Monaco TIN-Nummern-Leitfaden
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MwSt-Nummer
Die MwSt-Nummer, bekannt als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) in Monaco, besteht aus 11 Ziffern.
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Häufig gestellte Fragen
Sind französische Staatsangehörige in Monaco von der Einkommensteuer befreit wie andere Einwohner?
Nein. Unter dem bilateralen Steuerabkommen vom 18. Mai 1963 besteuert Frankreich seine in Monaco domizilierten Staatsangehörigen auf ihr gesamtes weltweites Einkommen, als wären sie in Frankreich ansässig. Diese Regel gilt unabhängig davon, wie lange ein französischer Staatsbürger in Monaco gelebt hat — die einzige historische Ausnahme sind französische Staatsangehörige, die vor dem 13. Oktober 1962 ununterbrochen mindestens fünf Jahre in Monaco gelebt haben, oder die in Monaco geboren wurden und dort seit ihrer Geburt leben. Alle anderen französischen Einwohner in Monaco müssen eine französische Einkommensteuererklärung einreichen und französische Einkommensteuer zahlen, was Monacos Status „keine Einkommensteuer" für sie nicht anwendbar macht. [1] [2]
Welche Monaco-Unternehmen unterliegen dem Impôt sur les Bénéfices (ISB), und zu welchem Satz?
Die Körperschaftsteuer Monacos — Impôt sur les Bénéfices (ISB) — gilt nur für Unternehmen, die gewerbliche oder handelsmäßige Tätigkeiten in Monaco ausüben, wenn mehr als 25% ihres Umsatzes außerhalb des Territoriums Monacos, direkt oder indirekt, stammt. Der Standardsatz seit dem 1. Januar 2022 beträgt 25%. Unternehmen, die 75% oder mehr ihres Umsatzes innerhalb von Monaco erzielen, zahlen null ISB. Neu gegründete Unternehmen profitieren von einem Anlaufplan: 0% in den Jahren eins und zwei, 6,25% im dritten Jahr, 12,5% im vierten Jahr, 18,75% im fünften Jahr und der volle Satz von 25% ab dem sechsten Jahr. Intellectual Property-Holdinggesellschaften — solche, deren Monaco-Tätigkeit darin besteht, Lizenzgebühren aus Patenten, Marken oder Fertigungsverfahren zu empfangen — unterliegen ebenfalls der ISB, unabhängig von der Umsatzaufteilung. [3] [4]
Muss sich ein ausländisches SaaS- oder digitales Dienstleistungsunternehmen für die MwSt in Monaco registrieren, und welche Steuerbehörde ist zuständig?
Ja. Da Monaco gemäß der französisch-monegassischen Zollunion von 1963 die französischen MwSt-Regeln anwendet, gibt es keinen Registrierungsschwellenwert für nichtansässige Anbieter digitaler Dienste, die B2C-Kunden in Monaco bedienen. Ausländische Unternehmen müssen sich bereits ab ihrem ersten Verkauf registrieren. Die Registrierung wird über die französische Steuerbehörde für ausländische Unternehmen (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) abgewickelt, nicht über eine separate monegassische Behörde, und das Unternehmen erhält eine französische MwSt-Nummer — keinen eigenen Monaco-Identifikator. Nicht-EU-Anbieter müssen einen akkreditierten Fiskalvertreter in Frankreich benennen. B2B-Digitaltransaktionen werden vom Käufer über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt und lösen keine Registrierungspflicht für den Verkäufer aus. [5] [6]
Wie wirkt sich die Zollunion Monacos mit Frankreich auf Warenerklärungen beim Handel mit anderen EU-Mitgliedstaaten aus?
Monaco wird gemäß dem französisch-monegassischen Zollabkommen von 1963 als Teil des französischen Zollgebiets behandelt, was bedeutet, dass Waren, die zwischen Monaco und Frankreich bewegt werden, keine Zollgrenze überschreiten. Da Monaco jedoch kein EU-Mitgliedstaat ist, muss bei Warenhandel eines monegassischen Unternehmens mit einem EU-Land außer Frankreich eine DEB (Déclaration d'Échanges de Biens) statistische Meldung an die französische Zollverwaltung, nicht an Monaco, eingereicht werden. Das Versäumnis, diese intrastat-ähnlichen Meldungen einzureichen, kann Strafen nach dem französischen Zollrecht nach sich ziehen, das in Monaco direkt gilt. Unternehmen übersehen diese Verpflichtung häufig, wenn sie annehmen, dass der Nicht-EU-Status Monacos bedeutet, dass keine EU-Meldepflichten bestehen. [7] [8]
Nimmt Monaco am automatischen CRS-Informationsaustausch teil, und werden meine Bankkontodaten im Ausland gemeldet?
Ja. Monaco ist Unterzeichner des OECD Multilateral Competent Authority Agreement über den automatischen Austausch von Finanzkonteninformationen und hat den Common Reporting Standard (CRS) durch die Sovereign Ordinance Nr. 6.208 vom 20. Dezember 2016 umgesetzt. Monegassische Finanzinstitute müssen von Nichtansässigen gehaltene Konten identifizieren und diese jährlich an das Steuerdienstleistungsministerium melden, das die Daten an die Steuerbehörde des Heimatlandes des Kontoinhabers weiterleitet. Ab 2025 tauscht Monaco Informationen mit 83 meldepflichtigen Gerichtsbarkeiten aus. Monaco unterzeichnete auch am 13. Oktober 2025 ein Protokoll mit der EU zur Übernahme des CRS 2.0, das ab dem 1. Januar 2026 wirksam wird und die Meldepflichten auf Krypto-Vermögenskonten ausdehnt. Ein Monaco-Bankkonto als Vertraulichkeitsschutz vor ausländischen Steuerbehörden zu behandeln, ist daher nicht mehr praktikabel. [9] [10]