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Bulgarien Steuer-ID-Leitfaden — EGN, EIK, BULSTAT und USt-Nummern erklärt

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Bulgarien verwendet drei unterschiedliche Steueridentifikationssysteme, je nachdem, ob es sich beim Betroffenen um einen bulgarischen Staatsbürger, einen ausländischen Einwohner oder eine juristische Person handelt. Eine Verwechslung — insbesondere die Verwendung einer EGN, wo eine EIK erwartet wird, oder umgekehrt — führt zu Rechnungsablehnungen, Bankkontoablehnungen und Einreichungsfehlern bei der NRA. Dieser Leitfaden erläutert das Format, die Prüfsummenlogik und die Registrierungspflichten jeder Nummer.

Einheitliche Bürgernummer (EGN) — Für Bulgarische Staatsbürger​

Die Единен граждански номер (ЕГН) — Einheitliche Bürgernummer (EGN) — ist die 10-stellige persönliche Steuer- und Zivilidentifikationsnummer, die jedem bulgarischen Staatsbürger bei der Geburt vom Zivilregistrierungssystem ESGRAON (verwaltet vom Innenministerium) zugewiesen wird. Sie erscheint auf allen Ausweisdokumenten, einschließlich des Personalausweises (Лична Карта).

Format: 10 Ziffern — JJMMTTXXXP

SegmentZiffernBedeutung
JJ1–2Letzte zwei Ziffern des Geburtsjahres
MM3–4Geburtsmonat (jahrhundertkodiert — siehe unten)
TT5–6Geburtstag
XXX7–9Seriennummer (ungerade = männlich, gerade = weiblich)
P10Prüfziffer

Jahrhundertkodierung des Monatsfeldes: Das MM-Segment kodiert das Jahrhunderts der Geburt zusammen mit dem Monat:

  • Monate 01–12: geboren 1900–1999 (tatsächlicher Monat)
  • Monate 21–32: geboren 1800–1899 (20 subtrahieren, um den tatsächlichen Monat zu erhalten)
  • Monate 41–52: geboren 2000–2099 (40 subtrahieren, um den tatsächlichen Monat zu erhalten)

Eine Person, die im März 2001 geboren wurde, hat die Monatsziffern 43, nicht 03. Validatoren, die das Monatsfeld als buchstäblichen Kalendermonat behandeln, lehnen fälschlicherweise alle EGN-Nummern nach dem Jahr 2000 ab.

Prüfsummenalgorithmus: Ziffern 1–9 werden mit den Gewichten 2, 4, 8, 5, 10, 9, 7, 3, 6 multipliziert; die Produkte werden summiert; Modulo 11 genommen; wenn das Ergebnis 10 ist, wird 0 eingesetzt. Die 10. Ziffer muss diesem Ergebnis entsprechen. Eine generische Luhn-Prüfung liefert bei EGN-Nummern falsche Ergebnisse.

Persönliche Nummer eines Ausländers (LNC / LNCH)​

Ausländischen Staatsbürgern, die eine Genehmigung für langfristigen oder dauerhaften Aufenthalt in Bulgarien erhalten, wird eine Личен номер на чужденец (ЛНЧ) — Persönliche Nummer eines Ausländers (LNC/LNCH) — zugewiesen, ebenfalls 10-stellig, ausgestellt vom Innenministerium. Wenn ein Arbeitgeber oder eine Bank in einem offiziellen Formular den falschen Nummerntyp (EGN vs. LNC) auswählt, schlägt die Registrierung fehl und muss über das NRA-Territorialdirektorat korrigiert werden.

Einheitlicher Identifikationscode (EIK / BULSTAT) — Für Juristische Personen​

Der Единен идентификационен код (ЕИК) — Einheitlicher Identifikationscode (EIK), auch bekannt als БУЛСТАТ (BULSTAT) — ist der Unternehmensidentifikator, der allen Unternehmen, Einzelunternehmen, Freiberuflern, NGOs und Zweigstellen ausländischer Unternehmen, die in Bulgarien registriert sind, zugewiesen wird. Er wird vom Registrierungsamt des Justizministeriums geführt.

Format:

  • 9 Ziffern — für Hauptrechtssubjekte (Unternehmen, Einzelunternehmen, NGOs)
  • 13 Ziffern — für Zweigstellen bestehender Unternehmen (die ersten 9 Ziffern stimmen mit der EIK der Muttergesellschaft überein; Ziffern 10–13 sind eine Zweigstellenfolge)

Die 9. Ziffer jeder EIK ist eine Prüfziffer, die anhand eines zweistufigen gewichteten Summenalgorithmus speziell für das bulgarische Recht berechnet wird — sie unterscheidet sich von der EGN-Prüfziffer und ist nicht austauschbar. Entwickler, die versuchen, EIK-Nummern mit einer Luhn-Prüfung oder dem EGN-Gewichtssatz zu validieren, erhalten falsche Validierungsfehler.

BULSTAT vs. EIK: Diese Begriffe beziehen sich auf dieselbe Nummer. „BULSTAT" war der Name, der vor dem Übergang zum einheitlichen Handelsregister 2008 verwendet wurde; „EIK" ist der aktuelle Begriff. Die Nummer selbst änderte sich für die meisten Unternehmen während des Übergangs nicht. Regierungsportale und private Datenbanken verwenden beide Namen austauschbar.

Wer muss sich für BULSTAT registrieren​

Eine obligatorische BULSTAT-Registrierung gilt für:

  • Juristische Personen und ihre bulgarischen Zweigstellen
  • Ausländische Unternehmen, die wirtschaftliche Tätigkeiten in Bulgarien ausüben
  • Einzelunternehmer und Freiberufler
  • Ausländische natürliche Personen ohne EGN oder LNC, die Immobilien in Bulgarien besitzen — die Registrierung muss innerhalb von 7 Arbeitstagen nach Unterzeichnung der notariell beglaubigten Kaufurkunde abgeschlossen sein; eine verspätete Registrierung zieht eine Mindestgeldstrafe von rund 350 EUR nach sich

EU/EEA-Bürger, die nur vorübergehende oder einmalige Geschäftstätigkeiten in Bulgarien ausüben, sind von der BULSTAT-Registrierung befreit.

USt-Nummer (ДДС номер)​

Bulgariens USt-Identifikationsnummer — Идентификационен номер по ДДС — wird von der Nationalen Einnahmeagentur (NRA) an USt-registrierte Unternehmen ausgestellt und ist von der EIK/BULSTAT getrennt.

Format: BG + 9-stellige Zahl (für Privatpersonen) oder BG + 10-stellige Zahl (für Unternehmen)

Beispiele: BG999999999, BG9999999999

Der numerische Teil entspricht der EGN (für Privatpersonen) oder der EIK (für Unternehmen) des Steuerpflichtigen. Die obligatorische USt-Registrierung gilt, wenn der jährliche steuerpflichtige Umsatz 100.000 BGN (etwa 51.000 EUR) übersteigt. Für nicht ansässige Personen, die B2C-Digitaldienstleistungen erbringen, gibt es keine Registrierungsschwelle.

Bulgarische USt-Nummern können über das öffentliche NRA-Register und über das EU-VIES-System verifiziert werden. Eine schrittweise Verifizierungsanleitung finden Sie im Leitfaden zur Verifizierung der bulgarischen USt-Nummer.

Häufig Gestellte Fragen​

Warum werden EGN-Nummern nach 2000 von Drittanbieter-Validatoren abgelehnt, obwohl die NRA sie akzeptiert?​

Die meisten handelsüblichen EGN-Validatoren prüfen, ob das Monatsfeld (Ziffern 3–4) zwischen 01 und 12 liegt, was dazu führt, dass jede EGN einer nach 2000 geborenen Person abgelehnt wird. Für Geburten von 2000 bis 2099 wird der Monat als Kalendermonat plus 40 kodiert (also Januar = 41, Dezember = 52). Die eigenen Systeme der NRA wenden diese Jahrhundertkodierungsregel korrekt an; Drittanbieter-Validatoren, die sie überspringen, lehnen fälschlicherweise Millionen von gültigen Nummern nach 2000 ab. Jede Integration, die mit bulgarischen Personaldaten arbeitet, muss die vollständige Drei-Epochen-Kodierung implementieren: Monate 01–12 für die 1900er, 21–32 für die 1800er und 41–52 für die 2000er. [1] [2]

Ein ausländischer Staatsangehöriger hat in Bulgarien Immobilien erworben, ohne sich für BULSTAT zu registrieren — wie hoch ist die Geldstrafe und wie wird sie behoben?​

Jede ausländische natürliche Person ohne EGN oder LNC, die Immobilien kauft, muss sich innerhalb von 7 Arbeitstagen nach der notariell beglaubigten Urkunde im BULSTAT-Register beim Registrierungsamt registrieren. Das Versäumen dieser Frist löst eine Geldstrafe ab etwa 700 BGN (rund 350 EUR) aus. Zur Behebung: Einen BULSTAT-Registrierungsantrag beim nächsten Bezirksbüro des Registrierungsamts einreichen, mit einer Reisepässkopie, einer notariell beglaubigten Kaufvertragskopie und der Staatsgebührquittung (30 BGN standard / 90 BGN für die Bearbeitung am selben Tag). Die BULSTAT-Nummer wird auch benötigt, bevor Sie die Immobilie beim lokalen Finanzamt anmelden, Versorgungsleistungen anschließen oder ein bulgarisches Bankkonto eröffnen können. [1] [2]

Verwendet die 9-stellige EIK/BULSTAT-Prüfziffer denselben Algorithmus wie die EGN-Prüfziffer?​

Nein — die beiden Prüfziffern verwenden völlig unterschiedliche Gewichtssätze und dürfen nicht vermischt werden. Die EGN-Prüfziffer verwendet die Gewichte 2, 4, 8, 5, 10, 9, 7, 3, 6 für die Ziffern 1–9 mit Modulo-11 (wobei 10 durch 0 ersetzt wird). Die EIK-Prüfziffer verwendet einen zweistufigen Algorithmus: Der erste Durchlauf wendet die Gewichte 1–8 auf die Ziffern 1–8 an und nimmt Modulo 11; wenn das Ergebnis des ersten Durchlaufs 10 ist, wendet ein zweiter Durchlauf die Gewichte 3–9 und 1 auf dieselben Ziffern an und nimmt Modulo 11; wenn das Ergebnis immer noch 10 ist, beträgt die Prüfziffer 0. Die alleinige Implementierung der EGN-Gewichte für eine EIK-Nummer führt bei einem erheblichen Anteil gültiger Unternehmensnummern zu falschen Validierungsfehlern. [1] [2]

Warum muss ein bulgarisches Unternehmen 10 % auf Rechnungszahlungen an einen ausländischen Berater einbehalten, und wie wird dies deklariert?​

Nach Artikel 195 des Körperschaftsteuergesetzes (CITA) unterliegen Einkünfte, die an Nichtansässige für technische Dienstleistungen, Beratung, Marktforschung, Lizenzgebühren, Zinsen, Mieten oder Franchisegebühren gezahlt werden, einer 10%igen Quellensteuer, die vom bulgarischen Zahler an der Quelle einbehalten wird. Der Zahler muss eine vierteljährliche Quellensteuerdeklaration beim NRA-Territorialdirektorat, bei dem er registriert ist, bis Ende des Monats nach jedem Quartal einreichen und den einbehaltenen Betrag bis zur selben Frist überweisen. Der Satz sinkt oder entfällt für Einwohner der mehr als 70 Länder, mit denen Bulgarien ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen hat, aber der Zahler muss eine gültige Steueransässigkeitsbescheinigung der Steuerbehörde des Heimatlandes des ausländischen Beraters besitzen, bevor er einen reduzierten Satz anwendet — nicht rückwirkend. [1] [2]

Ein Nicht-EU-SaaS-Unternehmen verkauft Abonnements an bulgarische Verbraucher — gibt es eine Umsatzschwelle, bevor die bulgarische USt gilt?​

Es gibt keine Schwelle. Für nicht ansässige Anbieter von B2C-Digitaldienstleistungen gilt die bulgarische USt von 20 % ab der allerersten Transaktion, unabhängig vom Umsatz. Ein Nicht-EU-Unternehmen muss sich nicht direkt in Bulgarien registrieren, wenn es sich für das Nicht-EU-One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) in einem EU-Mitgliedstaat registriert — eine einzige vierteljährliche OSS-Deklaration deckt alle EU-Mitgliedstaaten einschließlich Bulgarien ab. Die Regeln sind aus der EU-Umsatzsteuerdirektive in das bulgarische USt-Gesetz (ZDDS) umgesetzt. [1] [2]

Benötigt ein Nicht-EU-Unternehmen einen Fiskalvertreter zur Registrierung für die bulgarische USt, und wie hoch ist das gesamtschuldnerische Haftungsrisiko?​

Ja. Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU müssen vor der Einreichung eines USt-Registrierungsantrags beim NRA-Territorialdirektorat in Sofia einen in Bulgarien ansässigen Fiskalvertreter benennen. Der Vertreter muss eine bulgarische juristische oder natürliche Person ohne ausstehende NRA-Verbindlichkeiten sein und haftet gesamtschuldnerisch für die bulgarischen USt-Pflichten des Klienten bis zu fünf Jahren nach Beendigung der Bestellung oder Benennung eines Nachfolgers. Ausgenommen sind Unternehmen aus Nicht-EU-Ländern, mit denen Bulgarien ein gegenseitiges Unterstützungsabkommen für die USt abgeschlossen hat — diese können sich ohne Fiskalvertreter registrieren. In der EU ansässige Unternehmen haben keine Vertreterpflicht und können sich direkt registrieren. [1] [2]

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