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Kuba Steuer-ID — Carné de Identidad (CI) und NIT erklärt

Kubas Steueridentifikatoren​

Kuba betreibt zwei unterschiedliche Identifikationsnummern, die für die Steuer-Compliance relevant sind: das Carné de Identidad (CI), ein universelles nationales Identitätsdokument, das als Basisidentifikator für natürliche Personen dient, und die Número de Identificación Tributaria (NIT), die von ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) an registrierte Steuerpflichtige ausgegeben wird — sowohl natürliche als auch juristische Personen. Ausländische Unternehmen und Repräsentanzbüros, die wirtschaftliche Aktivitäten in Kuba ausüben, müssen vor der Überweisung von Steuern an ONAT eine NIT einholen. Kubas Steueridentifikatoren sind auch im weltweiten Verzeichnis der USt- und Steuer-ID-Namen aufgeführt.

Carné de Identidad (CI)​

Das CI ist Kubas nationales Identitätsdokument, ausgestellt vom Ministerio del Interior (MININT). Es dient als Basisidentifikator für natürliche Personen im Steuersystem: Selbstständige (TCP) und einzelne Partner in MIPYMEs verwenden ihre CI-Nummer zur Einleitung der ONAT-Registrierung.

CI-Format — 11 Stellen​

Das CI umfasst genau 11 Stellen, wobei jede Gruppe spezifische biographische Daten kodiert:

StellenpositionenKodierung
1–6Geburtsdatum: JJMMTT (erste zwei Stellen = Geburtsjahr)
7Geburtsjahrhundert: 9 = 19. Jahrhundert; 0–5 = 20. Jahrhundert; 6–8 = 21. Jahrhundert
8–9Zweistellige Folgenummer (00–99) zur Vermeidung von Duplikaten bei gleichem Geburtsdatum
10Geschlecht: gerade Ziffer = männlich; ungerade Ziffer = weiblich
11Prüfziffer (einstellige Kontrollziffer, 0–9)

Beispielstruktur: Ein CI, das mit 861205 beginnt, kodiert ein Geburtsdatum vom 5. Dezember 1986. Die siebte Ziffer 0 bestätigt das 20. Jahrhundert.

Validierung: Die python-stdnum-Bibliothek (stdnum.cu.ni) validiert das CI durch Überprüfung der Länge (11 Stellen), des numerischen Formats und ob die Stellen 1–6 ein gültiges Kalenderdatum darstellen. Kein veröffentlichter gewichtsbasierter Prüfsummenalgorithmus ist in offiziellen Quellen für die Prüfziffer dokumentiert; Validierungsimplementierungen verwenden die Datumsvalidität als primäre Integritätsprüfung.

Número de Identificación Tributaria (NIT)​

Die NIT ist Kubas formale Steuerzahlernummer, die von ONAT bei der Registrierung ausgestellt wird. Sie ist auf allen Steuererklärungen, Rechnungen, Überweisungen und Korrespondenzen mit der Steuerbehörde erforderlich. Sowohl natürliche Personen (Einzelpersonen) als auch juristische Personen (Unternehmen, Genossenschaften, Joint Ventures) erhalten nach Abschluss der Registrierung eine NIT.

Der RC-05 — der physische Steuerpflichtigen-Ausweis, der zusammen mit der NIT ausgestellt wird — trägt eine 16-stellige Barcodenummer. Dieser Barcode ist ein separater Code, der speziell für die Aktivierung des Zugangs zum Portal Tributario von ONAT online benötigt wird. Bei der erstmaligen Anmeldung müssen Steuerpflichtige sowohl ihre NIT als auch die 16-stellige RC-05-Barcodenummer eingeben.

Wer registriert sich und wie​

UnternehmenstypRegistrierungsweg
TCP (Selbstständige)Persönlich beim kommunalen ONAT-Büro entsprechend der Adresse auf dem CI, innerhalb von 15 Kalendertagen nach Erhalt der Tätigkeitsgenehmigung
MIPYMEs und CNAs (nicht-landwirtschaftliche Genossenschaften)Digital über die Wirtschaftsakteurs-Plattform (PAE) unter pae.mep.gob.cu — ONAT verarbeitet die Registrierung innerhalb von 10 Werktagen automatisch
Künstler, Designer, SozialredakteurePersönlich bei kommunalen ONAT-Büros
Ausländische Repräsentanzbüros / NiederlassungenPersönlich bei ONAT, mit Stempelgebühren von 750 kubanischen Pesos

ONAT Portal Tributario​

Nach der Registrierung können Steuerpflichtige wiederkehrende Verpflichtungen online unter onat.gob.cu verwalten:

  • Den Steuervektor anzeigen — den personalisierten Zeitplan der Steuerzahlungsverpflichtungen
  • Die jährliche Declaración Jurada einreichen (erfordert seit Resolution 8 von 2024 eine elektronische Signatur für die Online-Einreichung unter djutilidades.onat.gob.cu)
  • Aussetzung monatlicher Quoten in Niedrigaktivitätsperioden beantragen
  • Steuerzahlungen über Transfermovil (Kubas mobile Zahlungs-App) leisten, die einen Rabatt von 3 % auf fällige Beträge gewährt

Häufiger Portalfehler: Benutzer, die bereits ein Portalkonto haben und versuchen, sich erneut zu registrieren, sehen die Meldung „El campo NIT debe ser único" (Ihre NIT muss eindeutig sein). Dies ist kein Datenfehler — es bedeutet, dass das Konto bereits existiert. Die Lösung besteht darin, den Registrierungsbildschirm zu schließen, zur Anmeldeseite zurückzukehren und NIT und Passwort direkt einzugeben. Bei echten NIT-nicht-gefunden-Fehlern (ONAT hat den Datensatz noch nicht übermittelt) sollten Steuerpflichtige eine E-Mail an [email protected] mit ihrer NIT, RC-05-Barcodenummer, Name, Provinz und Gemeinde senden, um eine manuelle Überprüfung zu beantragen.

Jährliche Declaración Jurada — Fristen und Strafen​

Die jährliche Steuererklärungskampagne (Declaración Jurada) betrifft TCP-Arbeiter, MIPYME-Partner, Künstler, Nießbrauch-Landbesitzer und andere natürliche Personen — auch wenn während des Steuerjahres kein Gewinn erzielt wurde.

DatumEreignis
5. JanuarKampagne beginnt
28. FebruarFrist für 5 % Steuerbonus (bis zu diesem Datum einreichen und vollständig zahlen)
28. FebruarZusätzlicher 3 % Rabatt für Zahlung über elektronische Kanäle
30. AprilEndgültige Einreichungsfrist

Das Versäumen der Frist vom 30. April löst Bußgelder nach Ley 113 des kubanischen Steuersystems aus, die von 50 bis 5.000 kubanischen Pesos reichen, zuzüglich Aufschlägen auf unbezahlten Hauptbetrag. Anhaltende Nichteinhaltung eskaliert zu Tätigkeitsgenehmigungsentzug, Geschäftsschließung, Vermögenspfändung oder einer Strafanzeige wegen Steuerhinterziehung mit ein bis drei Jahren Freiheitsstrafe.

Nach Gesetz 174/2024 (Staatshaushalt 2025) steigt die Einkommensteuer für hochverdienende TCP- und MIPYME-Arbeiter auf einen maximalen Grenzsteuersatz von 50 %, angewendet auf einer progressiven Skala gemäß Artikel 65 dieses Gesetzes.

Auslandsinvestitionen: Körperschaftsteuer und Quellensteuer​

Joint Ventures und Internationale Wirtschaftsassoziationen (EAIs), die nach Gesetz 118 (Auslandsinvestitionsgesetz, 2014) genehmigt wurden, profitieren von:

  • 15 % Körperschaftsteuer auf den steuerpflichtigen Nettogewinn (gegenüber 35 % für vollständig ausländische Unternehmen)
  • Achtjährige Körperschaftsteuerbefreiung ab dem Datum der Genehmigung

Trotz dieser Präferenzen muss ein Joint Venture oder eine EAI, wenn sie ausländischen Lieferanten für Dienstleistungen oder Produkte aus dem Ausland zahlen, 4 % des Vertragspreises einbehalten und vor der Zahlung an ONAT überweisen. Dieser Einbehalt ist von der Körperschaftsteuerpräferenz getrennt und überrascht ausländische Vertragspartner regelmäßig, wenn ihre Rechnung gekürzt beglichen wird. Die NIT des Joint Ventures muss auf allen Einbehaltungsüberweisungsdokumenten erscheinen.

OFAC-Sanktionen und Steuerzahlungskonflikte​

Kuba verlangt von allen Unternehmen — einschließlich Unternehmen mit ausländischem Kapital —, ein Fiskalbankonto bei einer kubanischen Staatsbank zu führen und Steuerzahlungen an ONAT über dieses Institut zu leiten. Da kubanische Staatsbanken der Zuständigkeit des US Office of Foreign Assets Control (OFAC) unterliegen, stehen US-verbundene Unternehmen (oder jede Einheit, die US-Dollar-Zahlungen über US-Korrespondenzbanken leitet) vor einem direkten rechtlichen Konflikt: Die Erfüllung der ONAT-Zahlungsverpflichtung kann eine verbotene Transaktion nach den Cuban Assets Control Regulations, 31 CFR Part 515, darstellen. Nicht-US-Unternehmen, die Dollar-Clearings über US-Korrespondenzbanken nutzen, sind demselben Risiko einer automatischen Transaktionssperrung ausgesetzt. Unternehmen in dieser Situation sollten vor jeder Zahlung, die durch das kubanische Finanzsystem transitiert, eine spezifische OFAC-Lizenz einholen.

Häufig gestellte Fragen​

Warum sagt das ONAT-Portal „El campo NIT debe ser único", wenn ich mich zu registrieren versuche — ist meine NIT beschädigt?​

Nein. Diese Meldung — die als „Ihre NIT muss eindeutig sein" übersetzt wird — erscheint, wenn Sie bereits ein Portalkonto haben und versuchen, eine zweite Registrierung mit derselben NIT durchzuführen. Brechen Sie den Registrierungsvorgang ab, kehren Sie zum Portal-Anmeldebildschirm unter onat.gob.cu zurück, geben Sie Ihre NIT und Ihr Passwort ein und klicken Sie auf Aceptar. Wenn Sie sich wirklich nicht anmelden können und sicher sind, dass Ihr Konto nicht existiert, senden Sie eine E-Mail an [email protected] mit Ihrer NIT, 16-stelligen RC-05-Barcodenummer, vollständigem Namen, Provinz und Gemeinde für eine manuelle Suche durch ONAT-Mitarbeiter. [1] [2]

Hatten MIPYMEs zuvor eine steuerfreie Anlaufzeitraum — gilt das noch für 2024 und danach?​

Nein. Die Resolutionen 306 und 307 von 2023 des kubanischen Ministeriums für Finanzen und Preise haben die sechs- bis einmonatige Steuerbefreiung, die MIPYMEs zuvor während ihrer Gründungsphase genossen, abgeschafft. Alle Steuern gelten ab dem ersten Tag des genehmigten Betriebs. Die Registrierung selbst wird digital über die Wirtschaftsakteurs-Plattform (PAE) abgewickelt, nicht direkt bei ONAT, und ONAT schließt die NIT-Ausstellung innerhalb von zehn Werktagen nach Erhalt der PAE-Datei ab. [3] [4]

Die Declaración Jurada-Frist ist der 30. April — was passiert genau, wenn ein TCP-Arbeiter im März einreicht, aber im Mai zahlt?​

Rechtzeitiges Einreichen ohne rechtzeitige Zahlung löst Aufschläge auf den unbezahlten Hauptbetrag nach Ley 113 des kubanischen Steuersystems aus; Einreichungsstrafe und Zahlungsstrafe werden gesondert bewertet. Im Gegensatz dazu bringt das Einreichen und Zahlen bis zum 28. Februar einen Bonus von 5 % auf den geschuldeten Betrag, und die Zahlung über elektronische Kanäle (einschließlich Transfermovil) fügt einen weiteren Rabatt von 3 % hinzu. Wiederholte oder vorsätzliche Nichtzahlung kann zu Lizenzentzug, Geschäftsschließung, Vermögenspfändung oder einer Strafanzeige wegen Steuerhinterziehung mit ein bis drei Jahren Freiheitsstrafe führen. [5] [6]

Mein ausländisches Unternehmen hat einen Dienstleistungsvertrag mit einem kubanischen Joint Venture abgeschlossen — warum haben wir weniger als den fakturierten Betrag erhalten?​

Kubas Quellensteuersystem verpflichtet Joint Ventures und nach Gesetz 118 genehmigte Internationale Wirtschaftsassoziationen (EAIs), 4 % des Bruttovertragpreises auf alle Zahlungen für aus dem Ausland bezogene Dienstleistungen oder Waren einzubehalten und diesen Betrag vor der Zahlung an ONAT zu überweisen. Diese Verpflichtung gilt unabhängig vom reduzierten Körperschaftsteuersatz von 15 %, den das Joint Venture selbst genießt. Die NIT des Joint Ventures muss auf allen Einbehaltungsüberweisungsunterlagen erscheinen. Fordern Sie eine Einbehaltungsbescheinigung (comprobante de retención) vom Joint Venture an, bevor Sie die Kürzung bei sich abstimmen. [7] [8]

Dies ist ein dokumentierter Konflikt. Kuba schreibt vor, dass alle Unternehmen — einschließlich Unternehmen mit ausländischem Kapital — ein Fiskalbankonto bei einer kubanischen Staatsbank führen und alle ONAT-Zahlungen darüber abwickeln müssen. Kubanische Staatsbanken sind blockierte Einrichtungen nach OFAC-Jurisdiktion. Jede Zahlung, die durch eine kubanische Staatsbank transitiert, kann eine verbotene Transaktion nach den Cuban Assets Control Regulations, 31 CFR Part 515, für US-verbundene Einheiten oder jede Partei darstellen, deren Zahlung über eine US-Korrespondenzbank abgewickelt wird. Unternehmen in dieser Situation müssen vor jeder Steuerzahlung in das kubanische Finanzsystem eine spezifische OFAC-Lizenz einholen. Die Nichterfüllung setzt sowohl die zahlende Einheit als auch jede US-Korrespondenzbank zivilrechtlichen Strafen aus. [9] [10]

Ab 2025, wie hoch kann die Einkommensteuer für einen TCP- oder MIPYME-Arbeiter steigen, und was löst den Spitzensteuersatz aus?​

Nach Gesetz 174/2024 (Kubas Staatshaushaltsgesetz 2025) folgt die Einkommensteuer für Selbstständige, TCP- und MIPYME-Arbeiter einer in Artikel 65 festgelegten progressiven Skala mit einem maximalen Grenzsteuersatz von 50 %, der für Hochverdiener gilt. Die genauen Schwellenwerte sind in kubanischen Pesos (CUP) denominiert und im Amtsblatt festgelegt. Die Declaración Jurada-Kampagne 2025 verwendet diese neue Skala; Arbeiter, die zuvor feste niedrige Quoten zahlten, können beim Einreichen einen Abstimmungsbetrag schulden. Das Einreichen und Zahlen bis zum 28. Februar bringt weiterhin den 5 % Bonus auf die berechnete Verbindlichkeit. [11] [12]

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