Slowakei Steuer-ID — Leitfaden zu DIČ und IČ DPH
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Häufig gestellte Fragen
Was ist der Unterschied zwischen DIČ und IČ DPH, und welche Nummer erscheint auf einer B2B-Rechnung?
DIČ (Daňové identifikačné číslo) ist die inländische Steuer-ID, die jedem registrierten Steuerpflichtigen zugewiesen wird — sie umfasst Einkommensteuer, Lohnsteuer und allgemeine Steueranmeldungen und wird von allen Unternehmen unabhängig vom USt-Status gehalten. IČ DPH (Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty) ist die slowakische USt-Registrierungsnummer, formatiert als SK gefolgt von 10 Ziffern, und wird nur bei der USt-Registrierung ausgestellt. Auf einer slowakischen B2B-USt-Rechnung sind sowohl die IČ DPH des Lieferanten als auch die des Kunden Pflichtfelder; die Verwendung der DIČ anstelle der IČ DPH ist ein häufiger Fehler, der die Rechnung nicht konform macht und den Vorsteuerabzug des Käufers blockiert. Nicht USt-registrierte Lieferanten haben keine IČ DPH und dürfen auf ihren Rechnungen keine USt berechnen. [1] [2]
Muss ein ausländisches Unternehmen sich sofort für die slowakische USt registrieren, ohne Mindestumsatzschwelle?
Ja. Nicht in der Slowakei ansässige Unternehmen, die in der Slowakei steuerpflichtige Leistungen erbringen, müssen sich vor oder bei der ersten steuerpflichtigen Transaktion bei der Finančná správa für die USt registrieren — für Nichtansässige gibt es keine Mindestschwelle. Die Registrierung dauert bis zu vier Wochen, und die IČ DPH wird erst nach der Genehmigung ausgestellt; ein Handel ohne sie setzt das Unternehmen einer rückwirkenden USt zum aktuellen Normalsatz von 23% zuzüglich Strafen für verspätete Registrierung aus. Inländische slowakische Unternehmen unterliegen einer anderen Regel: Die Pflichtregistrierung greift, sobald der steuerpflichtige Jahresumsatz 50.000 € übersteigt (gültig ab 1. Januar 2025, berechnet pro Kalenderjahr, mit sofortiger Registrierungspflicht bei 62.500 €). EU-Unternehmen, die digitale B2C-Dienstleistungen unter 10.000 € EU-weit erbringen, können das OSS-Verfahren als Alternative zur direkten slowakischen Registrierung nutzen. [1] [2]
Die Slowakei hat ihren Standard-USt-Satz im Januar 2025 auf 23 % angehoben — was änderte sich bei bestehenden Rechnungen und Verträgen?
Der Standard-USt-Satz stieg am 1. Januar 2025 von 20% auf 23%, und ein neuer ermäßigter Satz von 19% ersetzte den bisherigen Satz von 10% (der Sonderniedrigsatz von 5% blieb unverändert). Der anzuwendende Satz richtet sich danach, wann die Steuerschuld entsteht — bei einer Leistung, die vor dem 1. Januar 2025 vereinbart, aber danach geliefert oder bezahlt wurde, gilt der Satz von 23% für den Teil der Gegenleistung, der ab dem 1. Januar 2025 empfangen oder geliefert wird. Die Schwelle für vereinfachte Rechnungen wurde ebenfalls von 1.000 € auf 400 € gesenkt: Leistungen über 400 € müssen jetzt als vollständige USt-Rechnungen einschließlich der IČ DPH des Kunden ausgestellt werden. Unternehmen, die Angebote oder Festpreisverträge unter dem alten Satz von 20% abgeschlossen haben, hätten die Preise vor der Lieferung neu verhandeln oder den Unterschied von 3 Prozentpunkten absorbieren sollen. [1] [2]
Wann behält ein slowakisches Unternehmen Quellensteuer auf Zahlungen an einen nichtansässigen Dienstleistungserbringer ein, und welche Sätze gelten?
Das Einkommensteuergesetz der Slowakei verpflichtet slowakische Unternehmen, Quellensteuer einzubehalten, wenn sie bestimmte Einkommenskategorien an Nichtansässige zahlen, einschließlich Lizenzgebühren, Nutzungsgebühren und bestimmte in der Slowakei erbrachte Dienstleistungen. Der Standard-Quellensteuersatz beträgt 19% für Empfänger in Ländern, die mit der Slowakei ein Steuerabkommen haben oder die auf der Liste der kooperativen Rechtsordnungen des Finanzministeriums stehen. Ein Strafzinssatz von 35% gilt für Zahlungen an Unternehmen in nicht-kooperativen (auf der schwarzen Liste stehenden) Rechtsordnungen oder wenn der wirtschaftlich Berechtigte nicht identifiziert werden kann. Dividenden aus Gewinnen, die von 2017 bis 2023 und ab 2025 erwirtschaftet wurden, unterliegen einem Quellensteuereinbehalt von 7%. Nichtansässige können Abkommenserleichterungen — typischerweise einen reduzierten oder Nullsatz — durch Vorlage einer Steueransässigkeitsbescheinigung beim slowakischen Zahlenden vor der Zahlung geltend machen; ohne diese gilt standardmäßig der inländische Satz. [1] [2]
Die Slowakei schreibt ab 2027 B2B-E-Rechnungen vor — was müssen USt-registrierte Unternehmen jetzt zur Vorbereitung tun?
Das geänderte USt-Gesetz der Slowakei (unterzeichnet am 16. Dezember 2025) führt ab dem 1. Januar 2027 für alle inländischen B2B- und B2G-Transaktionen die obligatorische strukturierte XML-E-Rechnung ein, mit grenzüberschreitenden Transaktionen ab dem 1. Juli 2030. Rechnungen müssen dem europäischen Standard EN 16931 entsprechen und über akkreditierte Digitale Postboten (zertifizierte Intermediärdienstleister), die im nationalen Peppol-Netzwerk der Finančná správa tätig sind, ausgetauscht werden. Eine freiwillige Pilotphase läuft ab Januar 2026 und gibt Unternehmen Zeit, ihre Buchhaltungssysteme zu zertifizieren und einen zertifizierten Anbieter vor der verbindlichen Frist auszuwählen. Unternehmen, die Rechnungen über e-kasa (elektronische Kassensysteme) für B2C-Transaktionen ausstellen, fallen derzeit nicht in den Anwendungsbereich, sollten jedoch weitere Gesetzgebungshinweise beobachten. [1] [2]
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