Malediven TIN-Nummern-Leitfaden — MIRA Steueridentifikation

Q: Gilt der Tourismus-GST-Satz von 16% noch, oder hat er sich geändert?

Der Tourismus-GST-Satz (TGST) wurde ab dem 1. Juli 2025 von 16% auf 17% erhöht. Der allgemeine GST-Satz bleibt bei 8%. Der anwendbare Satz hängt vom Zeitpunkt der Lieferung ab — dem früheren Datum zwischen Rechnungsstellung und Zahlungseingang.

Q: Muss sich ein Tourismussektor-Unternehmen für GST registrieren, auch wenn der Jahresumsatz unter MVR 1 Million liegt?

Ja — die MVR-1.000.000-Jahresumsatzschwelle gilt nicht für Tourismussektor-Betreiber. Jede Person, die eine steuerpflichtige Tätigkeit im Tourismussektor ausübt, muss sich unabhängig von der Umsatzgröße bei MIRA registrieren.

Q: Benötigen ausländische Touristenschiffe und Liveaboards eine eigene TIN, oder registriert sich der lokale Agent?

Ausländische Touristenschiffe müssen sich nicht direkt bei MIRA registrieren. Der lokale Agent muss für die Green Tax registriert sein und ist allein verantwortlich für die monatlichen Erklärungen und die Steuerabführung, fällig bis zum 28. des Folgemonats über MIRAconnect.

Q: Muss ein ausländisches Unternehmen für digitale Dienste für die GST auf den Malediven registriert sein, wenn es SaaS an maledivische Kunden verkauft?

Ab dem 1. Juli 2025 müssen ausländische digitale Plattformen maledivische GST (8%) auf Lieferungen an maledivische Kunden erheben und abführen. Der Registrierungsschwellenwert von MVR 1.000.000 gilt weiterhin; Plattformen unterhalb können sich freiwillig registrieren.

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Steueridentifikationsnummer (TIN)

Auf den Malediven werden Steueridentifikationsnummern (TINs) von der Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) an alle Einzelpersonen und Unternehmen ausgestellt, die sich für eine Steuerpflicht registrieren. Jeder Steuerpflichtige erhält zunächst eine eindeutige 7-stellige Geschäftspartnernummer (BP-Nummer), die dann mit einem Umsatzcode und einer inkrementellen Sequenz kombiniert wird, um die vollständige TIN für jeden Steuertyp zu bilden.

Format der TIN

Die maledivische TIN folgt dem Muster {BP-Nummer}{Umsatzcode}{Sequenznummer}:

Komponente	Beschreibung	Beispiel
Geschäftspartnernummer	7-stelliger eindeutiger Steuerpflichtigenkennzeichner	`1000001`
Umsatzcode	Identifiziert den Steuertyp	`GST`, `GRT`, `WHTAX`
Sequenznummer	Inkrementelles dreistelliges Suffix	`501`, `001`

Vollständige TIN-Beispiele:

1000001GST501 — GST-Registrierung für Geschäftspartner 1000001
1000001GRT001 — Green Tax-Registrierung für denselben Steuerpflichtigen
1000001WHTAX001 — Quellensteuerregistrierung

Die 7-stellige BP-Nummer ist bei allen Registrierungen konstant; nur der Umsatzcode und die Sequenz ändern sich je Steuertyp. Eine einzelne juristische Person kann daher mehrere TINs gleichzeitig halten — eine pro registrierter Steuerpflicht — alle mit demselben BP-Präfix.

Die OECD-TIN-Beschreibung bestätigt, dass diese Struktur für alle maledivischen Steuerpflichtigen gilt, einschließlich ausländischer bei MIRA registrierter Unternehmen.

Offizielle Datenbank — TIN / GST-Suche

GST-Registrierung

Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) auf den Malediven wird nach dem Goods and Services Tax Act 10/2011 verwaltet. Es gibt zwei Sektoren mit separaten Registrierungsanforderungen:

Allgemeiner Sektor (8% GST): Eine Pflichtregistrierung ist erforderlich, wenn der Wert der steuerpflichtigen Lieferungen MVR 1.000.000 (ca. 65.000 USD) pro Jahr übersteigt. Unternehmen unterhalb dieser Grenze können sich freiwillig registrieren.

Tourismussektor (17% TGST ab 1. Juli 2025): Die Grenze von MVR 1 Million gilt nicht. Jede Person, die eine steuerpflichtige Tätigkeit im Tourismussektor ausübt — einschließlich Resorts, Pensionen, Tauchschulen, Touristenschiffen und Hotels — muss sich unabhängig vom Umsatz registrieren. Tätigkeiten im Tourismus- und allgemeinen Sektor erfordern getrennte Registrierungen mit dem MIRA 105-Formular, das über MIRAconnect eingereicht wird.

Nach erfolgreicher Registrierung stellt MIRA ein GST-Registrierungszertifikat aus, das von MIRAconnect heruntergeladen werden kann. Registrierte Personen müssen ihre TIN auf allen Steuerrechnungen, Quittungen, Gutschriften, Lastschriften und in allen Kommunikationen mit MIRA anzeigen.

GST-Erklärungen müssen eingereicht und Zahlungen bis zum 28. des Monats nach dem Steuerzeitraum geleistet werden. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von MVR 2.500.000 oder mehr müssen die Erklärung online über MIRAconnect einreichen.

Green Tax (GRT)

Die Green Tax wird auf Touristen erhoben, die in touristischen Resorts, integrierten touristischen Resorts, Touristenhotels, Resort-Hotels, Hotels, Touristenschiffen und touristischen Pensionen übernachten. Sätze ab 1. Januar 2025:

12 USD pro Tag — Standardeinrichtungen
6 USD pro Tag — Hotels oder touristische Pensionen auf bewohnten Inseln mit 50 oder weniger registrierten Zimmern

Maledivische Staatsangehörige, Inhaber von Aufenthaltsgenehmigungen und Kinder unter zwei Jahren sind befreit.

Die Green Tax-Erklärung und Zahlung sind bis zum 28. des Folgemonats fällig und müssen in US-Dollar über MIRAconnect bezahlt werden. Touristenschiff-Betreiber — einschließlich ausländischer Liveaboards — müssen ihren lokalen Agenten für die Green Tax registrieren lassen; das ausländische Schiff registriert sich nicht direkt bei MIRA.

Quellensteuer für Nichtansässige

Unter dem Einkommensteuergesetz 25/2019 müssen maledivische Unternehmen, die bestimmte Zahlungen an nichtansässige Personen oder Unternehmen leisten, Steuern von 10% des Bruttobetrags einbehalten. Zu den betroffenen Zahlungsarten gehören Lizenzgebühren, Managementgebühren, technische Servicegebühren, Zinsen und Dividenden.

Der maledivische Zahler trägt die gesamte Erklärungspflicht. Die MIRA 602 Quellensteuer-Erklärung für Nichtansässige und die entsprechende Zahlung sind beide bis zum 15. des Monats nach dem Zahlungsmonat fällig. Der ausländische Empfänger benötigt keine maledivische TIN, aber der Zahler muss eine aktive TIN haben, um die Erklärung einzureichen. Versäumnisse beim Einbehalten, Erklären oder rechtzeitigen Zahlen ziehen Strafen und Zinsen nach dem Steuerverfahrensgesetz nach sich.

Digitale Dienste und Online-Unternehmen

Ab dem 1. Juli 2025 haben die Malediven ein bestimmungsortbezogenes GST-Prinzip für digitale Dienste eingeführt. Ausländische digitale Plattformen und Online-Unternehmen, die Dienste an maledivische Kunden mit Wohnsitz erbringen, müssen maledivische GST von 8% auf diese Lieferungen erheben und abführen. Vor diesem Datum galt das Ursprungsprinzip, und die meisten ausländischen Plattformen hatten keine maledivische Registrierungspflicht.

Der MVR-1.000.000-Jahresumsatzschwellenwert gilt für Anbieter digitaler Dienste; Plattformen unterhalb des Schwellenwerts können sich freiwillig registrieren. GST-registrierte Online-Unternehmen — einschließlich Nichtansässige — müssen ihre TIN und das GST-Logo von MIRA an einem sichtbaren Ort auf ihrem Online-Portal gemäß Abschnitt 10(c) der GST-Verordnung anzeigen.

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Häufig gestellte Fragen

Gilt der Tourismus-GST-Satz von 16% noch, oder hat er sich geändert?

Der Tourismus-GST-Satz (TGST) wurde ab dem 1. Juli 2025 durch die 7. Änderung des Goods and Services Tax Act von 16% auf 17% erhöht. Der allgemeine GST-Satz bleibt bei 8%. Der anwendbare Satz hängt vom „Zeitpunkt der Lieferung" ab — dem früheren Datum zwischen Rechnungsstellung und Zahlungseingang. Betreiber, die vor dem 1. Juli 2025 vollständige Zahlung erhalten oder Rechnungen ausgestellt haben, haben korrekt 16% angewendet, auch wenn der Aufenthalt nach der Satzänderung stattfand. Jede Rechnung, die am oder nach dem 1. Juli 2025 ausgestellt oder empfangen wird, unterliegt 17%, was bedeutet, dass Resorts mit Vorauszahlungen ihre POS-Systeme, Buchungssysteme und Rechnungsvorlagen vor dem Inkrafttreten aktualisieren mussten. ^[1] ^[2]

Muss sich ein Tourismussektor-Unternehmen für GST registrieren, auch wenn der Jahresumsatz unter MVR 1 Million liegt?

Ja — die MVR-1.000.000-Jahresumsatzschwelle für die obligatorische GST-Registrierung gilt nicht für Tourismussektor-Betreiber. Jede Person, die eine steuerpflichtige Tätigkeit im Tourismussektor ausübt, muss sich unabhängig von der Umsatzgröße bei MIRA registrieren, da die Schwellenwertbefreiung nur den allgemeinen Sektor abdeckt. Ein Resort-, Pensions-, Tauchschul- oder Touristenschiff-Betreiber, der seine Betriebslizenz vom Tourismusministerium erhält, wird ab dem Ausgabedatum der Lizenz automatisch für die Green Tax im Namen des Lizenzinhabers registriert; eine separate GST-Registrierung für Tourismusleistungen ist weiterhin über das MIRAconnect-Portal von MIRA erforderlich. ^[1] ^[2]

Was ist die 10%ige Quellensteuer für Nichtansässige, und wer muss die MIRA 602-Erklärung einreichen?

Gemäß Abschnitt 55 des Einkommensteuergesetzes 25/2019 müssen maledivische Unternehmen, die Lizenzgebühren, Managementgebühren, technische Servicegebühren, Zinsen oder Dividenden an einen Nichtansässigen zahlen, 10% des Bruttobetrags einbehalten und an MIRA abführen. Der Zahler — nicht der ausländische Empfänger — trägt die Erklärungspflicht. Die NWT-Erklärung (MIRA 602) und die entsprechende Zahlung sind beide bis zum 15. des Monats nach dem Zahlungsmonat fällig. Versäumnisse beim Einbehalten oder rechtzeitigen Einreichen ziehen Strafen und Zinsen nach dem Steuerverfahrensgesetz nach sich. Der ausländische Empfänger benötigt keine separate TIN, aber der maledivische Zahler muss eine aktive TIN haben, um die MIRA 602 einzureichen. ^[1] ^[2]

Benötigen ausländische Touristenschiffe und Liveaboards eine eigene TIN, oder registriert sich der lokale Agent?

Ausländische Touristenschiffe, die in maledivischen Gewässern operieren, müssen sich nicht direkt bei MIRA registrieren. Stattdessen muss der auf den Malediven ernannte lokale Agent für die Green Tax registriert sein und ist allein verantwortlich für die monatlichen Green Tax-Erklärungen und die Abführung der von Touristen erhobenen Steuer. Die Erklärung und Zahlung sind bis zum 28. des Folgemonats über MIRAconnect fällig. Wenn ein Schiff auch an Bord Waren oder Dienstleistungen verkauft, die der allgemeinen GST unterliegen, erfordern diese Lieferungen eine separate GST-Registrierung unter der TIN des lokalen Agenten oder Betreibers. Ein ausländischer Liveaboard-Betreiber, der den lokalen Agenten wechselt, muss sicherstellen, dass der neue Agent sich vor dem nächsten Erklärungszeitraum neu registriert. ^[1] ^[2]

Muss ein ausländisches Unternehmen für digitale Dienste für die GST auf den Malediven registriert sein, wenn es SaaS an maledivische Kunden verkauft?

Ab dem 1. Juli 2025 sind die Malediven auf ein bestimmungsortbezogenes GST-Prinzip für digitale Dienste umgestellt: Ausländische digitale Plattformen und Online-Unternehmen müssen maledivische GST (8%) auf Lieferungen an maledivische Kunden mit Wohnsitz erheben und abführen. Vor diesem Datum galt das Ursprungsprinzip, und die meisten ausländischen Plattformen hatten keine Registrierungspflicht. GST-registrierte Online-Unternehmen — einschließlich Nichtansässige — müssen ihre TIN und das GST-Logo von MIRA an einem sichtbaren Ort auf ihrem Portal gemäß Abschnitt 10(c) der GST-Verordnung anzeigen. Der Registrierungsschwellenwert von MVR 1.000.000 gilt weiterhin; Plattformen unterhalb dieses Schwellenwerts können sich freiwillig registrieren, sind dazu aber nicht verpflichtet. ^[1] ^[2]

Steueridentifikationsnummer (TIN)​

Format der TIN​

GST-Registrierung​

Green Tax (GRT)​

Quellensteuer für Nichtansässige​

Digitale Dienste und Online-Unternehmen​

Häufig gestellte Fragen​

Gilt der Tourismus-GST-Satz von 16% noch, oder hat er sich geändert?​

Muss sich ein Tourismussektor-Unternehmen für GST registrieren, auch wenn der Jahresumsatz unter MVR 1 Million liegt?​

Was ist die 10%ige Quellensteuer für Nichtansässige, und wer muss die MIRA 602-Erklärung einreichen?​

Benötigen ausländische Touristenschiffe und Liveaboards eine eigene TIN, oder registriert sich der lokale Agent?​

Muss ein ausländisches Unternehmen für digitale Dienste für die GST auf den Malediven registriert sein, wenn es SaaS an maledivische Kunden verkauft?​

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