St. Vincent und die Grenadinen — Leitfaden zur Steueridentifikationsnummer (TIN)
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Steueridentifikationsnummer (TIN)
Steueridentifikationsnummern (TINs) werden Personen und Unternehmen zugeteilt, die zur Erfüllung von Steuerpflichten gemäß dem Einkommensteuergesetz und dem Umsatzsteuergesetz verpflichtet sind. Der Begriff „Person" umfasst Einzelpersonen, Trusts, Nachlässe von Verstorbenen, Unternehmen, Personengesellschaften und andere juristische Personen. Bei der Registrierung für die Steuerzahlung erhält jede Einheit eine eindeutige TIN.
In Fällen, in denen eine Person für mehrere Steuerarten registriert ist, bleibt die Kern-TIN unverändert, wobei zusätzliche Ziffern angefügt werden, um zwischen den verschiedenen Steuerarten zu unterscheiden. Einmal zugewiesene TINs sind dauerhaft, und das Inland Revenue Department führt derzeit kein Erneuerungsverfahren durch.
Die vom Inland Revenue Department ausgestellten TINs haben eine streng numerische Struktur und werden automatisch von SIGTAS, dem Steuerdatenverwaltungssystem der Behörde, generiert. Diese TINs sind prominent auf dem Nationalen Führerschein-Ausweis abgebildet, der vom Inland Revenue Department ausgestellt wird. Darüber hinaus erscheinen sie auf allen Quittungen, die die Behörde den Steuerpflichtigen bei der Zahlung einer Steuerart ausstellt.
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Häufig gestellte Fragen
Benötigt ein neu gegründetes SVG Business Company eine separate TIN vom Inland Revenue Department, oder reicht die FSA-Registrierung aus?
Die FSA-Registrierung und eine TIN sind zwei separate Schritte. Die Gründung einer Business Company (BC) über die Financial Services Authority verleiht dem Unternehmen rechtliche Existenz, generiert jedoch nicht automatisch eine TIN. Um eine TIN zu erhalten, muss die BC sich separat beim Inland Revenue Department (IRD) gemäß dem Einkommensteuergesetz und/oder dem Umsatzsteuergesetz registrieren. Erst nach dieser IRD-Registrierung wird SIGTAS eine numerische TIN zuweisen. Das Vorlegen nur von FSA-Gründungsdokumenten bei einer lokalen Bank oder einem Lieferanten ohne eine vom IRD ausgestellte TIN führt zur Ablehnung des Kontos oder der Rechnung. [1] [2]
Bei welchem Umsatz muss ein Unternehmen für die USt registrieren, und welche Strafe droht beim Handel über der Schwelle ohne Registrierung?
Jedes Unternehmen, dessen jährlicher steuerpflichtiger Bruttoumsatz 300.000 EC$ erreicht oder überschreitet (angehoben von 120.000 EC$ ab dem 1. Mai 2017), ist gesetzlich verpflichtet, sich vor dem weiteren Handel über dieser Schwelle beim IRD für die USt zu registrieren. Die USt beträgt 16% auf standardmäßig besteuerte Leistungen. Ein Unternehmen, das die Schwelle überschreitet und weiterhin Rechnungen stellt ohne sich zu registrieren, muss mit Nachveranlagungen für nicht erhobene Ausgangs-USt, Zinsen und Verwaltungsstrafen nach dem USt-Gesetz rechnen. Eine freiwillige Registrierung unterhalb der Schwelle ist möglich, was für Unternehmen von Vorteil sein kann, die Vorsteuer auf Einkäufe geltend machen möchten. [1] [2]
Welche Quellensteuersätze gelten, wenn ein in SVG ansässiges Unternehmen Zinsen, Lizenzgebühren oder Dienstleistungsgebühren an einen nichtansässigen Lieferanten zahlt?
Gemäß § 66 des Einkommensteuergesetzes (Cap. 435) müssen in SVG ansässige Zahlende Quellensteuer an der Quelle auf Zahlungen an Nichtansässige einbehalten. Der Satz beträgt 15% für Zahlungen an Einwohner von CARICOM-Mitgliedsstaaten und 20% für Zahlungen an alle anderen Länder. Diese Sätze gelten für Zinsen, Lizenzgebühren und technische oder berufliche Dienstleistungsgebühren. Dividenden, die an Nichtansässige gezahlt werden, unterliegen einem Quellensteuereinbehalt von 15%. Es gibt kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen, das diese Sätze für die meisten Rechtsordnungen reduzieren würde, sodass ausländische Auftragnehmer, die SVG-bezogene Einkommen erhalten, den Brutto-Aufschlag in ihre Vertragspreise einberechnen sollten. [1] [2]
Müssen SVG-Offshore-Business-Companies wirtschaftliche Substanzanforderungen erfüllen, und was passiert, wenn sie die FSA-Erklärung nicht einreichen?
Gemäß dem International Cooperation (Economic Substance) Act 2020 muss jede SVG Business Company, die eine „relevante Tätigkeit" ausübt — einschließlich Bankgeschäfte, Finanzierung und Leasing, Fondsmanagement, Hauptquartier, Holdinggesellschaft, Versicherung, geistiges Eigentum, Schifffahrt oder Vertrieb und Dienstleistungszentrum — wirtschaftliche Substanz nachweisen und eine jährliche Substanzerklärung bei der FSA einreichen. Das Versäumnis, die erforderliche Erklärung einzureichen oder Änderungen bei Direktoren und Mitgliedern zu melden, kann zu einer Geldstrafe von bis zu 20.000 US$ führen. Anhaltende Nichteinhaltung ermöglicht es dem Registerführer, das Unternehmen aus dem Register zu streichen, was die rechtliche Existenz beendet und die wirtschaftlich Berechtigten persönlicher Haftung aussetzen kann. [1] [2]
Unterliegen in SVG registrierte Business Companies der CRS- und FATCA-Meldepflicht, und hat das Auswirkungen auf die TIN-Pflichten?
Ja. SVG hat das Gesetz über den automatischen Austausch von Finanzinformationen (CRS) Nr. 31 von 2016 erlassen und eine Intergovernmental Agreement der Kategorie 1B mit den Vereinigten Staaten unter FATCA (Gesetz Nr. 17 von 2015) unterzeichnet. Finanzinstitute, die in SVG gegründet wurden oder dort tätig sind, müssen die TINs von Kontoinhabern erfassen und melden, die Steuereinwohner teilnehmender CRS-Rechtsordnungen oder US-Personen sind. Das bedeutet, dass jede SVG-BC, die Finanzkonten hält — einschließlich Bank- oder Brokeragekonten —, gebeten wird, ihre vom IRD ausgestellte TIN anzugeben, damit das Finanzinstitut seinen CRS/FATCA-Meldepflichten gegenüber dem IRD als zuständiger Behörde nachkommen kann. [1] [2]