Leitfaden zur Steuer-ID der Isle of Man — Tax Reference Number, NINO, USt- und Unternehmensnummern
Die Isle of Man ist eine Kronbesitzung (Crown Dependency) mit eigenen Steuergesetzen — sie ist kein Teil des Vereinigten Königreichs. [8] Ihr wichtigster Steueridentifikator ist die Tax Reference Number, die von der Income Tax Division an jede natürliche Person, jede Gesellschaft, jeden Trust, jede Stiftung und jede Personengesellschaft vergeben wird, die eine Manx-Steuererklärung abgeben muss. Natürliche Personen können zudem über ihre National Insurance Number (NINO) identifiziert werden, die aus derselben Nummernserie stammt wie britische Nummern. [2] Für Zwecke der Umsatzsteuer (USt) werden die Insel und das Vereinigte Königreich als ein einziges Gebiet behandelt: USt-Nummern der Isle of Man tragen das Präfix GB und werden von der Customs and Excise Division der Insel vergeben. Gesellschaften haben außerdem eine Unternehmensnummer (Company Number) des Companies Registry der Isle of Man.
Steuer-IDs der Isle of Man im Überblick
| Nummer | Ausstellende Stelle | Format | Wer hat eine | Beispiel |
|---|---|---|---|---|
| Tax Reference Number | Income Tax Division | Buchstabe (H, C oder X) + 6 Ziffern, optional - + 2 Ziffern | Natürliche Personen, Gesellschaften, Trusts, Stiftungen, Personengesellschaften, die eine Manx-Erklärung abgeben | H111111-11 (OECD) |
| National Insurance Number (NINO) | Income Tax Division oder HMRC für Personen, die aus dem Vereinigten Königreich zuziehen | 2 Buchstaben + 6 Ziffern + A, B, C oder D | Natürliche Personen, in der Regel ab 16 Jahren | MA999999A (OECD) |
| USt-Registrierungsnummer | Customs and Excise Division | GB + 9 Ziffern, beginnend mit 00 | Umsatzsteuerlich registrierte Unternehmer im Register der Isle of Man | GB004925592 |
| Unternehmensnummer | Companies Registry | 6 Ziffern + ein Registerbuchstabe | Gesellschaften, LLCs, Stiftungen, Limited Partnerships, Geschäftsnamen | 008505V |
Tax Reference Number
| Feld | Detail |
|---|---|
| Länge | 1 Buchstabe + 6 Ziffern, optional gefolgt von einem Bindestrich und 2 Ziffern |
| H | Natürliche Person als Steuerpflichtiger |
| C | Gesellschaft, einschließlich Limited Liability Companies (LLCs) |
| X | Trust, Stiftung oder Personengesellschaft, einschließlich Limited Liability Partnerships (LLPs) |
| Suffix | Optional — C222222 ohne Suffix ist zulässig |
| Prüfziffer | Keine veröffentlicht |
Die Income Tax Division gibt an, dass eine Tax Reference Number „consists of a letter followed by six numbers, a hyphen and then two further numbers e.g. H123456-78“ (aus einem Buchstaben, gefolgt von sechs Ziffern, einem Bindestrich und zwei weiteren Ziffern besteht, z. B. H123456-78), wobei der Buchstabe die Art des Steuerpflichtigen kennzeichnet. [3] Das OECD-Informationsblatt der Isle of Man ergänzt, dass das zweistellige Suffix stets optional ist und dass die Nummer lebenslang unverändert bleibt und immer dasselbe Format hat. [2]
Sie finden die Nummer auf Gehaltsabrechnungen und T14-Formularen Ihres Arbeitgebers, auf Steuererklärungen sowie auf Schreiben der Income Tax Division, etwa einer Notice of Coding, einem Steuerbescheid oder einer Zahlungserinnerung. [3]
Für den Common Reporting Standard (CRS) ist die Tax Reference Number die TIN der Isle of Man. Das OECD-Blatt weist darauf hin, dass eine „Isle of Man VAT Taxpayer Identification Number starting with '100-xxxx-xxx'“ (USt-Steueridentifikationsnummer der Isle of Man, die mit „100-xxxx-xxx“ beginnt) für CRS-Zwecke nicht akzeptiert wird. [2]
Verwechseln Sie die Manx-Tax-Reference-Number nicht mit der „Temporary Reference Number“ von HMRC, die HMRC ebenfalls mit TRN abkürzt und für Personen ohne National Insurance Number verwendet. [4]
National Insurance Number
Eine NINO besteht aus zwei Buchstaben, sechs Ziffern und einem abschließenden Buchstaben A, B, C oder D — zum Beispiel MA999999A. [2] Nummern der Isle of Man und des Vereinigten Königreichs werden wechselseitig verwendet — eine auf der Isle of Man ausgestellte NINO, die mit MA beginnt, kann im Vereinigten Königreich verwendet werden und eine britische NINO auf der Insel [21] —, daher gelten die Präfixregeln von HMRC: Die Buchstaben D, F, I, Q, U und V werden an den ersten beiden Stellen nicht verwendet, O wird an zweiter Stelle nicht verwendet, und die Präfixe BG, GB, KN, NK, NT, TN und ZZ werden nicht vergeben. [4]
Wenn Sie aus dem Vereinigten Königreich auf die Insel ziehen, bleibt Ihre bestehende National Insurance Number gültig, und Sie benötigen keine Manx-Nummer. Die meisten Personen ohne Nummer beantragen sie mit dem Formular CA5400 und erscheinen anschließend am Schalter mit zwei Ausweisdokumenten, davon eines mit Lichtbild. [5]
Seit 1948 besteht zwischen der Isle of Man und dem Vereinigten Königreich ein Gegenseitigkeitsabkommen, das beide für die Beitragspflicht zur National Insurance als ein einziges Gebiet behandelt. Die staatlichen Renten wurden für Personen, die das Rentenalter am oder nach dem 06.04.2016 erreichen, aus dem Abkommen herausgenommen; diese beantragen ihre Rente nun getrennt in jedem Land. [6]
USt-Registrierungsnummer
| Feld | Detail |
|---|---|
| Format | GB + 9 Ziffern |
| Erkennungsmerkmal | Die ersten beiden Ziffern sind 00 |
| Ausstellende Stelle | Customs and Excise Division des Treasury der Isle of Man |
| Register | Getrennt vom britischen Register der HMRC, gleiche Nummernserie |
| Beispiel | GB004925592 (Manx Technology Group, auf deren eigener Website veröffentlicht) |
Das VAT Registration Manual der HMRC erläutert, dass die Isle of Man ein eigenes, vom britischen getrenntes Register führt und dass „Numbers on the Isle of Man register are in the same nine-digit series as UK registration numbers, but are identified by the first two digits being '00'.“ (Nummern im Register der Isle of Man gehören zur selben neunstelligen Serie wie britische Registrierungsnummern, sind jedoch daran erkennbar, dass die ersten beiden Ziffern „00“ lauten.) [7]
Die beiden Gebiete bilden für die Umsatzsteuer ein einziges Gebiet. Auf britischer Seite beruht dies auf der VAT (Isle of Man) Order 1982, mit entsprechender Gesetzgebung der Isle of Man auf der Insel. [8] Nach dem Customs and Excise Agreement behält die Insel grundsätzlich dieselben USt-Sätze wie das Vereinigte Königreich bei, [9] einige Manx-Sätze weichen jedoch ab. [18]
Unternehmensnummer
Das Companies Registry führt acht Register: Gesellschaften nach dem Act von 1931, Gesellschaften nach dem Act von 2006, Limited Liability Companies, ausländische Gesellschaften, Geschäftsnamen, Limited Partnerships, Industrial Societies und Stiftungen. [10] Unternehmensnummern im Register bestehen aus sechs Ziffern, gefolgt von einem Buchstaben, und die Suchergebnisse des Registers zeigen an, zu welchem Register eine Nummer gehört — zum Beispiel 008505V für eine Gesellschaft nach dem Act von 2006, 124217C für eine Gesellschaft nach dem Act von 1931 und 005057F für eine ausländische Gesellschaft. [11]
Eine Unternehmensnummer, die auf C endet (eine Gesellschaft nach dem Act von 1931, etwa 124217C), ist nicht dasselbe wie eine Tax Reference Number einer Gesellschaft, die mit C beginnt (etwa C222222).
Prüfziffer
Die Isle of Man veröffentlicht keine Prüfziffernregel für die Tax Reference Number oder die NINO. Das OECD-Blatt stellt fest: „There is no verification tool available online or otherwise“ (Es gibt kein Überprüfungswerkzeug, weder online noch anderweitig) für beide Nummern; ebenso gibt es keine veröffentlichten Informationen darüber, wie sie aufgebaut sind. [2] USt-Nummern gehören zur britischen Serie; HMRC veröffentlicht seinen Prüfziffernalgorithmus nicht, daher sollten Sie eine Nummer mit dem Prüfdienst der HMRC bestätigen (siehe unten). Für Unternehmensnummern ist keine Prüfziffernregel veröffentlicht.
Wer sich registrieren muss
| Wer | Regel |
|---|---|
| Auf der Insel ansässige Unternehmen | Registrierung zur USt, wenn die steuerpflichtigen Umsätze der letzten 12 Monate 90.000 £ übersteigen oder voraussichtlich allein in den nächsten 30 Tagen 90.000 £ übersteigen werden |
| Freiwillige Abmeldung | Möglich, wenn der steuerpflichtige Umsatz in den nächsten 12 Monaten 88.000 £ nicht übersteigen wird |
| Nur im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen | Registrierung im Vereinigten Königreich, nicht auf der Insel — eine Person ist entweder dort oder hier registriert, niemals in beiden |
| In keinem der beiden Gebiete ansässige Unternehmen | In der Regel Kontakt mit der Stelle der HMRC für nicht ansässige Steuerpflichtige (Non-established Taxable Persons Unit) [12] |
| Neu Zugezogene | Registrierung zur Einkommensteuer mit Formular R25, um eine Tax Reference Number zu erhalten |
| Nicht Ansässige mit Einkünften von der Isle of Man | Unterliegen der Manx-Einkommensteuer zum Satz für Nichtansässige (21 % für 2026/27), ohne persönlichen Freibetrag |
Der Schwellenwert von 90.000 £ entspricht dem des Vereinigten Königreichs (Stand Oktober 2026). [12] [13] Bei der Prüfung des Schwellenwerts werden Umsätze im Vereinigten Königreich und auf der Isle of Man zusammengerechnet. [14]
Das Handbuch der HMRC legt fest, wo eine Person registriert wird: „Persons may only be registered in either the UK or the IoM at any one time“ (Personen dürfen zu jedem Zeitpunkt nur entweder im Vereinigten Königreich oder auf der Isle of Man registriert sein). Wer nur im Vereinigten Königreich ansässig ist, registriert sich im Vereinigten Königreich, und wer nur auf der Insel ansässig ist, registriert sich dort. Hat ein Unternehmen Niederlassungen in beiden oder in keinem der Gebiete, entscheiden HMRC und die Zollbehörde der Insel gemeinsam. [15]
Für die Einkommensteuer dient das Formular R25 dazu, festzustellen, ob Sie ansässig sind; Sie benötigen zwei Ausweisdokumente. Nicht Ansässige mit Einkünften von der Isle of Man geben weiterhin jährliche Erklärungen ab, jedoch nur für diese Einkünfte. [1] Der Steuersatz für Nichtansässige beträgt 21 % für 2026/27, und der Freibetrag für Nichtansässige beträgt 0 £. [16]
Wie Sie sich registrieren
- Umsatzsteuer: Registrieren Sie sich online über die gov.im Online Services oder senden Sie das Formular VAT 1 MAN an das VAT-Registrierungsteam. USt-Gruppen und Personengesellschaften müssen das Formular verwenden. Die Zollbehörde strebt an, Anträge innerhalb von 10 Arbeitstagen zu bearbeiten, und sendet per E-Mail eine USt-Registrierungsbescheinigung zusammen mit einer separaten Tax Identification Number — einer Referenz der Zollbehörde, nicht der GB-USt-Nummer. [12]
- Einkommensteuer: Füllen Sie das Formular R25, Registration for Manx Income Tax, aus und reichen Sie es bei der Income Tax Division ein. [1]
- National Insurance: Beantragen Sie die Nummer persönlich mit dem Formular CA5400, sofern Sie nicht bereits eine britische Nummer haben. [5]
Grenzüberschreitende Hinweise
- Ein USt-Gebiet mit dem Vereinigten Königreich. Das Vereinigte Königreich und die Isle of Man werden für die Umsatzsteuer als ein einziges Gebiet behandelt; ein im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen bleibt daher im Vereinigten Königreich registriert, und seine Umsätze auf der Insel zählen zu seinem britischen Umsatz. [15]
- Nicht im VIES. Die Isle of Man liegt außerhalb des EU-Mehrwertsteuersystems, daher können ihre Nummern nicht über den VIES-Dienst der EU geprüft werden; verwenden Sie stattdessen den Prüfdienst der HMRC. [17]
- E-Rechnung. Mit Stand 13.10.2026 veröffentlicht die Customs and Excise Division keine Pflicht zur E-Rechnung. [18]
- Neues National-Insurance-Abkommen. Ein neues Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der Isle of Man über National-Insurance-Beiträge durchläuft derzeit die Ratifizierung in beiden Rechtsordnungen. Nach seinem Inkrafttreten zahlen Arbeitnehmer, die zwischen beiden Gebieten wechseln, Beiträge in der Regel nur dort, wo die Arbeit ausgeübt wird, und zwar ab dem Steuerjahr, das am 6. April nach dem Inkrafttreten beginnt. [19]
Wie Sie eine Steuer-ID der Isle of Man überprüfen
- USt-Nummer: Verwenden Sie den kostenlosen Dienst Check a UK VAT number der HMRC. Die eigene USt-Seite von gov.im verweist Sie dorthin, um zu prüfen, „If an IOM or UK VAT registration number is valid“ (ob eine USt-Registrierungsnummer der Isle of Man oder des Vereinigten Königreichs gültig ist), sowie Name und Anschrift des zugehörigen Unternehmens. [18] Sie können die Nummer auch mit dem Validator für britische USt-Nummern von Lookuptax prüfen.
- Unternehmensnummer: Durchsuchen Sie den kostenlosen Dienst „Find company information“ des Companies Registry, für den keine Registrierung erforderlich ist. Er zeigt Name, Nummer, Art, Status, eingetragenen Sitz und Gründungsdatum der Gesellschaft; Kopien eingereichter Dokumente kosten je 2 £ oder 15 £ für die gesamte Akte einer Gesellschaft und erfordern ein Online-Services-Login. [20] Der Validator für Unternehmensnummern der Isle of Man von Lookuptax liefert den eingetragenen Namen.
- Tax Reference Number und NINO: Es gibt keine Abfrage. Möglich ist nur eine Formatprüfung. [2]
Aktuelle Änderungen
- 2026-10-01 — Die USt auf Haushaltsstrom sinkt von 5 % auf 0 %, entsprechend dem Vereinigten Königreich gemäß dem Customs and Excise Agreement. (gov.im) — siehe Ereignis
- 2026-06 — Neues Abkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der Isle of Man über National-Insurance-Beiträge dem Tynwald vorgelegt; noch nicht in Kraft. (gov.im)
- 2026-04-06 — Einkommensteuerjahr 2026/27: Der Satz für Nichtansässige bleibt bei 21 % ohne Freibetrag. (gov.im)
Häufig gestellte Fragen
Kann ich eine USt-Nummer der Isle of Man über den HMRC-Dienst „Check a UK VAT number“ prüfen?
Ja. Die USt-Seite der Regierung der Isle of Man verweist Sie auf den Dienst der HMRC, um zu prüfen, ob eine USt-Registrierungsnummer der Isle of Man oder des Vereinigten Königreichs gültig ist, und um Name und Anschrift des Unternehmens einzusehen. Der VIES-Dienst der EU umfasst keine Nummern der Isle of Man.
Wie unterscheide ich eine USt-Nummer der Isle of Man von einer britischen?
Beide bestehen aus GB, gefolgt von neun Ziffern. Nummern im Register der Isle of Man sind daran erkennbar, dass die ersten beiden Ziffern 00 lauten, zum Beispiel GB004925592.
Ich bin im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registriert. Muss ich mich auch auf der Isle of Man registrieren?
In der Regel nicht. Eine Person kann zu jedem Zeitpunkt entweder im Vereinigten Königreich oder auf der Isle of Man registriert sein, je nachdem, wo das Unternehmen ansässig ist. Ein nur im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen bleibt im Vereinigten Königreich registriert, und seine Umsätze auf der Insel zählen zu seinem britischen Umsatz.
Wie hoch ist der USt-Registrierungsschwellenwert auf der Isle of Man?
90.000 £ an steuerpflichtigen Umsätzen in den vorangegangenen 12 Monaten oder voraussichtlich allein in den nächsten 30 Tagen — derselbe Wert wie im Vereinigten Königreich (Stand Oktober 2026). Sie können sich freiwillig abmelden, wenn der Umsatz in den nächsten 12 Monaten 88.000 £ nicht übersteigen wird.
Ist eine Unternehmensnummer, die auf C endet, dasselbe wie eine Tax Reference Number, die mit C beginnt?
Nein. Eine Unternehmensnummer wie 124217C wird vom Companies Registry vergeben, und das C kennzeichnet eine Gesellschaft nach dem Act von 1931. Eine Tax Reference Number wie C222222 wird von der Income Tax Division vergeben, und das C kennzeichnet einen körperschaftlichen Steuerpflichtigen.
Kann ich eine Tax Reference Number oder NINO der Isle of Man online überprüfen?
Nein. Die Isle of Man gibt an, dass für keine der beiden Nummern ein Überprüfungswerkzeug existiert. Sie können daher nur prüfen, ob das Format stimmt: ein Buchstabe H, C oder X plus sechs Ziffern für eine Tax Reference Number sowie zwei Buchstaben, sechs Ziffern und A, B, C oder D für eine NINO.
Ich ziehe aus dem Vereinigten Königreich zu. Benötige ich eine neue National Insurance Number oder Steuernummer?
Behalten Sie Ihre britische National Insurance Number; sie bleibt auf der Insel gültig. Sie müssen sich jedoch mit dem Formular R25 zur Manx-Einkommensteuer registrieren, und die Income Tax Division vergibt Ihnen eine Tax Reference Number.
Ist die „TRN“ in einem Schreiben der HMRC dasselbe wie eine Tax Reference Number der Isle of Man?
Nein. HMRC verwendet TRN für eine Temporary Reference Number, die Personen ohne National Insurance Number erhalten. Die Tax Reference Number der Isle of Man ist ein anderer Identifikator, der von der Income Tax Division vergeben wird.
Weiterführende Ressourcen
- TIN-Leitfaden Vereinigtes Königreich
- So überprüfen Sie eine britische USt-Nummer
- TIN-Leitfäden für Kronbesitzungen: Guernsey, Jersey
- TIN-Leitfaden Nordirland
- USt-Registrierungsschwellenwerte nach Ländern
- Weltweites Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Bezeichnungen nach Ländern
- Steueränderungen auf der Isle of Man
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