 1931 y 005057F para una sociedad extranjera. [11]
Un número de sociedad que termina en C (una sociedad de la Ley de 1931, como 124217C) no es lo mismo que el Tax Reference Number de una sociedad que empieza por C (como C222222).
Dígito de control
La Isla de Man no publica ninguna regla de dígito de control para el Tax Reference Number ni para el NINO. La ficha de la OCDE indica que «no existe ninguna herramienta de verificación disponible, ni en línea ni de otro tipo» para ninguno de los dos, ni información publicada sobre cómo se construyen. [2] Los números de IVA pertenecen a la serie del Reino Unido; HMRC no publica su algoritmo de dígito de control, así que confirme el número con el servicio de comprobación de HMRC (véase más abajo). No se ha publicado ninguna regla de dígito de control para los números de sociedad.
Quién debe registrarse
| Quién | Regla |
|---|---|
| Empresas establecidas en la isla | Deben registrarse a efectos del IVA cuando las entregas imponibles de los últimos 12 meses superen 90.000 £, o cuando se prevea que superarán 90.000 £ solo en los próximos 30 días |
| Baja voluntaria | Es posible cuando el volumen de operaciones imponible de los próximos 12 meses no vaya a superar 88.000 £ |
| Empresas establecidas solo en el Reino Unido | Se registran en el Reino Unido, no en la isla — una persona está registrada en uno u otro territorio, nunca en ambos |
| Empresas no establecidas en ninguno de los dos | Normalmente deben contactar con la unidad de sujetos pasivos no establecidos de HMRC [12] |
| Recién llegados | Se registran a efectos del impuesto sobre la renta mediante el formulario R25 para recibir un Tax Reference Number |
| No residentes con rentas de la Isla de Man | Tributan por el impuesto sobre la renta de la Isla de Man al tipo de no residentes (21 % para 2026/27), sin mínimo personal |
El umbral de 90.000 £ es el mismo que el del Reino Unido, a octubre de 2026. [12] [13] Para comprobar si se supera, se suman las entregas realizadas tanto en el Reino Unido como en la Isla de Man. [14]
El manual de HMRC establece dónde se registra una persona: «Las personas solo pueden estar registradas en el Reino Unido o en la Isla de Man en un momento dado». Quien está establecido solo en el Reino Unido se registra en el Reino Unido, y quien está establecido solo en la isla se registra allí. Cuando una empresa tiene establecimientos en ambos territorios, o en ninguno, HMRC y la administración aduanera de la isla lo deciden conjuntamente. [15]
A efectos del impuesto sobre la renta, el formulario R25 se utiliza para determinar si usted es residente; necesitará dos documentos de identificación. Los no residentes con rentas de la Isla de Man siguen presentando declaraciones anuales, pero solo por esas rentas. [1] El tipo de no residentes es del 21 % para 2026/27 y el mínimo personal para no residentes es de 0 £. [16]
Cómo registrarse
- IVA: regístrese en línea a través de gov.im Online Services, o envíe el formulario VAT 1 MAN al equipo de registro del IVA. Los grupos de IVA y las sociedades de personas deben utilizar el formulario. La administración aduanera procura tramitar las solicitudes en un plazo de 10 días hábiles y envía por correo electrónico un certificado de registro del IVA junto con un Tax Identification Number independiente — una referencia aduanera, no el número de IVA GB. [12]
- Impuesto sobre la renta: cumplimente el formulario R25, Registration for Manx Income Tax, y entréguelo a la Income Tax Division. [1]
- Seguro Nacional: solicítelo presencialmente con el formulario CA5400, salvo que ya tenga un número del Reino Unido. [5]
Notas transfronterizas
- Un único territorio del IVA con el Reino Unido. El Reino Unido y la Isla de Man se tratan como un único territorio a efectos del IVA, por lo que una empresa establecida en el Reino Unido sigue registrada en el Reino Unido, y sus entregas en la isla computan en su volumen de operaciones del Reino Unido. [15]
- No está en VIES. La Isla de Man está fuera del sistema del IVA de la UE, por lo que sus números no pueden comprobarse en el servicio VIES de la UE; utilice en su lugar el servicio de comprobación de HMRC. [17]
- Facturación electrónica. A 13/10/2026, la Customs and Excise Division no publica ninguna obligación de facturación electrónica. [18]
- Nuevo acuerdo de Seguro Nacional. Un nuevo acuerdo entre el Reino Unido y la Isla de Man sobre las cotizaciones al Seguro Nacional se encuentra en proceso de ratificación en ambas jurisdicciones. Una vez en vigor, los trabajadores que se desplacen entre ambos territorios cotizarán, por lo general, solo donde se realice el trabajo, a partir del ejercicio fiscal que comience el 6 de abril siguiente a su entrada en vigor. [19]
Cómo verificar un identificador fiscal de la Isla de Man
- Número de IVA: utilice el servicio gratuito de HMRC Check a UK VAT number. La propia página de IVA de gov.im le remite a ese servicio para comprobar «si un número de registro del IVA de la Isla de Man o del Reino Unido es válido» y el nombre y la dirección de la empresa a la que pertenece. [18] También puede comprobarlo con el validador de números de IVA del Reino Unido de Lookuptax.
- Número de sociedad: busque en el servicio gratuito Find company information del Companies Registry, que no requiere registro. Muestra el nombre, el número, el tipo, la situación, el domicilio social y la fecha de constitución de la sociedad; las copias de los documentos presentados cuestan 2 £ cada una, o 15 £ por el expediente completo de una sociedad, y requieren un acceso a Online Services. [20] El validador de números de sociedad de la Isla de Man de Lookuptax devuelve la denominación registrada.
- Tax Reference Number y NINO: no existe ningún servicio de consulta. Solo es posible comprobar el formato. [2]
Cambios recientes
- 2026-10-01 — El IVA sobre la electricidad doméstica baja del 5 % al 0 %, en línea con el Reino Unido en virtud del Customs and Excise Agreement. (gov.im) — véase el evento
- 2026-06 — Se presenta ante Tynwald el nuevo acuerdo entre el Reino Unido y la Isla de Man sobre cotizaciones al Seguro Nacional; todavía no está en vigor. (gov.im)
- 2026-04-06 — Ejercicio 2026/27 del impuesto sobre la renta: el tipo de no residentes se mantiene en el 21 %, sin mínimo personal. (gov.im)
Preguntas frecuentes
¿Puedo comprobar un número de IVA de la Isla de Man en el servicio «Check a UK VAT number» de HMRC?
Sí. La página de IVA del Gobierno de la Isla de Man le remite al servicio de HMRC para comprobar si un número de registro del IVA de la Isla de Man o del Reino Unido es válido, y para ver el nombre y la dirección de la empresa. El servicio VIES de la UE no abarca los números de la Isla de Man.
¿Cómo distingo un número de IVA de la Isla de Man de uno del Reino Unido?
Ambos constan de GB seguido de nueve dígitos. Los números del registro de la Isla de Man se identifican porque los dos primeros dígitos son 00, por ejemplo GB004925592.
Estoy registrado a efectos del IVA en el Reino Unido. ¿Tengo que registrarme también en la Isla de Man?
Normalmente no. Una persona puede estar registrada en el Reino Unido o en la Isla de Man en un momento dado, según dónde esté establecida la empresa. Una empresa establecida solo en el Reino Unido sigue registrada en el Reino Unido, y sus entregas en la isla computan en su volumen de operaciones del Reino Unido.
¿Cuál es el umbral de registro del IVA en la Isla de Man?
90.000 £ de entregas imponibles en los 12 meses anteriores, o previstas solo en los próximos 30 días — el mismo que en el Reino Unido, a octubre de 2026. Puede darse de baja voluntariamente si el volumen de operaciones de los próximos 12 meses no va a superar 88.000 £.
¿Un número de sociedad que termina en C es lo mismo que un Tax Reference Number que empieza por C?
No. Un número de sociedad como 124217C lo emite el Companies Registry, y la C indica una sociedad de la Ley de 1931. Un Tax Reference Number como C222222 lo emite la Income Tax Division, y la C indica un contribuyente persona jurídica.
¿Puedo verificar en línea un Tax Reference Number o un NINO de la Isla de Man?
No. La Isla de Man indica que no existe ninguna herramienta de verificación para ninguno de los dos números, por lo que solo puede comprobar que el formato es correcto: una letra H, C o X más seis dígitos para un Tax Reference Number, y dos letras, seis dígitos y A, B, C o D para un NINO.
Me traslado desde el Reino Unido. ¿Necesito un nuevo número de Seguro Nacional o un nuevo número fiscal?
Conserve su número de Seguro Nacional del Reino Unido; sigue siendo válido en la isla. Sí debe registrarse a efectos del impuesto sobre la renta de la Isla de Man mediante el formulario R25, y la Income Tax Division le asignará un Tax Reference Number.
¿El «TRN» de una carta de HMRC es lo mismo que un Tax Reference Number de la Isla de Man?
No. HMRC utiliza TRN para el Temporary Reference Number (número de referencia temporal) que asigna a las personas sin número de Seguro Nacional. El Tax Reference Number de la Isla de Man es un identificador distinto, emitido por la Income Tax Division.
Recursos relacionados
- Guía del NIF del Reino Unido
- Cómo verificar un número de IVA del Reino Unido
- Guías del NIF de las dependencias de la Corona: Guernsey, Jersey
- Guía del NIF de Irlanda del Norte
- Umbrales de registro del IVA por país
- Directorio mundial de nombres del IVA y del número de identificación fiscal por país
- Cambios fiscales en la Isla de Man
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