Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer in Nigeria (TIN)
TIN
In Nigeria wird die Steueridentifikationsnummer (TIN) sowohl an Einzelpersonen als auch an Unternehmen vergeben. Beschäftigte Personen erhalten ihre TIN vom State Board of Internal Revenue/Federal Capital Territory Inland Revenue Service (JTB TIN), während Angehörige der nigerianischen Streitkräfte, der nigerianischen Polizei, Diplomaten und Körperschaften ihre TIN vom Federal Inland Revenue Service (FIRS) erhalten. Als eindeutiger Identifikator ist die TIN für alle registrierten Personen und Unternehmen zur Zahlung verschiedener Steuerarten anwendbar. Zu beachten ist, dass Nigeria einen einheitlichen TIN-Ansatz verfolgt, ohne separate TINs für verschiedene Steuerarten auszustellen.
Format
Die vom Federal Inland Revenue Service (FIRS) ausgestellte Steueridentifikationsnummer (TIN) weist ein numerisches Format mit Bindestrich auf. Die Anordnung besteht aus acht Ziffern gefolgt von einem Bindestrich und der Sequenz 0001, zum Beispiel 12345678-0001. Die vom Joint Tax Board (JTB) ausgestellte TIN hingegen weist eine rein numerische Struktur auf und umfasst 10 Ziffern.
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Häufig gestellte Fragen
Wird mein Bankkonto gesperrt, wenn ich meine TIN nicht bis Januar 2026 verknüpfe, und reicht meine NIN aus?
Die Bundesregierung hat angeordnet, dass alle steuerpflichtigen Personen bis zum 1. Januar 2026 eine Steueridentifikationsnummer (TIN) erhalten müssen. Der FIRS hat jedoch klargestellt, dass Sie keine separate TIN benötigen, um ein Bankkonto zu eröffnen oder zu betreiben. Für Einzelpersonen dient die NIN (Nationale Identifikationsnummer) als Steuer-ID; für Unternehmen erfüllt die CAC RC-Nummer dieselbe Funktion. Banken können ein „Post-no-Debit"-Sperrvermerk auf Konten ohne anerkannten Identifikator setzen, aber bestehende TIN-Inhaber müssen sich nicht neu registrieren. Konten von nicht steuerpflichtigen Personen (z. B. Minderjährigen) sind von der Pflicht ausgenommen. [1] [2]
Muss ein ausländisches Unternehmen, das digitale Dienstleistungen an nigerianische Kunden verkauft, eine TIN beantragen und die 6%ige Signifikante-Wirtschaftliche-Präsenz-Steuer zahlen?
Ja. Gemäß dem Finance Act 2021 Nigerias und dem Nigeria Tax Act 2025 gilt ein gebietsfremdes Unternehmen als „Significant Economic Presence" (SEP) und ist der Körperschaftsteuer von 6 % des Umsatzes unterworfen, wenn es mindestens ₦25 Millionen (ca. 16.000 USD) von nigerianischen Kunden in einem Steuerjahr durch digitales Content-Streaming, Datenerhebung, SaaS oder Marktplatzvermittlung erzielt. Separat müssen gebietsfremde Anbieter digitaler Dienstleistungen sich für die Umsatzsteuer registrieren, sobald die jährlichen Lieferungen an nigerianische Verbraucher 25.000 USD (ca. ₦38 Millionen) übersteigen. Beide Regelwerke erfordern eine TIN beim FIRS und die Einreichung über TaxPro Max. [3] [4]
Warum verdoppelt sich die Quellensteuer, wenn der Lieferant keine TIN hat, und welche neuen Sätze gelten ab 2024?
Die Deduction at Source (Withholding) Regulations 2024, die am 1. Juli 2024 in Kraft getreten sind, haben eine strafende Doppelsatz-Regelung eingeführt: Wenn ein Zahlungsempfänger keine gültige TIN vorlegen kann, wird der angewendete Quellensteuersatz verdoppelt. Nach dem überarbeiteten Zeitplan werden Honorare für professionelle und Beratungsleistungen an ein nigerianisches Unternehmen nun mit 5 % (gesenkt von 10 %) belegt; Bau von Straßen und Gebäuden zieht 2 % für Gebietsansässige und 5 % für Gebietsfremde nach sich. Ohne TIN verdoppeln sich die jeweiligen Sätze. Das Versäumnis, die Steuer bis zum 21. des Folgemonats einzubehalten und abzuführen, setzt den Zahler einer jährlichen Strafe von 10 % plus Zinsen zum CBN-Mindestrefinanzierungssatz aus. [5] [6]
Wann muss mein Unternehmen FIRS-genehmigte E-Rechnungen über TaxPro Max ausstellen, und was passiert bei Verstößen?
Der FIRS hat ein schrittweises Electronic Fiscal System (EFS)-Mandat eingeführt. Großsteuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von ₦5 Milliarden oder mehr müssen alle B2B- und B2G-Rechnungen ab dem 1. November 2025 über die FIRS Merchant-Buyer Solution (MBS)-Plattform abrechnen; mittelgroße Steuerpflichtige (₦1 Milliarde bis ₦5 Milliarden) ab dem 1. Juli 2026; und aufstrebende Steuerpflichtige (unter ₦1 Milliarde) ab dem 1. Juli 2027. Für B2C-Transaktionen über ₦50.000 müssen Rechnungsdaten innerhalb von 24 Stunden nach Ausstellung an den FIRS übermittelt werden. Eine nicht abgerechnete Rechnung hat keine gültige Rechnungsreferenznummer (IRN) und kann von Käufern abgelehnt werden. Verstöße ziehen eine Strafe von ₦1 Million am ersten Tag und ₦10.000 pro folgendem Tag nach sich. [7] [8]
Benötige ich von jedem Bundesstaat, in dem mein Unternehmen tätig ist, eine separate TIN, oder deckt eine föderale TIN alle Bundesstaaten ab?
Nigerias einheitliches TIN-System bedeutet, dass eine einzige TIN, die vom FIRS (oder JTB für Einzelpersonen) ausgestellt wurde, für alle Bundessteuern – Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer und Quellensteuer – in jedem Bundesstaat verwendet wird. Staatliche Verpflichtungen wie PAYE für Arbeitnehmer werden jedoch vom State Internal Revenue Service (SIRS) des Bundesstaates verwaltet, in dem der Arbeitnehmer ansässig ist. Ihre föderale TIN wird vom SIRS zur Identifizierung akzeptiert, aber der SIRS unterhält seinen eigenen Einreichungs- und Abführungszyklus (Frist: 30. des Folgemonats gegenüber dem 21. für föderale Abführungen). Unternehmen mit Arbeitnehmern in mehreren Bundesstaaten müssen daher PAYE-Erklärungen beim jeweiligen SIRS einreichen, auch wenn die TIN selbst föderaler Natur ist. [9] [10]