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Costa Rica Steuer-ID-Leitfaden — Cédula, DIMEX & NITE Formate

Costa Rica verwendet vier verschiedene Steueridentifikationsnummern, je nachdem ob es sich beim Steuerpflichtigen um einen Staatsbürger, einen ansässigen Ausländer, eine nicht eingetragene ausländische Rechtsperson oder eine inländische juristische Person handelt. Eine falsche Zuordnung des ID-Typs auf einer Factura Electrónica führt zur sofortigen Systemablehnung — die Wahl der richtigen Nummer ist daher ebenso wichtig wie die korrekten Ziffern.

Cédula de Persona Física (Personalausweis für natürliche Personen)​

Die Cédula de Persona Física identifiziert costa-ricanische Staatsbürger für alle steuerlichen und zivilrechtlichen Zwecke. Sie wird vom Tribunal Supremo de Elecciones (TSE) / Registro Civil ausgestellt.

Format: X–XXXX–XXXX    Struktur: 9 Stellen (Bindestriche optional)

Das erste Segment gibt die Geburtsprovinz an (1–9), das zweite die Band-/Buchnummer und das dritte den Folioiintrag. Es gibt keine veröffentlichte Luhn-Prüfsumme; die Dirección General de Tributación (DGT) validiert anhand der Live-Datenbank des Registro Civil.

Cedula de Persona Fisica
Cédula de Persona Física
  1. Costa-Rica-Flagge
  2. Identifikationsnummer
  3. Reduziertes Foto
  4. Vorname, Nachname und Rufname
  5. Wappen von Costa Rica in Goldprägung
  6. Unterschrift des Bürgers
  7. Verkleinerte Flagge
  8. Farbfoto

Karten, die vor September 2016 ausgestellt wurden, tragen keine eindeutige Folgenummer (número consecutivo) auf der Rückseite — ein entscheidender Umstand für die TRIBU-CR-Selbstregistrierung (siehe FAQ unten).

Cédula de Persona Jurídica (Ausweis für juristische Personen)​

Die Cédula de Persona Jurídica — allgemein als Cédula Jurídica bezeichnet — identifiziert alle rechtlich eingetragenen Unternehmen, die beim Registro Nacional registriert sind.

Format: X-XXX-XXXXXX    Struktur: 10 Stellen (Bindestriche optional)

Die drei Segmente kodieren: den Länderidentifikator (immer 3 für Costa Rica), den Unternehmenstyp-Code (3 Stellen) und die fortlaufende Registrierungsnummer (6 Stellen).

Unternehmenstyp-Codes​

Die mittleren drei Stellen geben die Rechtsform des Unternehmens an:

CodeUnternehmenstyp
3-101-XXXXXXSociedad Anónima (S.A.)
3-102-XXXXXXSociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
3-103-XXXXXXSociedad en Comandita
3-104-XXXXXXSociedad Colectiva
3-003-XXXXXXOrganismos Internacionales
3-004-XXXXXXAsociaciones Cooperativas
3-006-XXXXXXAsociaciones (gemeinnützig)

Die Kenntnis des Unternehmenstyp-Codes hilft dabei festzustellen, ob die Cédula Jurídica eines Lieferanten von einer S.A. oder einer Vereinigung stammt — relevant für die Anwendung korrekter Quellensteuer-Sätze und für die Validierung des ID-Typ-Feldes in Factura Electrónica Version 4.4.

Seit Mai 2025 erhalten neue S.A.- und S.R.L.-Unternehmen bei der Gründung keinen Firmennamen mehr — die Cédula Jurídica-Nummer selbst dient gemäß Gesetz 10729 als rechtlicher Identifikator.

Documento de Identidad Migratorio para Extranjeros (DIMEX)​

Der DIMEX wird von der Dirección General de Migración y Extranjería (DGME) an legale Einwohner ausgestellt — vorübergehend oder dauerhaft — die keine costa-ricanischen Staatsbürger sind.

Format: XXXXXXXXXXX oder XXXXXXXXXXXX    Struktur: 11 oder 12 Stellen

DIMEX
DIMEX
  1. Versetzter Mikrotext (Wasserzeichen)
  2. UV-Markierung
  3. Optisch variables Tintenzeichen
  4. Offset-Sicherheitsgrafik (Wasserzeichen)
  5. Offset-gedruckter Text (Wasserzeichen)
  6. Dokumentennummer (DIMEX): 11 oder 12 Ziffern
  7. Hologramm unter der Oberfläche

Die DIMEX-Nummer ist die Steuer-ID in allen DGT-Systemen, bei der Ausstellung von Facturas Electrónicas und in Einkommensteuererklärungen für ausländische Einwohner. Antragsteller, die auf ihre DIMEX-Karte warten (Bearbeitungszeiten von 18–24 Monaten sind üblich), können bei der DGT eine vorläufige NITE beantragen, um weiterhin legal tätig sein zu können (siehe FAQ unten).

Número de Identificación Tributario Especial (NITE)​

Die NITE wird von der Dirección General de Tributación an Einrichtungen oder Einzelpersonen ausgestellt, die eine costa-ricanische Steuer-ID benötigen, aber weder für eine Cédula Jurídica noch einen DIMEX berechtigt sind. Dazu gehören nicht eingetragene ausländische Unternehmen, nicht ansässige Anbieter digitaler Dienste und Ausländer, die noch auf ihren DIMEX warten.

NITE für natürliche Personen: Format: 3–120–XXXXXX    Struktur: 10 Stellen (Bindestriche optional)

NITE für Unternehmen: Format: 3–130–XXXXXX    Struktur: 10 Stellen (Bindestriche optional)

Das Präfix 3-120 kennzeichnet eine ausländische natürliche Person; 3-130 kennzeichnet eine ausländische juristische Person. Beide sind gültige ID-Typen in Factura Electrónica Version 4.4 und in TRIBU-CR.

Costa Ricas Steueridentifikatoren sind im weltweiten Verzeichnis der Umsatzsteuer- und Steuer-ID-Namen aufgeführt.

Offizielle Datenbank: Steuerstatusabfragen werden jetzt über TRIBU-CRs Oficina Virtual Tributaria (OVi) unter ovitribucr.hacienda.go.cr durchgeführt. Der frühere ATV-Link (atv.hacienda.go.cr) wurde am 6. Oktober 2025 abgeschaltet.

Für einen breiteren Überblick darüber, wie Costa Ricas System im regionalen Vergleich dasteht, empfehlen sich die Steuer-ID-Leitfäden für Nicaragua, El Salvador, Panama und Kolumbien.

Häufig gestellte Fragen​

Meine Cédula von vor 2016 hat keine Folgenummer — wie registriere ich mich für TRIBU-CR?​

TRIBU-CR, das am 6. Oktober 2025 ATV als Steuerportal Costa Ricas ablöste, benötigt die eindeutige Folgenummer (número consecutivo) auf der Rückseite Ihrer Cédula de Persona Física während des Selbstregistrierungsschritts. [1] Cédulas, die vor September 2016 ausgestellt wurden, tragen diesen Code nicht, sodass eine Online-Selbstregistrierung ohne erneuerter Karte unmöglich ist. [2] Die Lösung besteht darin, Ihre Cédula bei einem Registro Civil-Büro zu erneuern, bevor Sie versuchen, ein Konto zu erstellen. Während der Erneuerungszeit sind Ihre alten ATV/TRIBU-CR-Daten nicht zugänglich; wenn Sie eine Einreichungsfrist haben, senden Sie eine E-Mail an die Dirección General de Tributación unter [email protected], um eine Verlängerung zu beantragen.

Das Factura-Electrónica-System hat meine Rechnung wegen eines „ID-Typ-Fehlers" abgelehnt — was bedeutet das?​

Version 4.4 des Factura-Electrónica-Rahmens, der seit dem 1. September 2025 verpflichtend ist, überprüft, ob der Identifikationstyp des Empfängers (Cédula Física, Cédula Jurídica, DIMEX, NITE oder „nicht ansässiger Ausländer") genau mit dem im Registro Único Tributario (RUT) der DGT registrierten Typ übereinstimmt. [3] Ein häufiger Fehler ist die Ausstellung an einen DIMEX-Inhaber mit dem Typcode „Cédula Física" oder an eine NITE-Einrichtung mit „Cédula Jurídica". [4] Eine abgelehnte Rechnung ist für Abzugszwecke rechtlich ungültig; Sie müssen eine Gutschrift ausstellen und das korrigierte Dokument neu ausstellen. Bestätigen Sie den ID-Typ immer mit Ihrem Geschäftspartner, bevor Sie ausstellen — die TRIBU-CR OVi-Abfrage gibt sowohl die Nummer als auch ihren registrierten Typ zurück.

Benötigen nicht ansässige SaaS- oder Anbieter digitaler Dienste eine NITE, um die costa-ricanische IVA zu erheben?​

Ja. Seit dem Inkrafttreten des Präsidentialdekrets Nr. 41779-H am 1. Oktober 2020 unterliegen ausländische Anbieter digitaler Dienste — einschließlich SaaS, Streaming, App-Stores und E-Learning-Plattformen — einer IVA von 13 % auf Lieferungen an costa-ricanische Verbraucher ohne Registrierungsschwelle. [5] [6] Nicht ansässige Unternehmen, die sich freiwillig registrieren, erhalten eine NITE (Format 3-130-XXXXXX für Unternehmen) und reichen vierteljährliche Steuererklärungen ein. Die Alternative — nichts zu tun — ermöglicht es costa-ricanischen Finanzinstituten, 13 % an der Quelle einzubehalten, eliminiert jedoch jeden Rückforderungsmechanismus für übermäßig erhobene Beträge, was die freiwillige NITE-Registrierung für wiederkehrende B2C-Einnahmen zur bevorzugten Lösung macht.

Ich warte 18+ Monate auf meinen DIMEX — kann ich in der Zwischenzeit legal in Costa Rica tätig sein und Rechnungen ausstellen?​

Ja, aber Sie müssen proaktiv handeln. Der DGME-Comprobante (Antragsquittung) wird zwar rechtlich als vorübergehende Identifikation anerkannt, doch Berichte aus der Expat-Gemeinschaft bestätigen, dass viele Banken und Behörden ihn in der Praxis ablehnen. [7] [8] Die zuverlässige Lösung besteht darin, direkt bei der DGT eine NITE (Format 3-120-XXXXXX) zu beantragen, bevor Ihr DIMEX ankommt. Eine NITE wird in allen DGT-Systemen für Steuerregistrierung, Ausstellung von Facturas Electrónicas und Einkommensteueranmeldung akzeptiert. Sobald Ihr DIMEX ausgestellt ist, benachrichtigen Sie die DGT, um die NITE zu stornieren, und registrieren Sie sich unter Ihrer dauerhaften DIMEX-Nummer neu.

Muss ich seit September 2025 eine elektronische Kaufrechnung ausstellen, wenn ich einen ausländischen Softwareanbieter bezahle?​

Ja, und das überrascht viele KMU. Version 4.4 des Factura-Electrónica-Rahmens führt eine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft gemäß dem Anti-Steuerbetrugsgesetz (Ley N° 9416) ein: Costa-ricanische USt-registrierte Käufer müssen für jede Zahlung an einen nicht ansässigen Lieferanten für Softwarelizenzen, SaaS-Abonnements, Cloud-Dienste oder Beratung einen elektronischen Comprobante de Compra al Exterior ausstellen. [9] [10] Wenn dieses Dokument nicht ausgestellt wird, ist die Ausgabe steuerlich nicht abzugsfähig und es wird eine Geldstrafe von bis zu zwei Grundgehältern verhängt. Unternehmen im Régimen Simplificado sind ausgenommen. Die kostenlose Regierungsplattform TicoFactura (eingeführt am 6. Oktober 2025) unterstützt das neue Format kostenlos.

Das alte ATV-Portal (atv.hacienda.go.cr) wurde am 6. Oktober 2025 abgeschaltet. Steuerstatusabfragen für alle ID-Typen — Cédula Física, Cédula Jurídica, DIMEX und NITE — laufen jetzt über die Oficina Virtual Tributaria (OVi) innerhalb von TRIBU-CR unter ovitribucr.hacienda.go.cr. [11] [12] Öffentliche Abfragen erfordern keine Anmeldung: Wählen Sie den ID-Typ aus dem Dropdown-Menü, geben Sie die Nummer ein, und das System gibt Registrierungsstatus, Wirtschaftstätigkeit und anwendbares Steuerregime zurück. Jede Drittanbieter-Seite, die noch auf atv.hacienda.go.cr verlinkt, erreicht jetzt eine Fehlerseite.

Was verraten die mittleren Stellen einer Cédula Jurídica über das Unternehmen?​

Die drei mittleren Stellen kodieren die Rechtsform des Unternehmens. Die häufigsten sind 101 (Sociedad Anónima / S.A.) und 102 (Sociedad de Responsabilidad Limitada / S.R.L.); Code 006 bezeichnet eine gemeinnützige Asociación. [13] [14] Dies ist in zwei praktischen Szenarien relevant: (a) Quellensteuer-Agenten wenden unterschiedliche Sätze an, je nachdem ob der Empfänger ein Unternehmen oder eine Genossenschaft ist, und (b) Factura Electrónica Version 4.4 erfordert die Auswahl von „Cédula Jurídica" als ID-Typ für alle 3-1XX- und 3-0XX-Codes — die Verwendung von „NITE" für einen registrierten Cédula-Jurídica-Inhaber führt zu einer sofortigen Systemablehnung.

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