Leitfaden zur US-Steueridentifikationsnummer (TIN)
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Die Taxpayer Identification Number (TIN) ist der Oberbegriff für alle US-Steueridentifikatoren. Die fünf Typen sind: Social Security Number (SSN), Employer Identification Number (EIN), Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), Adoption Taxpayer Identification Number (ATIN) und Preparer Tax Identification Number (PTIN).
Vergleichstabelle US-Steueridentifikatoren
| Identifikator | Ausgestellt von | Format | Empfänger | Hauptverwendung |
|---|---|---|---|---|
| SSN | SSA | NNN-NN-NNNN | US-Bürger, Daueraufenthaltsberechtigte, berechtigte Arbeitnehmer | Einkommensverfolgung, Sozialversicherung, Identifikation |
| EIN | IRS | NN-NNNNNNN | Unternehmen, Trusts, Nachlässe, gemeinnützige Organisationen | Betriebliche Steuererklärungen, Arbeitgeberlohnbuchhaltung |
| ITIN | IRS | 9NN-NN-NNNN | Nicht-US-Personen mit US-Steuerpflichten | Nur bundesweite Steuererklärungen |
| ATIN | IRS | 9NN-NN-NNNN | Ausstehende Adoptionen | Vorübergehende Kindersteuer |
| PTIN | IRS | P######## | Bezahlte Steuererklärungsersteller | Steuererklärungen für Kunden unterzeichnen |
Social Security Number - SSN
Die Social Security Number (SSN) wird von der Social Security Administration (SSA) ausgestellt. Sie dient dazu, Konten (Loehne / Einkommen) von Personen im Sozialversicherungsprogramm zu verfolgen, Sozialversicherungsleistungen zu verwalten und weitere Identifikationszwecke zu erfuellen. Sie wird an US-Buerger, dauerhafte Einwohner des Landes sowie arbeitende oder voruebergehende Einwohner ausgegeben.
Format der SSN
Die SSN ist eine eindeutige 9-stellige Nummer.
123-45-6789
| Regulaerer Ausdruck | Beispiel |
|---|---|
^(?!9\d{2})\d{3}-\d{2}-\d{4}$ | 123-45-6789 |
Aufbau der SSN
Die SSN ist in 3 Teile unterteilt: Area Code, Group Number und Serial Number.
-
123 — Bereichsnummer (erste 3 Ziffern). Vor Juni 2011 geografisch nach Postleitzahl vergeben. Seit Juni 2011 sind SSNs randomisiert — Bereichsnummern spiegeln keine Geografie mehr wider. Der 9XX-Bereich ist für ITINs und ATINs reserviert und ist niemals eine gueltige SSN-Bereichsnummer.
-
45 — Gruppennummer (Ziffern 4–5). Bereiche 01–99. Ausgegeben in folgender Reihenfolge: ungerade 01–09, gerade 10–98, gerade 02–08, ungerade 11–99.
-
6789 — Seriennummer (letzte 4 Ziffern). Sequenziell von 0001 bis 9999 innerhalb jeder Bereichs- + Gruppenkombination.
Individual Taxpayer Identification Number - ITIN
Die Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) wird vom Internal Revenue Service (IRS) an Personen ausgegeben, die eine Steuererklaerung einreichen, aber keine US-Buerger sind und keine Social Security Number besitzen oder dafuer nicht berechtigt sind. ITINs werden unabhaengig vom Einwanderungsstatus vergeben, da sowohl ansaessige als auch nicht ansaessige Nicht-US-Buerger eine US-Steuererklaerungs- oder Meldepflicht haben koennen.
Format der ITIN
Die ITIN ist eine eindeutige 9-stellige Nummer, die immer mit 9 beginnt.
912-53-6789
| Regulaerer Ausdruck | Beispiel |
|---|---|
^9\d{2}-(?:5[0-9]|6[0-5]|7[0-9]|8[0-8]|9[02]|9[4-9])\-\d{4}$ | 912-53-6789 |
Aufbau der ITIN
- Ziffer 1: immer 9
- Ziffern 4–5 (mittlere Gruppe): eingeschränkte Zuteilungsbereiche — 50–65, 70–88, 90–92, 94–99
- Alle anderen Positionen: beliebige Ziffer 0–9
ITIN-Ablauf: ITINs, die drei aufeinanderfolgende Jahre lang nicht in einer US-Bundessteuererklärung verwendet wurden, laufen ab. Abgelaufene ITINs müssen über Formular W-7 erneuert werden, bevor sie erneut verwendet werden können.
Employer Identification Number - EIN
Die EIN wird vom IRS an Einzelunternehmer, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften (einschliesslich Limited-Liability-Gesellschaften und Corporations) sowie andere Einheiten fuer Steuererklaerungs- und Meldezwecke ausgegeben. Ein US-EIN ist keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer — die USA haben keine Bundesumsatzsteuer.
Format der EIN
Die EIN ist eine eindeutige 9-stellige Nummer in zwei Teilen.
12-3456789
| Regulaerer Ausdruck | Beispiel |
|---|---|
^\d{2}-\d{7}$ | 12-3456789 |
Aufbau der EIN
- 12 — Praefix (2 Ziffern): identifiziert das IRS-Bearbeitungszentrum oder die Online-Anwendung, die die EIN ausgestellt hat.
- 3456789 — Sequenz (7 Ziffern): sequenzielle Seriennummer.
Beantragen Sie eine EIN kostenlos auf IRS.gov ueber Formular SS-4. Online-Antraege dauern ca. 10 Minuten und die EIN wird sofort ausgestellt. Auslaendische Einheiten ohne einen verantwortlichen US-SSN-Inhaber muessen per Fax oder Post beantragen.
Adoption Taxpayer Identification Number (ATIN)
Der IRS stellt ATINs an Adoptiveltern fuer ein im Inland in ihrem Haushalt untergebrachtes Kind aus, dessen SSN noch nicht erhalten werden kann. Die ATIN ist vorübergehend — sobald die Adoption abgeschlossen und die SSN ausgestellt ist, wird die ATIN eingezogen.
Format der ATIN
Die ATIN folgt dem gleichen 9-stelligen Format wie die ITIN (beginnend mit 9):
| Regulaerer Ausdruck | Beispiel |
|---|---|
^9\d{2}-\d{2}-\d{4}$ | 968-12-3456 |
ATINs werden ueber Formular W-7A beantragt und sind 2 Jahre gueltig (einmal verlängerbar). ATINs koennen nicht fuer das Formular I-9 zur Beschaeftigungsberechtigungspruefung verwendet werden.
Preparer Tax Identification Number (PTIN)
Der IRS verlangt, dass alle bezahlten Steuererklarungsersteller, die Bundessteuererklarungen erstellen oder dabei helfen, sich registrieren und eine PTIN erhalten. PTINs muessen jaehrlich erneuert werden.
Format der PTIN
| Regulaerer Ausdruck | Beispiel |
|---|---|
^P\d{8}$ | P12345678 |
Eine PTIN beginnt mit P gefolgt von 8 Ziffern. PTINs sind oeffentlich durchsuchbar ueber das IRS-Verzeichnis der Bundessteuererklarungsersteller unter irs.gov/taxpros/directory.
Hinweis zur US-Umsatzsteuer
Die Vereinigten Staaten haben keine Bundesumsatzsteuer (USt/MwSt). Die Umsatzsteuer wird auf Staats- und kommunaler Ebene verwaltet — 45 Bundesstaaten sowie Washington DC erheben Umsatzsteuer, mit Saetzen zwischen 2,9 % (Colorado) und 7,25 % (Staatssatz Kalifornien) vor lokalen Zuschlaegen. Es gibt keine einheitliche US-Umsatzsteuerregistrierungsnummer analog zu einer USt-IdNr. Fuer Mehrstaatenverkaeufer erfordert jeder Staat eine separate Registrierung. Weitere Details finden Sie in unseren US-Umsatzsteuer-Leitfaeden.
US-EIN überprüfen
Zur Überprüfung einer EIN siehe den EIN-Überprüfungsleitfaden.
Weitere Details zur US-Steuer-Compliance finden Sie in unserem USA-Länderführer.
Häufig gestellte Fragen
Ein Lieferant hat mir eine mit 9 beginnende SSN auf seinem W-9 angegeben — ist sie gültig?
Nein. Jede SSN, die mit 9 beginnt, ist eine ITIN oder ATIN — niemals eine gültige SSN. Der 9XX-Bereichsnummernbereich ist immer von der SSN-Zuteilung ausgeschlossen worden. Eine 9XX-Nummer auf Formular I-9 ist für die Beschäftigungsberechtigungsprüfung ungültig. Für W-9-Zwecke (1099-Auftragnehmer) bedeutet eine 9XX-Nummer eine ITIN — gültig für Steuermeldezwecke, aber möglicherweise Kapitel-3-Quellensteuer-Pflichten auslösend, wenn die Person ein nicht ansässiger Ausländer ist. [1]
Die ITIN meines Auftragnehmers hat mittlere Ziffern außerhalb der veröffentlichten Bereiche — ist sie noch gültig?
Vor 2013 ausgestellte ITINs können mittlere Ziffern außerhalb der aktuell veröffentlichten Bereiche haben — dies allein macht sie nicht ungültig. Das IRS-ITIN-Ablaufprogramm hat jedoch viele ältere ITINs zurückgezogen: Drei aufeinanderfolgende Jahre unbenutzte ITINs laufen ab; ITINs mit mittleren Ziffern 70–88, 90–92 und 94–99, die vor 2013 ausgestellt wurden, sind nach dem 31. Dezember 2020 abgelaufen, sofern sie nicht erneuert wurden. Überprüfen Sie über das IRS e-Services TIN Matching; bei Nichtübereinstimmung bitten Sie den Auftragnehmer um Erneuerung über Formular W-7. [1]
Kann jemand mit einer ITIN ein US-Bankkonto eröffnen oder Kredit beantragen?
Eine ITIN wird ausschließlich für Steuerzwecke ausgestellt und verleiht keine Arbeitsgenehmigung und keine Berechtigung für Sozialversicherungsleistungen. Bank- und Kreditkartenrichtlinien variieren: Viele große Banken akzeptieren ITINs für die Kontoeröffnung im Rahmen ihrer CIP-Programme; einige Gemeinschaftsbanken und Kreditgenossenschaften bedienen speziell ITIN-Inhaber. Manche Institute verlangen weiterhin eine SSN. ITIN-Inhaber können nicht zur Sozialversicherung oder Medicare beitragen. [1]
Einzelmitglieds-LLC — SSN verwenden oder EIN erhalten?
Eine Einzelmitglieds-LLC ist standardmaessig eine disregarded entity — Sie melden auf Schedule C mit Ihrer SSN. Sie muessen jedoch ein EIN erhalten, wenn die LLC Mitarbeiter hat oder Verbrauchsteuererklaerungen einreichen muss, und Banken verlangen fast immer ein EIN fuer ein Geschaeftskonto. Ein EIN fuer eine SMLLC aendert ihre Steuerklassifizierung nicht. Kostenlos ueber IRS.gov via Formular SS-4 beantragen (online: ca. 10 Minuten, EIN sofort ausgestellt). [1]
Ich habe meine EIN verloren — wie kann ich sie ohne Anruf beim IRS wiederfinden?
Prüfen Sie: (1) den ursprünglichen IRS CP 575-Brief bei Ausstellung der EIN; (2) früher eingereichte Steuererklärungen (Formular 1120, 1065, 941, 940) — die EIN erscheint auf allen Erklärungen; (3) Bankkontoeröffnungsunterlagen; (4) staatliche Geschäftsanmeldungen. Wenn nichts verfügbar ist, rufen Sie die IRS Business & Specialty Tax Line unter 800-829-4933 an (werktags 7–19 Uhr Ortszeit) — nach Identitätsverifizierung können sie die EIN mitteilen und auf Anfrage einen 147C-Brief (EIN-Bestätigungsschreiben) per Fax ausstellen. [1]
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